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企業(yè)能不能征收個(gè)人房屋2025,無償使用房產(chǎn)由誰納稅:今日拆遷普法

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    2025-05-14 22:55:17
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    圣運(yùn)律師
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企業(yè)能不能征收個(gè)人房屋2025,公司無償使用個(gè)人房屋如何交房產(chǎn)稅,根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,對(duì)于公司無償使用個(gè)人房屋的情況,房產(chǎn)稅的繳納責(zé)任通常由產(chǎn)權(quán)所有人承擔(dān)。然而,如果產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未

企業(yè)能不能征收個(gè)人房屋2025,無償使用房產(chǎn)由誰納稅:今日拆遷普法

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  • 一、企業(yè)能不能征收個(gè)人房屋2025,公司無償使用個(gè)人房屋如何交房產(chǎn)稅

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,對(duì)于公司無償使用個(gè)人房屋的情況,房產(chǎn)稅的繳納責(zé)任通常由產(chǎn)權(quán)所有人承擔(dān)。然而,如果產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的情況下,房產(chǎn)稅可能由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。因此,在這個(gè)案例中,如果個(gè)人房屋的所有者沒有承擔(dān)房產(chǎn)稅的繳納責(zé)任,那么公司作為使用人可能需要負(fù)責(zé)繳納房產(chǎn)稅。

    以下是關(guān)于公司無償使用個(gè)人房屋如何交房產(chǎn)稅的具體分析:

    確定納稅義務(wù)人:首先,需要確定房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第二條,產(chǎn)權(quán)所有人是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。如果產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決,那么房產(chǎn)代管人或者使用人可能成為納稅義務(wù)人。

    計(jì)算房產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)是房產(chǎn)的原值。根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第三條,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。

    稅率和繳納方式:房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)計(jì)算依據(jù)的不同而有所區(qū)別。依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。然而,在這個(gè)案例中,由于公司是無償使用個(gè)人房屋,因此應(yīng)以房產(chǎn)余值為計(jì)算依據(jù),稅率為1.2%。房產(chǎn)稅的繳納通常由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)按年進(jìn)行征收,分期繳納。

    請(qǐng)注意,以上分析僅供參考,具體情況可能因地區(qū)和具體政策的不同而有所差異。建議在實(shí)際操作中咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以獲取準(zhǔn)確的信息和建議。

    二、無償使用房產(chǎn)由誰納稅

    法律分析:對(duì)于個(gè)人無償將房產(chǎn)提供給企業(yè)使用,不符合上述免稅規(guī)定,應(yīng)按購房原值扣除30%后的余值作為計(jì)稅依據(jù),繳納房產(chǎn)稅。納稅單位和個(gè)人無租使用免稅單位及其他納稅單位的房產(chǎn)、房屋的實(shí)際使用人為納稅義務(wù)人。因此,商品房應(yīng)由用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,開始計(jì)算交納房產(chǎn)稅.具體方法是,依據(jù)我省有關(guān)規(guī)定,將房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值,再乘以1.2%的房稅稅率計(jì)算全年應(yīng)納房產(chǎn)稅。再按各市人民政府的有關(guān)規(guī)定,分期(月份、季度、半年)繳納。

    法律依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅有關(guān)減免稅政策的通知》 納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代繳納房產(chǎn)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定時(shí)一般根據(jù)周圍同樣房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)來指導(dǎo),有比較大的自由栽量權(quán)。納稅人向其關(guān)聯(lián)企業(yè)出租房屋,未按照獨(dú)立企業(yè)之間租賃房屋的租金標(biāo)準(zhǔn)收取租金或收取的租金明顯低于當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門核定的房屋租金標(biāo)準(zhǔn)以及不收取租金的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列順序和確定的方法調(diào)整其計(jì)稅收入額,核定其應(yīng)納稅額。

    1、參照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額予以調(diào)整;

    2、參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門規(guī)定的同類房屋的租金標(biāo)準(zhǔn)予以調(diào)整;

    3、按照不低于依房產(chǎn)原值計(jì)算的稅額繳納城市房地產(chǎn)稅。

    三、企業(yè)無償使用房屋要交稅嗎?

    1、無償使用房產(chǎn),實(shí)際的使用人是要負(fù)擔(dān)房產(chǎn)租賃的租金。比如說,公司無償使用法定代表人所有的房屋,公司是要負(fù)擔(dān)因房屋租賃產(chǎn)生的稅金,比如說營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、所得稅,這是正常的,因?yàn)榉孔饪梢悦猓珣?yīng)稅勞務(wù)的稅金是不能免的。公司承擔(dān)也是理所應(yīng)當(dāng)?shù)摹?、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》((1988)國(guó)稅地字015號(hào))規(guī)定,土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅。3、因此,公司無租使用的個(gè)人住房,房東在房產(chǎn)所在地的,則房東為納稅人,如果房東不在房產(chǎn)所在地的,由公司繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。按房產(chǎn)余值依1.2%稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。4、假如做價(jià)5000元/年(12%)應(yīng)交的房產(chǎn)稅就是5000*12%(稅率)=600元/年分錄借:管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅600 貸:應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅600

    無償使用房屋繳稅需注意:

    1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕128號(hào))規(guī)定,無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。2、《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定,土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。按房產(chǎn)余值依1.2%稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅、按實(shí)際占用土地面積依規(guī)定的稅額計(jì)算繳納土地使用稅。

    以上就是關(guān)于該問題的全部回答了,您了解了嗎?

