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　　個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新

　　一、基本減除費(fèi)用

　　每月5000元

　　所有納稅人均可享受每月5000元的基本減除費(fèi)用，全年合計(jì)6萬(wàn)元。這是個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，適用于工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　二、專項(xiàng)附加扣除

　　專項(xiàng)附加扣除是針對(duì)納稅人特定支出設(shè)立的扣除項(xiàng)目，具體包括以下六類：

　　子女教育

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每月1000元(全年1.2萬(wàn)元)。

　　適用范圍：子女年滿3歲至接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，包括學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育和高等教育。

　　繼續(xù)教育

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：

　　學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：每月400元(全年4800元)。

　　職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，一次性扣除3600元。

　　適用范圍：納稅人本人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。

　　大病醫(yī)療

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：

　　納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分，每年最高可扣除8萬(wàn)元。

　　適用范圍：與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用。

　　住房貸款利息

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：每月1000元(全年1.2萬(wàn)元)。

　　適用范圍：納稅人本人或其配偶購(gòu)買首套住房的貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

　　住房租金

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：

　　直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市：每月1500元。

　　市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市：每月1100元。

　　其他城市：每月800元。

　　適用范圍：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的租房支出。

　　贍養(yǎng)老人

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：

　　獨(dú)生子女：每月2000元(全年2.4萬(wàn)元)。

　　非獨(dú)生子女：與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人每月不超過(guò)1000元。

　　適用范圍：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母或祖父母、外祖父母的支出。

　　三、其他扣除項(xiàng)目

　　社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

　　納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的個(gè)人部分，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年最高2400元(每月200元)。

　　適用范圍：納稅人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。

　　稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年最高1.2萬(wàn)元(每月1000元)。

　　適用范圍：納稅人購(gòu)買符合規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。

　　四、綜合所得年度匯算清繳

　　綜合所得范圍

　　包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

　　稅率表(年度綜合所得適用)

　　不超過(guò)3.6萬(wàn)元：3%

　　3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元：10%

　　14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元：20%

　　30萬(wàn)元至42萬(wàn)元：25%

　　42萬(wàn)元至66萬(wàn)元：30%

　　66萬(wàn)元至96萬(wàn)元：35%

　　超過(guò)96萬(wàn)元：45%

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除2025最新

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括以下幾個(gè)項(xiàng)目：

　　子女教育：納稅人子女接受學(xué)前教育、義務(wù)教育以及高中階段教育的相關(guān)支出，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。這一政策旨在鼓勵(lì)家庭教育投入，減輕家庭的教育負(fù)擔(dān)。

　　繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或者取得職業(yè)資格證書(shū)等繼續(xù)教育的支出，也可以享受稅前扣除。這有助于提升個(gè)人職業(yè)技能和素質(zhì)，促進(jìn)終身學(xué)習(xí)和職業(yè)發(fā)展。

　　大病醫(yī)療：納稅人及其配偶、子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用，在醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。這有助于緩解因病致貧、因病返貧的問(wèn)題。

　　住房貸款利息：納稅人購(gòu)買首套住房并發(fā)生貸款利息支出的，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。這一政策旨在支持居民購(gòu)房需求，減輕其住房貸款壓力。

　　住房租金：納稅人及其配偶在主要工作城市無(wú)自有住房而租賃住房發(fā)生的租金支出，也可以享受稅前扣除。這有助于緩解城市租房族的經(jīng)濟(jì)壓力。

　　贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。這一政策體現(xiàn)了對(duì)老年人的關(guān)愛(ài)和尊重，有助于構(gòu)建和諧社會(huì)。

　　3歲以下嬰幼兒照護(hù)：為照顧3歲以下嬰幼兒產(chǎn)生的相關(guān)支出，如嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用等，也可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。這是近年來(lái)新增的扣除項(xiàng)目，旨在進(jìn)一步減輕年輕父母的育兒負(fù)擔(dān)。

　　三、扣除方式與操作流程

　　納稅人可以通過(guò)以下方式進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除：

　　自行申報(bào)：納稅人可以在年度匯算清繳時(shí)，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道自行申報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息，并享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

　　單位代扣代繳：納稅人也可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給所在單位，由單位在發(fā)放工資時(shí)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行代扣代繳。

　　在操作流程上，納稅人需要準(zhǔn)備好相關(guān)證明材料，如子女教育證明、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、住房貸款合同等，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行填報(bào)和提交。

　　四、政策意義與影響

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，具有以下重要意義和影響：

　　減輕納稅人負(fù)擔(dān)：通過(guò)稅前扣除的方式，直接降低了納稅人的應(yīng)納稅所得額，從而減輕了其稅收負(fù)擔(dān)。

　　促進(jìn)社會(huì)公平：專項(xiàng)附加扣除政策針對(duì)的是納稅人在教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面的實(shí)際支出，有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

　　提升消費(fèi)能力：減輕稅收負(fù)擔(dān)后，納稅人的可支配收入增加，有助于提升其消費(fèi)能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　優(yōu)化稅收制度：專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，是稅收制度改革的重要組成部分，有助于完善個(gè)人所得稅制度，提高其科學(xué)性和公平性。

　　個(gè)人所得稅怎么申請(qǐng)退稅?

