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拆遷補償稅收優惠有哪些，房屋拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-01-18 02:29:20
作者：
圣運律師
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拆遷補償稅收優惠有哪些,個人房屋拆遷補償款有哪些稅收優惠政策,企業拆遷補償款稅收規定具體如下：1、第一個是營業稅；2、第二個是土地增值稅；3、第三個是印花稅；4、第四是企業所得稅；5、個人所得稅。一、企業申請拆遷補償款的流程具體如下：1、建

拆遷補償稅收優惠有哪些，房屋拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、拆遷補償稅收優惠有哪些,個人房屋拆遷補償款有哪些稅收優惠政策

企業拆遷補償款稅收規定具體如下：

1、第一個是營業稅；

2、第二個是土地增值稅；

3、第三個是印花稅；

4、第四是企業所得稅；

5、個人所得稅。

一、企業申請拆遷補償款的流程具體如下：

1、建設單位申請領取房屋拆遷許可證，由建設單位在辦理存款業務的金融機構出具足額的拆遷補償、安置資金證明；

2、房屋拆遷管理部門頒發拆遷許可證，拆遷人向被拆遷房屋所在地區、縣國土房管局提出拆遷申請，提交相應文件、資料，申請辦理《房屋拆遷許可證》；

3、房屋拆遷管理部門發布拆遷公告；

4、拆遷人書面通知拆遷范圍內的房屋所有權人，在拆遷公告下發后，拆遷區域內的房屋和房屋戶口將被凍結，無法進行入戶、過戶等動作，至拆遷結束；

5、被拆遷人向房屋拆遷管理部門了解補償方式和補償金額、安置用房面積、安置地點和搬遷過渡方式等事項。

二、企業申請拆遷補償款申請流程具體如下：

1、建設單位申請領取房屋拆遷許可證；

2、房屋拆遷管理部門頒發拆遷許可證；

3、房屋拆遷管理部門發布拆遷公告；

4、拆遷人書面通知拆遷范圍內的房屋所有權人；

5、被拆遷人向房屋拆遷管理部門了解補償方式和補償金額、安置用房面積、安置地點和搬遷過渡方式等事項；

6、拆遷人與被拆遷人、承租人簽訂拆遷補償安置協議，約定補償方式和補償金額、安置用房面積和安置地點、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等事項；

7、達成協議自動履行，拆遷人給錢，被拆遷人交房。

【本文關聯的相關法律依據】

《國有土地上房屋征收與補償條例》

第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

二、房屋拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅

法律分析：不需要繳納。

法律依據：《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》

第二條對2008年1月1日以后，符合《通知》規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。但土地使用權歸還方必須提供房地資源部門出具的，收回土地使用權的正式文件（并蓋土地管理專用章），經主管稅務機關確認，可不征收營業稅。

第三條對2008年1月1日以前，符合土地使用權歸還給土地所有者的行為，并有本市市、區、縣各級人民政府及相關部門批文的，可不予征收營業稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

《財政部國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》

第一條對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

第二條對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

三、個人房屋拆遷補償是否免稅

個人房屋拆遷補償免稅，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;(二)國債和國家發行的金融債券利息;(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;(四)福利費、撫恤金、救濟金;(五)保險賠款;(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;(十)國務院規定的其他免稅所得。

法律依據:《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。\t

四、國家征收房屋補償標準是什么

一、國家征收房屋補償標準是什么1、國家征收房屋補償標準如下：（1）房屋補償費，該費用以原有房屋的結構和折舊程度劃檔，按平方米單價計算；（2）周轉補償費，該費用以臨時居住條件劃檔，按被搬遷房屋住戶的人口每月予以補貼；（3）獎勵性補償費，該項標準由當地人民政府根據本地的實際情況和國家有關法律政策加以確定。2、法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：（一）被征收房屋價值的補償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；（三）因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。二、征收房屋的程序是什么征收房屋的程序如下：1、進行項目征收立項，并做好項目前期調查摸底；2、房屋征收部門擬定征收補償方案并報縣區政府；3、對擬征收房屋進行調查登記并公布調查情況；4、有關部門對未經登記的建筑進行調查、認定和處理；5、政府部門組織補償方案論證并公布征求公眾意見，征求意見期限不得少于30日。