    《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》((1988)國(guó)稅地字015號(hào))規(guī)定,土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅。

    四、無償使用房屋房產(chǎn)稅如何繳納

    需要交稅,包括以下幾種情況:1、增值稅:根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文的規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。因此,房東將自己的房產(chǎn)無償給您的公司使用,屬于個(gè)人向其他單位無償提供不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán),應(yīng)視同銷售,按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格,按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。2、房產(chǎn)稅:根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定,個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn),免納房產(chǎn)稅。但是,根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕128號(hào))相關(guān)規(guī)定,無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。也就是說,房東無償將房產(chǎn)提供給您的企業(yè)使用,無出租收入,無從租征收房產(chǎn)稅,房產(chǎn)稅應(yīng)由使用人繳納,即由房東成立的公司按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。3、土地增值稅、契稅:由于房東將房產(chǎn)提供給您的公司使用,房地產(chǎn)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移,因此,不需要繳納土地增值稅和契稅。4、城鎮(zhèn)土地使用稅:1)如果房東給您公司無償使用的是住房,不區(qū)分用途,根據(jù)相關(guān)規(guī)定均免征城鎮(zhèn)土地使用稅;2)如果房東給公司無償使用的是非住房,那么應(yīng)根據(jù)土地使用證面積或?qū)嶋H占用面積,以房產(chǎn)所在地土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅。5、個(gè)人所得稅:根據(jù)征管法的規(guī)定納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來,未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)或者收取、支付費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。因此,房東將自己的房產(chǎn)無償提供給您公司使用,稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格,調(diào)整其應(yīng)納稅所得額。也就是說,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求房東按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。6、印花稅:1)如果房東給公司無償使用的是住房,根據(jù)規(guī)定,對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。因此,不管房東與公司就無償使用的房產(chǎn)是否簽訂合同,都免征印花稅。2)如果房東給公司無償使用的是非住房,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格,要求房東按財(cái)產(chǎn)租賃繳納印花稅。綜合上面所說的,個(gè)人與公司之間如果有利益交換的話,那么就需要使用合同來保障自己的合法利益,因此在簽訂的時(shí)候就要協(xié)商好所有的條款,確保每一條都是和法律相符合的,所以,合同是保障我們利益最好的文件之一,一定要懂得如何使用。法律依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》第一條:關(guān)于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問題:對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的,依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征,沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的,由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值;出租的,依照租金收入計(jì)征。

    五、無償使用的房屋如何繳納房產(chǎn)稅

    1、無償使用的房屋如何繳納房產(chǎn)稅

    根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]128號(hào))第一條規(guī)定,無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

    2、租賃合同約定有免收租金

    依據(jù)財(cái)稅[2010]121號(hào)規(guī)定第二條規(guī)定,對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。因此,不少納稅人認(rèn)為在免租期內(nèi)由承租房屋的應(yīng)納稅單位繳納房產(chǎn)稅。但財(cái)稅[2010]121號(hào)規(guī)定,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

    你單位根據(jù)你提問按第一種情況納稅。反之按第二種規(guī)定納稅。

    3、如無法取得房產(chǎn)原值可請(qǐng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,按評(píng)估價(jià)值作為原值進(jìn)行納稅,評(píng)估方法為重置成本法;或請(qǐng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定房產(chǎn)原值進(jìn)行納稅。

    現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中,對(duì)于很多半場(chǎng)來進(jìn)行生產(chǎn)的老板來說,他們都需要進(jìn)行一個(gè)廠房方面的租賃,或者說是購買,在這個(gè)時(shí)候就需要有一份合同來進(jìn)行書寫,如果說是無償?shù)馁?zèng)予合同的話,當(dāng)然也可以簽訂相關(guān)的一些具體內(nèi)容。

    一、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅按什么征收

    房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅是按年征收,分期繳納,各地有所不同,有的地方規(guī)定一年繳納一次,有的地方一年繳納兩次,有的地方按季繳納,房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

    根據(jù)稅法規(guī)定,房產(chǎn)稅如何計(jì)算的方法有以下兩種:

    (一)按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)算。

    其計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-10%至30%)×1.2%

    (二)按租金收入計(jì)算

    其計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)

    以上房產(chǎn)稅如何計(jì)算方法是按年計(jì)征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12。

    六、無償使用的房產(chǎn)如何交房產(chǎn)稅

    法律主觀:無償使用的出租房需要交房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)向產(chǎn)權(quán)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅,無償使用出租房單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

    法律客觀:《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的,由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。 第三條 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

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    投稿:常文

    內(nèi)容審核:楊建峰律師

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