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拆遷補(bǔ)償款稅前可以扣嗎，拆遷補(bǔ)償款繳稅前需要考慮哪些因素？:今日土地征收拆遷補(bǔ)償更新

發(fā)布時(shí)間：
2024-12-04 17:22:25
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償款稅前可以扣嗎,拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)該進(jìn)行稅前/稅后分配,法律分析：拆遷補(bǔ)償款的稅前或稅后分配并沒(méi)有明確的法律規(guī)定。但是，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和稅收政策，可以進(jìn)行如下分析：1. 拆遷補(bǔ)償款的來(lái)源一般有兩種：市政府或開(kāi)發(fā)商出資。如果是市政府出

拆遷補(bǔ)償款稅前可以扣嗎，拆遷補(bǔ)償款繳稅前需要考慮哪些因素？:今日土地征收拆遷補(bǔ)償更新

一、拆遷補(bǔ)償款稅前可以扣嗎,拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)該進(jìn)行稅前/稅后分配

法律分析：拆遷補(bǔ)償款的稅前或稅后分配并沒(méi)有明確的法律規(guī)定。但是，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和稅收政策，可以進(jìn)行如下分析：

1. 拆遷補(bǔ)償款的來(lái)源一般有兩種：市政府或開(kāi)發(fā)商出資。如果是市政府出資，補(bǔ)償款應(yīng)為稅前，因?yàn)檎鲑Y不需要繳納個(gè)人所得稅，且政府一般負(fù)責(zé)代扣個(gè)人所得稅的義務(wù)。如果是開(kāi)發(fā)商出資，則應(yīng)為稅后，因?yàn)殚_(kāi)發(fā)商是企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅，因此補(bǔ)償款應(yīng)扣除相應(yīng)的所得稅后再進(jìn)行分配。

2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人因天災(zāi)、意外事故等原因獲得的生活救助、救災(zāi)款，可以免征個(gè)人所得稅。如果拆遷是政府為了公共利益進(jìn)行的，拆遷補(bǔ)償款可以視為生活救助款，可以免稅。但如果拆遷是為了開(kāi)發(fā)建設(shè)，拆遷補(bǔ)償款就不屬于免稅范疇。

3. 如果是政府出資，補(bǔ)償款應(yīng)為稅前，但是補(bǔ)償款可以根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定免稅、減稅等，政府要在分配時(shí)將免稅、減稅等優(yōu)惠政策考慮進(jìn)去。如果是開(kāi)發(fā)商出資，應(yīng)為稅后，但開(kāi)發(fā)商應(yīng)該先繳納企業(yè)所得稅，再將凈額拿出來(lái)進(jìn)行分配。

法律依據(jù)：

1. 個(gè)人所得稅法（2018年修訂），第二十三條，第四十四條；

2. 《物權(quán)法》、《城市房地產(chǎn)管理法》、《城市規(guī)劃法》等相關(guān)法律規(guī)定；

3. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定。

二、拆遷補(bǔ)償款繳稅前需要考慮哪些因素？

法律分析：拆遷補(bǔ)償款屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)所得，需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。繳稅前需要考慮以下因素：是否符合稅法規(guī)定的免稅情形、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法、稅率和稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和繳納期限等。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三十一條：個(gè)人從拆遷補(bǔ)償、房屋轉(zhuǎn)讓等取得財(cái)產(chǎn)性收入的，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條：個(gè)人拆遷補(bǔ)償款符合以下情形的，免征個(gè)人所得稅：（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定免征印花稅、土地增值稅的；（二）根據(jù)政府有關(guān)部門頒發(fā)的拆遷安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的補(bǔ)償款、補(bǔ)償物、安置補(bǔ)貼和生活困難補(bǔ)助；（三）居民自建房屋拆遷補(bǔ)償款。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)算納稅所得額、稅款和其他應(yīng)納稅款，自行申報(bào)納稅。

4.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款和其他應(yīng)納稅款，否則，將按照本法的規(guī)定加收滯納金。

三、請(qǐng)問(wèn)政府拆遷補(bǔ)償款，是否要交稅

法律分析：拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指拆建單位依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向被拆遷房屋的所有權(quán)人或使用人支付的各種補(bǔ)償金。根據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人因土地使用權(quán)被政府收回后原擁有不動(dòng)產(chǎn)拆遷，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償，無(wú)論是現(xiàn)金還是實(shí)物（房屋），均免征個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

四、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對(duì)象有個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補(bǔ)償款是屬于具有政策扶助性，也是非營(yíng)業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時(shí)候難免需要對(duì)一些房屋進(jìn)行拆遷，在拆遷的同時(shí)也會(huì)予以房屋主人合理的拆遷補(bǔ)償。簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議；（2）沒(méi)有拆遷許可證或雖有許可證而無(wú)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽，問(wèn)題主要集中在以下幾個(gè)方面：（1）是房屋回遷時(shí)間不定；（2）是異地安置房屋交付時(shí)間和安置地點(diǎn)不明；（3）是違約責(zé)任沒(méi)約定。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（二）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（四）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；（五）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

五、企業(yè)的拆遷補(bǔ)助可以稅前扣除嗎

法律分析：1.依據(jù)我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)拆遷的補(bǔ)償費(fèi)是可以稅前扣除的，但需要有真實(shí)、合法的憑證，例如需要有合法取得發(fā)票等。

法律依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》第二十二條第三項(xiàng) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以拆遷補(bǔ)償協(xié)議、簽收單據(jù)及被拆遷單位或個(gè)人的相關(guān)詳細(xì)資料作為其稅前扣除的憑證，主要有：拆遷補(bǔ)償合同或協(xié)議；被拆遷人的身份證復(fù)印件；被拆遷人簽收拆遷款的拆遷收據(jù)；支付被拆遷人拆遷補(bǔ)償費(fèi)的銀行單據(jù)；其他相關(guān)資料。