個體工商戶交稅標準2025規定,個體工商戶交稅標準是多少,個體工商戶交稅標準2025規定 個體工商戶的交稅標準如下： 一、主要稅種 1、增值稅 小規模納稅人：月銷售額不超過15萬元(季度不超過45萬元)免征增值稅;超過則按3%征收率
個體工商戶的交稅標準如下：
一、主要稅種
1、增值稅
小規模納稅人：月銷售額不超過15萬元(季度不超過45萬元)免征增值稅;超過則按3%征收率繳納。
一般納稅人：按適用稅率(通常為6%、9%、13%)計算銷項稅額，并抵扣進項稅額。
2、個人所得稅
個體工商戶按“經營所得”繳納個人所得稅，適用5%-35%的超額累進稅率。
計算公式：應納稅所得額 = 收入總額 - 成本、費用及損失 - 起征點(如有)。
具體稅率：
不超過3萬元：5%
3萬-9萬元：10%
9萬-30萬元：20%
30萬-50萬元：30%
超過50萬元：35%
3、城市維護建設稅及教育費附加
城市維護建設稅：按增值稅稅額的7%(市區)、5%(縣城、鎮)或1%(其他)繳納。
教育費附加：按增值稅稅額的3%繳納。
二、稅收優惠政策
1、小規模納稅人增值稅優惠
月銷售額不超過15萬元(季度不超過45萬元)免征增值稅。
2、個人所得稅減免
部分地區對個體工商戶有一定減免政策，具體以當地政策為準。
3、其他優惠
如殘疾人創業、退役軍人創業等，可能享受額外稅收優惠。
三、申報方式
1、查賬征收
適用于賬簿健全的個體工商戶，按實際收入、成本核算應納稅額。
2、核定征收
適用于賬簿不健全的個體工商戶，稅務機關根據行業、規模等核定應納稅額。
一、需繳納的主要稅種
1、增值稅：個體工商戶銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，需要繳納增值稅。增值稅小規模納稅人適用征收率，目前征收率為 3%，但在特定時期，國家出臺了諸多優惠政策，例如在疫情期間，為助力小微企業和個體工商戶渡過難關，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用 3% 征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。若個體工商戶年應征增值稅銷售額超過 500 萬元，則應登記為增值稅一般納稅人，按照一般計稅方法計算繳納增值稅，不同行業適用不同的稅率，如銷售貨物適用 13% 稅率，提供交通運輸服務適用 9% 稅率等。
2、個人所得稅：個體工商戶按照 “經營所得” 繳納個人所得稅。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用 5% - 35% 的超額累進稅率。這里的成本、費用，是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;損失則是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
3、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加：這三項附加稅費是以增值稅和消費稅的實際繳納稅額為計稅依據。城市維護建設稅根據所在地區不同，稅率有所差異，市區為 7%，縣城、鎮為 5%，不在市區、縣城或鎮的為 1%;教育費附加率為 3%;地方教育附加率一般為 2%。例如，若個體工商戶當月繳納增值稅 1000 元，且位于市區，那么應繳納城市維護建設稅 1000×7% = 70 元，教育費附加 1000×3% = 30 元，地方教育附加 1000×2% = 20 元。若當月沒有繳納增值稅和消費稅，則無需繳納這三項附加稅費。
二、交稅方式
定期定額征收：對于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶，稅務機關通常采用定期定額征收方式。稅務機關會根據個體工商戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素，核定其在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。例如，某個體小商店，稅務機關經調查評估，核定其每月應納稅經營額為 20000 元，假設適用的綜合征收率為 1%(包含增值稅及附加稅費、個人所得稅等)，則該商店每月需繳納稅款 20000×1% = 200 元。實行定期定額征收的個體工商戶，一般通過銀行代扣代繳稅款，只需在規定的納稅期限前，在綁定的銀行賬戶中存入足夠金額，銀行會按照稅務機關核定的稅額自動劃款繳納。
查賬征收：具備一定的會計核算能力，能按照規定設置賬簿、進行會計核算的個體工商戶，適用查賬征收方式。個體工商戶需自行申報經營收入和成本費用等信息，稅務機關根據其提供的賬簿資料進行查賬，核實應納稅額。以一家個體餐館為例，該餐館每月如實記錄菜品采購成本、員工工資、房租等各項支出，同時準確核算營業收入。假設某季度該餐館營業收入為 30 萬元，成本費用共計 20 萬元，且不存在其他納稅調整事項，那么該季度應納稅所得額為 30 - 20 = 10 萬元，按照 “經營所得” 個人所得稅稅率表計算繳納個人所得稅，同時根據實際繳納的增值稅計算繳納附加稅費。查賬征收的個體工商戶需在月度或季度終了后 15 日內，向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在年度終了后 3 個月內進行匯算清繳，多退少補。
核定應稅所得率征收：當個體工商戶能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費用，或者能正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額時，稅務機關可能采用核定應稅所得率征收方式。稅務機關會根據個體工商戶所屬行業，核定一個應稅所得率。應納稅所得額 = 收入總額 × 應稅所得率，然后再按照 “經營所得” 適用稅率計算應納稅額。例如，某從事服裝銷售的個體工商戶，稅務機關核定其應稅所得率為 10%，若該商戶某年度銷售收入為 80 萬元，那么其應納稅所得額為 80×10% = 8 萬元，再據此計算個人所得稅等應納稅款。納稅申報方式與查賬征收類似，需按規定期限預繳和匯算清繳。
三、納稅申報流程
網上申報：隨著互聯網技術的發展，網上申報已成為個體工商戶便捷的納稅申報方式。個體工商戶可登錄當地電子稅務局網站，在相關模塊中按照系統提示填寫申報表。以申報增值稅為例，進入增值稅申報界面后，先填寫銷售額等相關數據，系統會自動根據征收率或適用稅率計算應納稅額，同時生成附加稅費的計算數據。確認數據無誤后，點擊提交申報，系統提示申報成功后，可選擇在線繳納稅款，通過三方協議(個體工商戶、稅務機關、開戶銀行簽訂的委托繳稅協議)直接從銀行賬戶扣款。
辦稅服務廳申報：若個體工商戶不熟悉網上申報操作，或因特殊情況無法進行網上申報，也可前往當地辦稅服務廳辦理納稅申報。在辦稅服務廳，領取相應的納稅申報表，如實填寫經營收入、成本費用等信息，交給稅務工作人員進行審核。稅務工作人員審核無誤后，會為個體工商戶辦理申報手續，并告知其應繳納的稅款金額。個體工商戶可通過現金、銀行卡刷卡等方式在辦稅服務廳當場繳納稅款。
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來源：臨律-個體工商戶交稅標準2025規定，個體工商戶稅收規定
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