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個體工商戶交稅標準2025規(guī)定

　　個體工商戶的交稅標準如下：

　　一、主要稅種

　　1、增值稅

　　小規(guī)模納稅人：月銷售額不超過15萬元(季度不超過45萬元)免征增值稅;超過則按3%征收率繳納。

　　一般納稅人：按適用稅率(通常為6%、9%、13%)計算銷項稅額，并抵扣進項稅額。

　　2、個人所得稅

　　個體工商戶按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用5%-35%的超額累進稅率。

　　計算公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本、費用及損失 - 起征點(如有)。

　　具體稅率：

　　不超過3萬元：5%

　　3萬-9萬元：10%

　　9萬-30萬元：20%

　　30萬-50萬元：30%

　　超過50萬元：35%

　　3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加

　　城市維護建設(shè)稅：按增值稅稅額的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他)繳納。

　　教育費附加：按增值稅稅額的3%繳納。

　　二、稅收優(yōu)惠政策

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠

　　月銷售額不超過15萬元(季度不超過45萬元)免征增值稅。

　　2、個人所得稅減免

　　部分地區(qū)對個體工商戶有一定減免政策，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇省?/p>

　　3、其他優(yōu)惠

　　如殘疾人創(chuàng)業(yè)、退役軍人創(chuàng)業(yè)等，可能享受額外稅收優(yōu)惠。

　　三、申報方式

　　1、查賬征收

　　適用于賬簿健全的個體工商戶，按實際收入、成本核算應(yīng)納稅額。

　　2、核定征收

　　適用于賬簿不健全的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)、規(guī)模等核定應(yīng)納稅額。

　　個體工商戶交稅標準是多少?

　　一、需繳納的主要稅種

　　1、增值稅：個體工商戶銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，需要繳納增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率為 3%，但在特定時期，國家出臺了諸多優(yōu)惠政策，例如在疫情期間，為助力小微企業(yè)和個體工商戶渡過難關(guān)，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。若個體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過 500 萬元，則應(yīng)登記為增值稅一般納稅人，按照一般計稅方法計算繳納增值稅，不同行業(yè)適用不同的稅率，如銷售貨物適用 13% 稅率，提供交通運輸服務(wù)適用 9% 稅率等。

　　2、個人所得稅：個體工商戶按照 “經(jīng)營所得” 繳納個人所得稅。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用 5% - 35% 的超額累進稅率。這里的成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用;損失則是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

　　3、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加：這三項附加稅費是以增值稅和消費稅的實際繳納稅額為計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅根據(jù)所在地區(qū)不同，稅率有所差異，市區(qū)為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%;教育費附加率為 3%;地方教育附加率一般為 2%。例如，若個體工商戶當(dāng)月繳納增值稅 1000 元，且位于市區(qū)，那么應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅 1000×7% = 70 元，教育費附加 1000×3% = 30 元，地方教育附加 1000×2% = 20 元。若當(dāng)月沒有繳納增值稅和消費稅，則無需繳納這三項附加稅費。

　　二、交稅方式

　　定期定額征收：對于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)通常采用定期定額征收方式。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素，核定其在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。例如，某個體小商店，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查評估，核定其每月應(yīng)納稅經(jīng)營額為 20000 元，假設(shè)適用的綜合征收率為 1%(包含增值稅及附加稅費、個人所得稅等)，則該商店每月需繳納稅款 20000×1% = 200 元。實行定期定額征收的個體工商戶，一般通過銀行代扣代繳稅款，只需在規(guī)定的納稅期限前，在綁定的銀行賬戶中存入足夠金額，銀行會按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額自動劃款繳納。

　　查賬征收：具備一定的會計核算能力，能按照規(guī)定設(shè)置賬簿、進行會計核算的個體工商戶，適用查賬征收方式。個體工商戶需自行申報經(jīng)營收入和成本費用等信息，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其提供的賬簿資料進行查賬，核實應(yīng)納稅額。以一家個體餐館為例，該餐館每月如實記錄菜品采購成本、員工工資、房租等各項支出，同時準確核算營業(yè)收入。假設(shè)某季度該餐館營業(yè)收入為 30 萬元，成本費用共計 20 萬元，且不存在其他納稅調(diào)整事項，那么該季度應(yīng)納稅所得額為 30 - 20 = 10 萬元，按照 “經(jīng)營所得” 個人所得稅稅率表計算繳納個人所得稅，同時根據(jù)實際繳納的增值稅計算繳納附加稅費。查賬征收的個體工商戶需在月度或季度終了后 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在年度終了后 3 個月內(nèi)進行匯算清繳，多退少補。

　　核定應(yīng)稅所得率征收：當(dāng)個體工商戶能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費用，或者能正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額時，稅務(wù)機關(guān)可能采用核定應(yīng)稅所得率征收方式。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)個體工商戶所屬行業(yè)，核定一個應(yīng)稅所得率。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 應(yīng)稅所得率，然后再按照 “經(jīng)營所得” 適用稅率計算應(yīng)納稅額。例如，某從事服裝銷售的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅所得率為 10%，若該商戶某年度銷售收入為 80 萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為 80×10% = 8 萬元，再據(jù)此計算個人所得稅等應(yīng)納稅款。納稅申報方式與查賬征收類似，需按規(guī)定期限預(yù)繳和匯算清繳。

　　三、納稅申報流程

　　網(wǎng)上申報：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上申報已成為個體工商戶便捷的納稅申報方式。個體工商戶可登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，在相關(guān)模塊中按照系統(tǒng)提示填寫申報表。以申報增值稅為例，進入增值稅申報界面后，先填寫銷售額等相關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動根據(jù)征收率或適用稅率計算應(yīng)納稅額，同時生成附加稅費的計算數(shù)據(jù)。確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊提交申報，系統(tǒng)提示申報成功后，可選擇在線繳納稅款，通過三方協(xié)議(個體工商戶、稅務(wù)機關(guān)、開戶銀行簽訂的委托繳稅協(xié)議)直接從銀行賬戶扣款。

　　辦稅服務(wù)廳申報：若個體工商戶不熟悉網(wǎng)上申報操作，或因特殊情況無法進行網(wǎng)上申報，也可前往當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳辦理納稅申報。在辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取相應(yīng)的納稅申報表，如實填寫經(jīng)營收入、成本費用等信息，交給稅務(wù)工作人員進行審核。稅務(wù)工作人員審核無誤后，會為個體工商戶辦理申報手續(xù)，并告知其應(yīng)繳納的稅款金額。個體工商戶可通過現(xiàn)金、銀行卡刷卡等方式在辦稅服務(wù)廳當(dāng)場繳納稅款。

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來源：臨律-個體工商戶交稅標準2025規(guī)定，個體工商戶稅收規(guī)定