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拆遷補償納稅義務時間，拆遷款需要納稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-02-15 18:25:04
作者：
圣運律師
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拆遷補償納稅義務時間,拆遷收入納稅義務時間規定,拆遷收入的納稅義務時間主要由《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定。納稅義務時間是指納稅人應當承擔納稅義務的起始時間，對于拆遷收入而言，具體規定如下：一、土地增值稅納稅義務時間根據《中華人

拆遷補償納稅義務時間，拆遷款需要納稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、拆遷補償納稅義務時間,拆遷收入納稅義務時間規定

拆遷收入的納稅義務時間主要由《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定。納稅義務時間是指納稅人應當承擔納稅義務的起始時間，對于拆遷收入而言，具體規定如下：

一、土地增值稅納稅義務時間

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十條，納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。這意味著，拆遷收入的納稅義務時間從轉讓房地產合同簽訂之日起算，納稅人須在此后的7日內完成納稅申報。

二、納稅義務的具體流程

申報納稅：納稅人需在規定的7日期限內，攜帶相關資料到房地產所在地主管稅務機關進行納稅申報。

審核申報：稅務機關將對納稅人提交的申報資料進行審核，以確保納稅義務的準確性和合法性。

繳納稅款：審核通過后，納稅人需按照稅務機關核定的期限和金額，及時繳納土地增值稅。

三、其他相關稅種納稅義務時間

此外，如果是涉及到城鎮土地使用稅的情況，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第九條，新征收的土地納稅義務發生時間根據土地類型有所不同。征收的耕地自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；征收的非耕地則自批準征收次月起繳納土地使用稅。但請注意，這是針對土地使用稅的納稅義務時間，與土地增值稅的納稅義務時間有所區別。

綜上所述，拆遷收入的納稅義務時間主要遵循《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，從轉讓房地產合同簽訂之日起7日內需完成納稅申報。納稅人應嚴格按照此規定履行納稅義務，確保稅款的及時繳納。

二、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產稅的對象有個人所有非營業用的房產。拆遷補償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業所得到的房產收入，所以不用交稅。國家為了經濟建設有時候難免需要對一些房屋進行拆遷，在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補償。簽訂拆遷安置補償協議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產開發資質的公司與被拆遷人簽訂拆遷補償協議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補償協議。2、內容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個方面：（1）是房屋回遷時間不定；（2）是異地安置房屋交付時間和安置地點不明；（3）是違約責任沒約定。法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條下列房產免納房產稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（四）個人所有非營業用的房產；（五）經財政部批準免稅的其他房產。

三、拆遷款交稅

法律分析：被拆遷人收到的拆遷款是不需要繳納稅款，但是在符合法律規定的特殊情況下，是需要當事人繳納契稅的。如果當事人對拆遷補償費有異議的，可以在公告期間提出。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

四、企業拆遷補償款稅收規定

法律分析：(一)，企業根據搬遷規定，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)，企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)，企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)，企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)又補充說，上述文件中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

五、拆遷補償費收入為啥要繳稅

拆遷賠償收入不要繳稅。拆遷賠償收入屬于房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位依照我國集體土地和國有土地房屋拆遷補償標準發給的補貼，屬于稅務的免稅范圍?！痉梢罁俊秱€人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。