　　1、前期準(zhǔn)備

　　首先，要確保您已下載并注冊(cè)個(gè)人所得稅APP。這是整個(gè)退稅流程的重要平臺(tái)，在各大手機(jī)應(yīng)用商店均可下載。注冊(cè)過(guò)程中，請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)個(gè)人信息，進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，方便后續(xù)操作。

　　進(jìn)入申報(bào)界面

　　登錄個(gè)人所得稅 APP 后，在首頁(yè)的常用業(yè)務(wù)板塊找到綜合所得年度匯算選項(xiàng)并點(diǎn)擊進(jìn)入。這里的綜合所得主要包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng)。

　　選擇填報(bào)方式

　　進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面后，會(huì)出現(xiàn)兩種填報(bào)方式供您選擇：使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)和自行填寫(xiě)。

　　使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)：這種方式相對(duì)便捷，稅務(wù)機(jī)關(guān)已預(yù)填了您部分申報(bào)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來(lái)源于您在納稅年度內(nèi)的單位申報(bào)以及其他相關(guān)信息。選擇此方式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出您的收入、扣除等基本信息，您只需進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)即可，推薦大多數(shù)納稅人使用。

　　自行填寫(xiě)：若您對(duì)自身收入、扣除項(xiàng)目等情況較為清楚，且有詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，也可選擇自行填寫(xiě)申報(bào)數(shù)據(jù)。在這種情況下，您需要仔細(xì)梳理各類收入和扣除項(xiàng)目，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

　　2、核對(duì)申報(bào)信息

　　無(wú)論選擇哪種填報(bào)方式，接下來(lái)都要認(rèn)真核對(duì)申報(bào)信息。

　　收入信息：仔細(xì)查看工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各項(xiàng)收入是否準(zhǔn)確。比如，確認(rèn)工資收入是否與實(shí)際發(fā)放金額一致，勞務(wù)報(bào)酬是否涵蓋了所有項(xiàng)目等。若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或遺漏的收入信息，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。

　　扣除信息：重點(diǎn)核對(duì)專項(xiàng)扣除(包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等)、專項(xiàng)附加扣除(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等)以及其他扣除項(xiàng)目(如商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等)。確保這些扣除項(xiàng)目符合規(guī)定且填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤。例如，檢查子女教育扣除的信息是否與實(shí)際情況相符，住房貸款利息扣除是否符合政策要求等。

　　已繳稅額：核實(shí)已繳納的個(gè)人所得稅金額是否正確。這部分信息通常由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，但仍需您仔細(xì)確認(rèn)，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。

　　3、計(jì)算退稅金額

　　在完成申報(bào)信息核對(duì)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算您的應(yīng)納稅額和已繳稅額之間的差額。如果已繳稅額大于應(yīng)納稅額，恭喜您，您將獲得退稅，頁(yè)面會(huì)顯示應(yīng)退稅額;反之，如果應(yīng)納稅額大于已繳稅額，您則需要補(bǔ)繳稅款。

　　申請(qǐng)退稅

　　確認(rèn)計(jì)算結(jié)果后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入退稅申請(qǐng)頁(yè)面。點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出銀行卡選擇界面。

　　選擇退稅銀行卡：您可以選擇已綁定的銀行卡作為退稅接收賬戶。若沒(méi)有已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊添加銀行卡信息，按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)銀行卡號(hào)、開(kāi)戶行名稱、持卡人姓名等信息，添加成功后選擇該銀行卡作為退稅卡。確保所提供的銀行卡信息準(zhǔn)確無(wú)誤，以免影響退稅到賬。

　　4、退稅進(jìn)度查詢

　　提交退稅申請(qǐng)后，您可以在 APP 首頁(yè)我要查詢板塊中的申報(bào)查詢里，點(diǎn)擊已完成的申報(bào)記錄，進(jìn)入退稅記錄頁(yè)面查看退稅辦理進(jìn)度。退稅一般會(huì)經(jīng)歷提交申請(qǐng)成功、稅務(wù)審核中、稅務(wù)審核不通過(guò)、國(guó)庫(kù)處理中、國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗、退稅成功等幾個(gè)狀態(tài)。不同狀態(tài)代表著退稅流程所處的不同階段，如果遇到稅務(wù)審核不通過(guò)或國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗等情況，系統(tǒng)通常會(huì)提示原因，您可根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)處理。

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