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個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式詳解2025最新,個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新:今日政策法律更新

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    2025-05-06 18:52:07
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    圣運(yùn)律師
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  •   個(gè)人所得稅稅率表2025最新

      個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅,其稅率根據(jù)收入類型和金額不同而有所差異。以下是個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方式的詳細(xì)解讀:

      一、綜合所得適用稅率表

      綜合所得包括工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用以下超額累進(jìn)稅率表:

    級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)1不超過36,000元的部分302超過36,000元至144,000元的部分102,5203超過144,000元至300,000元的部分2016,9204超過300,000元至420,000元的部分2531,9205超過420,000元至660,000元的部分3052,9206超過660,000元至960,000元的部分3585,9207超過960,000元的部分45181,920

      計(jì)算公式:

      應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

      二、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

      經(jīng)營(yíng)所得適用于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等。適用以下超額累進(jìn)稅率表:

    級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)1不超過30,000元的部分502超過30,000元至90,000元的部分101,5003超過90,000元至300,000元的部分2010,5004超過300,000元至500,000元的部分3040,5005超過500,000元的部分3565,500

      計(jì)算公式:

      應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

      三、其他所得適用稅率

      利息、股息、紅利所得:適用比例稅率,稅率為20%。

      財(cái)產(chǎn)租賃所得:適用比例稅率,稅率為20%。

      財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:適用比例稅率,稅率為20%。

      偶然所得:適用比例稅率,稅率為20%。

      四、計(jì)算示例

      以綜合所得為例:

      全年收入:200,000元。

      減除費(fèi)用:60,000元(基本減除費(fèi)用)。

      專項(xiàng)附加扣除:子女教育12,000元+住房貸款利息12,000元=24,000元。

      應(yīng)納稅所得額:200,000-60,000-24,000=116,000元。

      適用稅率:10%(對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)2)。

      速算扣除數(shù):2,520元。

      應(yīng)納稅額:116,000×10%-2,520=9,080元。

      個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新

      個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等多個(gè)方面,以下是具體內(nèi)容:

      一、基本減除費(fèi)用

      居民個(gè)人綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元后的余額,為應(yīng)納稅所得額,平均到每月即5000元。

      非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

      二、專項(xiàng)扣除

      專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

      三、專項(xiàng)附加扣除

      1、子女教育:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,也按照此標(biāo)準(zhǔn)扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

      2、繼續(xù)教育:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

      3、大病醫(yī)療:在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

      4、住房貸款利息:納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

      5、住房租金:直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;除上述所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

      6、贍養(yǎng)老人:納稅人贍養(yǎng)年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母,獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過1500元/月。

      7、3歲以下嬰幼兒照護(hù):納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除,也可以選擇由父母雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

      四、其他依法確定的扣除

      1、公益慈善捐贈(zèng):個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定1。

      2、商業(yè)健康保險(xiǎn):對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。

      3、企業(yè)年金、職業(yè)年金:企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

      五、經(jīng)營(yíng)所得扣除

      個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人,以其每一納稅年度來源于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      六、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得扣除

      財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

      財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      七、利息、股息、紅利所得和偶然所得

      利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,沒有扣除項(xiàng)目,適用比例稅率,稅率為20%。

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