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小規模和一般納稅人屬于企業的什么，公司小規模和一般納稅人有什么區別:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-21 11:42:49
作者：
圣運律師
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小規模和一般納稅人屬于企業的什么,小規模和一般納稅人屬于企業的什么,法律主觀：在很多財稅的政策中，常提及“小規模納稅人”與“一般納稅人”兩個名詞，且這兩種納稅人的稅收政策都有所不同。小規模納稅人和一般納稅人有什么區別計稅辦法不同一般納稅人按

小規模和一般納稅人屬于企業的什么，公司小規模和一般納稅人有什么區別:今日征拆法律知識更新

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一、小規模和一般納稅人屬于企業的什么,小規模和一般納稅人屬于企業的什么

法律主觀：

在很多財稅的政策中，常提及“小規模納稅人”與“一般納稅人”兩個名詞，且這兩種納稅人的稅收政策都有所不同。
小規模納稅人和一般納稅人有什么區別
計稅辦法不同
一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發票等專門憑證，供貨方的銷項稅）計稅納稅；
生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅。
開票權不同
一般納稅人可購買增值稅專用發票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；
小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為6％；
購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣。
稅率不同
小規模納稅人的征收率為3%。
一般納稅人根據經營項目適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。
年銷售額的大小
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下（含）的，為小規模納稅人。
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規模納稅人。
述年應稅銷售額，包括免稅銷售額。
認定條件不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人；反之，為一般納稅人。
小規模納稅人與一般納稅人的區別，主要從計稅方法、納稅開票的方式、稅率、認定條件等幾個方面加以區分，希望以上的回答對您有所幫助。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第一款第一項增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

二、公司小規模和一般納稅人有什么區別

法律分析：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額售額×征收率

小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。

三、有限公司是小規模還是一般納稅人

法律分析：有限公司是根據公司的性質所作的劃分，公司是一般納稅人還是小規模納稅人是根據公司的注冊資金和經營的行業來決定的。依照相關規定，按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；或者年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，納稅人不辦理一般納稅人登。除此之外，增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

法律依據：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第四條：下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；

（二）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

四、增值稅一般納稅人和小規模納稅人有這4大區別

一、增值稅小規模納稅人與一般納稅人判定標準

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人，年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人。

二、增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別

首先、一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人采用簡易計稅方法，（例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業）

一般計稅法是針對企業的利潤征稅，簡易計稅法是針對企業的營業額征稅，我們來看看它們對應的計稅公式就一目了然了。

一般計稅法的公式為，應納稅額＝（當期銷項－當期進項）再＊增值稅稅率，而簡易計稅法的公式為，應納稅額＝當期銷售額直接＊增值稅征收率

你看，當期銷項－當期進項就是企業當期的利潤，所以一般計稅法是針對利潤征稅的。

不過兩個公式中還有一個不同點，一個乘的是增值稅稅率，一個乘的是征收率，這就是我們要說的第二個區別了。

第二、一般納稅人適用增值稅稅率，而小規模納稅人適用增值稅征收率，（例外：特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率。）

我們上一講也說過，增值稅有16％、10％、6％三個稅率，和5％、3％兩個征收率，而正是因為銷售額是包含利潤的，所以征收率這個百分比比稅率要小。

增值稅之所以有多個稅率，就是針對不同商品的，你比如，一般納稅人銷售勞務的稅率是16％，銷售圖書的稅率是10％，提供增值電信服務的稅率是6％，而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3％。

第三、一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）

第四、一般納稅人可以開具和取得，增值稅專用發票，而小規模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開。（例外：2018年2月1日起，月銷售額超3萬的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人可自行開具專票）

從開具專票的角度講，一般納稅人和小規模納稅人都可以開具，畢竟小規模企業也是要跟大企業做生意的，只不過小規模納稅人不能自行開具，要請稅務局代開罷了。

而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現實中很多企業在給別人開專票時，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導致小規模企業想取得專票都難。

三、相關問題的答疑

網友提問：

增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？

律師回復：

根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年5號）規定，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。

五、什么是一般納稅人和小規模納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其中會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。一般納稅人和小規模納稅人的區別具體如下：1、國家規定標準不同；2、適用稅率不同：小規模納稅人一般適用3百分號、5百分號兩檔稅率；一般納稅人一般適用6百分號、9百分號、13百分號、0百分號四檔稅率；3、性質不同：小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項；4、一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條規定，法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。