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個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式詳解2025最新,個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新:今日政策法律更新

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2025-05-06 18:52:07
作者：
圣運(yùn)律師
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個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式詳解2025最新,個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新,　　個(gè)人所得稅稅率表2025最新　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，其稅率根據(jù)收入類型和金額不同而有所差異。以下是個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式的詳細(xì)解讀：　　

個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式詳解2025最新,個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新:今日政策法律更新

　　個(gè)人所得稅稅率表2025最新

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，其稅率根據(jù)收入類型和金額不同而有所差異。以下是個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式的詳細(xì)解讀：

　　一、綜合所得適用稅率表

　　綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用以下超額累進(jìn)稅率表：

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過36,000元的部分302超過36,000元至144,000元的部分102,5203超過144,000元至300,000元的部分2016,9204超過300,000元至420,000元的部分2531,9205超過420,000元至660,000元的部分3052,9206超過660,000元至960,000元的部分3585,9207超過960,000元的部分45181,920

　　計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　二、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

　　經(jīng)營(yíng)所得適用于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等。適用以下超額累進(jìn)稅率表：

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過30,000元的部分502超過30,000元至90,000元的部分101,5003超過90,000元至300,000元的部分2010,5004超過300,000元至500,000元的部分3040,5005超過500,000元的部分3565,500

　　計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　三、其他所得適用稅率

　　利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%。

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用比例稅率，稅率為20%。

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用比例稅率，稅率為20%。

　　偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。

　　四、計(jì)算示例

　　以綜合所得為例：

　　全年收入：200,000元。

　　減除費(fèi)用：60,000元(基本減除費(fèi)用)。

　　專項(xiàng)附加扣除：子女教育12,000元+住房貸款利息12,000元=24,000元。

　　應(yīng)納稅所得額：200,000-60,000-24,000=116,000元。

　　適用稅率：10%(對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)2)。

　　速算扣除數(shù)：2,520元。

　　應(yīng)納稅額：116,000×10%-2,520=9,080元。

　　個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新

　　個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等多個(gè)方面，以下是具體內(nèi)容：

　　一、基本減除費(fèi)用

　　居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，平均到每月即5000元。

　　非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　二、專項(xiàng)扣除

　　專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

　　三、專項(xiàng)附加扣除

　　1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，也按照此標(biāo)準(zhǔn)扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　2、繼續(xù)教育：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　3、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　4、住房貸款利息：納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

　　5、住房租金：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過1500元/月。

　　7、3歲以下嬰幼兒照護(hù)：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除，也可以選擇由父母雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

　　四、其他依法確定的扣除

　　1、公益慈善捐贈(zèng)：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定1。

　　2、商業(yè)健康保險(xiǎn)：對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

　　3、企業(yè)年金、職業(yè)年金：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　五、經(jīng)營(yíng)所得扣除

　　個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，以其每一納稅年度來源于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　六、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得扣除

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　七、利息、股息、紅利所得和偶然所得

　　利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有扣除項(xiàng)目，適用比例稅率，稅率為20%。