關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理?,關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理,關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理?關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。不符合作廢條件的,需要按紅字發(fā)票開(kāi)具方法處理
關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理?關(guān)于作廢增值稅發(fā)票怎樣處理納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。不符合作廢條件的,需要按紅字發(fā)票開(kāi)具方法處理。具體情況如下:一、一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,暫按以下方法處理:專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。5.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。三、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。這樣解釋大家理解嗎?
一、作廢的發(fā)票怎么處理1、作廢的發(fā)票處理如下:(1)普通發(fā)票作廢的,需要把所有聯(lián)次收回,在發(fā)票上注明作廢字樣,等發(fā)票用完或到期后到稅所核銷(xiāo);(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢的,當(dāng)月作廢的,在稅控機(jī)上作廢,隔月作廢的作紅字沖銷(xiāo)。2、法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。二、發(fā)票需要作廢處理的情形有哪些1、用票單位和個(gè)人開(kāi)發(fā)票后,如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證;2、開(kāi)具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開(kāi)發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明作廢字樣后,重新開(kāi)具。同時(shí),如果專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫(xiě)有誤辦理;3、發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票;需要注意的是,開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開(kāi)具,并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明誤填作廢四個(gè)字。
開(kāi)出的發(fā)票作廢,最長(zhǎng)是一個(gè)月。開(kāi)出的發(fā)票作廢,必須在開(kāi)票當(dāng)月。跨月不能作廢,只可以沖紅票。普通發(fā)票的紅字發(fā)票開(kāi)票只要對(duì)方將原發(fā)票予以退回,即可開(kāi)具,但專(zhuān)用發(fā)票的紅字發(fā)票開(kāi)具較為復(fù)雜,具體分二種情況:1、如果該發(fā)票購(gòu)貨方已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并抵扣的,則由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū),銷(xiāo)售方憑該通知書(shū)開(kāi)具紅字發(fā)票;2、如果購(gòu)貨方未將該發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的,則由銷(xiāo)售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū),銷(xiāo)售方憑該通知書(shū)開(kāi)具紅字發(fā)票。如果是大額的業(yè)務(wù),可以向稅局申請(qǐng)?zhí)岣咴鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票單張限額的。單張限額10萬(wàn),最高可以開(kāi)出不含稅金額為10萬(wàn)的發(fā)票。發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買(mǎi)方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買(mǎi)方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱(chēng)呼不一樣,但多被統(tǒng)稱(chēng)為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。 任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為: (一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票; (二)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票; (三)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
普通發(fā)票作廢的,需要把所有聯(lián)次收回,在發(fā)票上注明作廢字樣,等發(fā)票用完或到期后到稅所核銷(xiāo);增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢的,當(dāng)月作廢的,在稅控機(jī)上作廢,隔月作廢的作紅字沖銷(xiāo)。
法律依據(jù):《普通發(fā)票作廢規(guī)定》:第十一條:印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求印制發(fā)票,在印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品。
《普通發(fā)票作廢規(guī)定》第三十二條:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人對(duì)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
《普通發(fā)票作廢規(guī)定》第三十三條:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在發(fā)票換版、更換發(fā)票監(jiān)制章或者發(fā)票防偽專(zhuān)用品時(shí),應(yīng)當(dāng)將未使用的發(fā)票登記造冊(cè),送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀。
過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)票、次品、廢品,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后,集中銷(xiāo)毀。
專(zhuān)用發(fā)票作廢步驟如下:(1)點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票作廢管-已開(kāi)發(fā)票作廢菜單項(xiàng),系統(tǒng)彈出“已開(kāi)發(fā)票查詢”窗口;(2)選擇“發(fā)票種類(lèi)”,點(diǎn)擊查詢,找到需要作廢的發(fā)票號(hào)碼后,雙擊該發(fā)票或點(diǎn)擊工具條中的查看原票按鈕,便可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息;(3)點(diǎn)擊明細(xì)界面的作廢按鈕。彈出作廢確認(rèn)的對(duì)話框;(4)點(diǎn)擊是作廢成功后會(huì)彈出“本張發(fā)票已正常作廢”的提示信息,點(diǎn)擊確定按鈕即可結(jié)束作。自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件:開(kāi)票方在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。符合作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形:1. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月。2. 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬。3. 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。注意:作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。
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