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一、企業所得稅25%是如何征收2025,企業所得稅2.5%是如何征收

一、回答

企業所得稅從百分之25降到2.5需要符合三個條件：

1、企業員工人數不超過三百人；

2、資產總額不得超過五千萬；

3、應納稅所得額，比如利潤不超過一百萬，就符合小微企業的優惠條件，企業所得稅為百分之2.5。

二、分析

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

三、企業所得稅的計算公式？

企業所得稅應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

以上就是李律師的回答，希望大家采納！

二、企業所得稅2.5%什么時候執行

企業所得稅2.5%執行時間為：2021年1月1日-2022年12月31日。2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。一、企業所得稅征收方式企業所得稅一般按照按月(季)預繳，年終匯算清繳。企業所得稅征bai收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。查賬征收：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規定申報繳納稅款的納稅人；核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法：定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法；小規模納稅人的企業所得稅計算方法：按照現行《增值稅暫行條例》規定，銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式是：應納稅額 = 銷售額X征收率。小規模納稅人增值稅征收率為3%。二、企業所得稅申報流程企業所得稅年度申報流程具體如下：納稅人填報年度申報表及其系列附表；系統審核各張表格的表內關系；系統審核各張報表的表間關系；系統通過審核生成申報表，提交即完成年度申報。三、法律依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

三、企業所得稅2.5%怎么計算

企業所得稅稅率為2.5%，因此計算為0.25乘以0.2乘以0.5=0.02。企業所得稅法規定的應納稅額計算公式為：應納稅額=應納稅所得額乘以適用稅率減減免稅減稅收抵免。一般納稅人資格認定標準如下：一年增值稅銷售額達到或超過以下規定標準：1、工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；2、商業企業年應稅銷售額在80萬元以上；3、來源：增值稅一般納稅人資格認定管理辦法。綜上所述，個人所得稅有助于納稅人實現利益最大化，維護自身利益；有助于納稅人增強納稅意識；有助于國家不斷完善稅收政策；個人所得稅納稅籌劃是針對稅法中尚未明確規定的行為及稅法中優惠政策而進行的，是納稅人對國家稅法以及有關稅收政策的反饋。充分利用納稅人納稅籌劃行為反饋來的信息，可以完善現行法律法規和改進有關稅收政策，進而可以不斷完善和健全我國的稅法和稅收制度?！痉梢罁浚骸吨腥A人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

四、小規模所得稅2.5%嗎

小規模所得稅2.5%。小小規模納稅人的企業所得稅稅率也由15%降至2.5%。但需要注意的是，小型微利企業應納稅所得額100萬元以下的政策已到期，如果稅收優惠政策不延續，就只能按20%計算企業所得稅。而實際稅負2.5%的優惠政策在2022年12月31日到期。營業稅和增值稅區別：1、含義不一樣：營業稅是在中國地區提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所獲得的銷售額為征稅對象而征收一種商品勞務稅。增值稅是以商品在運轉過程中產生的增值率作為計稅基礎而征收的一種流轉稅；2、征繳范圍不一樣：只要是銷售不動產，提供勞務，轉讓無形資產的交營業稅。只要是銷售動產，提供生產加工修理修配勞務的繳納增值稅；3、納稅義務人不一樣：增值稅的納稅義務人一般規定是中國提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位及個人。增值稅的納稅義務人是指在中國地區銷售或者進口貨物、提供應稅勞務的單位和個人；4、征收率不一樣：營業稅的征收率針對不同的業務范圍，可以用不同類型的征收率計算，增值稅的基本稅率是17%，別的征收率是13%和0%，一般納稅人增值稅率是6%或者0%計算征繳；5、稅務機關不一樣：營業稅由地方稅務局承擔征繳。增值稅是通過國家稅務局承擔征繳。綜上所述，增值稅專票由國家稅務總局獨立設計、包裝、印刷，僅限一般的增值稅納稅人，作為納稅人體現經濟活動關鍵憑證，是銷售方要承擔納稅義務和購買者承擔進項稅的合理合法證明?！痉梢罁浚骸吨腥A人民共和國企業所得稅法》第四條企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

五、企業所得稅2.5%怎么算出來的

法律主觀：企業所得稅的一個計算是根據企業所得稅的計算公式來進行計算的，一般來說，企業所得稅的計算公式是跟企業所得稅的一個具體的性質密切相關的，同樣的在計算企業所得稅的過程中，還需要根據企業所得稅的相關規定來計算企業所得稅。一、企業所得稅怎么算第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現行稅率；第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)：暫時性差異=(資產類)賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x；_x=可抵扣x；第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額；第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)☆所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。二、企業所得稅的應納稅額1、生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入；其他收入。2、納入收入總額的其他幾項收入。（1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章征收企業所得稅。（2）企業在建工程發生的試運行收入，應并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。（3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定征收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。（4）外貿企業由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。（5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應并入企業所得，計算繳納所得稅。（6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。（7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。（8）企業依法清算時，其清算終了后的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅。

六、企業所得稅2.5%是如何算出來的

法律主觀：在我國如果企業不繳納企業所得稅，那么需要承擔需要的法律責任，企業所得稅是我國財政的主要收入來源之一。一、企業所得稅怎么算的企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出等。二、企業所得稅不得扣除的情形在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。3、資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。8、各種贊助支出。9、與取得收入無關的其他各項支出。三、企業所得稅的納稅人在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。根據法律規定可以得知，企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

法律客觀：一、企業所得稅的概念企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。二、企業所得稅的納稅人企業所得稅的納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。個人獨資企業、合伙企業不使用本法，這兩類企業征收個人所得稅即可，避免重復征稅。三、企業所得稅的征稅對象企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。盡管企業所得稅稅率為25％，但稅法規定了一些稅收優惠方式，包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，因此，如果企業希望減免稅收，可以通過一些合法途徑為其公司減輕稅收負擔。

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文章來源參考：【頭條】2025企業所得稅25%稅率，企業所得稅25%稅率的適用范圍

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投稿：魯杰

內容審核：楊建峰律師