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小規(guī)模納稅人是什么意思,什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人:今日征拆法律知識(shí)更新

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    2025-01-21 11:38:43
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    圣運(yùn)律師
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小規(guī)模納稅人是什么意思,小規(guī)模納稅人是什么意思,法律分析:小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人,其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計(jì)算。法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》 第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義

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一、小規(guī)模納稅人是什么意思,小規(guī)模納稅人是什么意思

法律分析:小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人,其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計(jì)算。

法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》 第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

二、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別具體如下:1、國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同;2、適用稅率不同:小規(guī)模納稅人一般適用3百分號(hào)、5百分號(hào)兩檔稅率;一般納稅人一般適用6百分號(hào)、9百分號(hào)、13百分號(hào)、0百分號(hào)四檔稅率;3、性質(zhì)不同:小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng);4、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條規(guī)定, 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、什么叫一般納稅人和小規(guī)模

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人;一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。1.一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人以銷售額作為判定標(biāo)準(zhǔn),具體指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。2.一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。3.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中,年應(yīng)征增值稅銷售額又稱“年應(yīng)稅銷售額”,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別具體如下:國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同;適用稅率不同:小規(guī)模納稅人一般適用3%、5%兩檔稅率;一般納稅人一般適用6%、9%、13%、0%四檔稅率;性質(zhì)不同:小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng);一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。4.納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(1)增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。(2)年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。納稅人需符合的條件:一是有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;二是能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿;3、根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

四、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是什么1、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有以下:(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的;(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。(3)自1998年7月1日起,凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè),無論財(cái)務(wù)核算是否健全,一律不得認(rèn)定為一般納稅人,均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主,并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。2、法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。二、小規(guī)模納稅人公司注冊(cè)流程是什么小規(guī)模納稅人公司注冊(cè)流程具體如下:1、核名,到工商局去領(lǐng)取一張企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)表;2、租房,簽訂租房合同,并讓房東提供房產(chǎn)證的復(fù)印件;3、到稅務(wù)局買印花稅,按年租金的千分之一的稅率購買;4、編寫公司章程,最后由所有股東簽名;5、刻私章,刻法人私章;6、去銀行開立公司驗(yàn)資戶;7、辦理驗(yàn)資報(bào)告;8、辦理稅務(wù)登記,領(lǐng)取執(zhí)照后,三十日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

五、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么

法律分析:納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元)的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為:

(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

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