一、企業(yè)增資需要繳納什么稅？,企業(yè)增資需要繳納什么稅

律師解析：

企業(yè)增資，要按照萬(wàn)分之五的比例繳納印花稅。增資流程：要有董事會(huì)決議，各股東要同比例增資，增資款打到驗(yàn)資戶，會(huì)計(jì)事務(wù)所出驗(yàn)資報(bào)告，工商登記變更完成。印花稅的說(shuō)明：印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅的。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》 第十五條 條例第八條所說(shuō)的當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括保人、證人、鑒定人。

稅目稅率表中的立合同人，是指合同的當(dāng)事人。

二、增資需要交什么稅

法律分析：企業(yè)增資，要按照萬(wàn)分之五的比例繳納印花稅。

按照企業(yè)記載資本金的賬本，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額計(jì)算貼花。實(shí)收資本因?yàn)樵黾佣l(fā)生變動(dòng)，以前記載的部分在當(dāng)時(shí)的賬本上貼花了，但新增的部分還沒(méi)交稅，所以按新增部份的萬(wàn)分之五貼花即可。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第三條　納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。

應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。

三、企業(yè)增資需要繳納什么稅

法律分析：如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納。個(gè)人所得稅向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問(wèn)題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買(mǎi)賣(mài)中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。(3)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)所得稅有的歸國(guó)稅，有的歸地稅。要區(qū)別對(duì)待。2、營(yíng)業(yè)稅根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：(一)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅一般像地稅申報(bào)。3、契稅根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)征收管理契稅，一般為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問(wèn)題股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)此轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。印花稅雖屬國(guó)稅，一般有地稅征收。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過(guò)投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。本位分情況介紹了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么流程的問(wèn)題?？偨Y(jié)起來(lái)就是，誰(shuí)均有轉(zhuǎn)讓方出，個(gè)人所得稅交地稅，營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實(shí)際操作時(shí)要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)，以其答復(fù)為準(zhǔn)。但是，需要說(shuō)明的是，稅費(fèi)的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中說(shuō)明，由轉(zhuǎn)讓方還是受讓方承擔(dān)。延伸閱讀：如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方是否是有權(quán)處分，...有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定...(一)對(duì)內(nèi)轉(zhuǎn)讓：有限責(zé)任公司的股東之間可...公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的1、向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由轉(zhuǎn)讓...有法律問(wèn)題？東城區(qū)律師為您在線解答展開(kāi)全文法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。第一百三十八條 股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。第一百三十九條 記名股票，由股東以背書(shū)方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。股東大會(huì)召開(kāi)前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得進(jìn)行前款規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。但是，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第一百四十條 無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。第一百四十一條 發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

四、增資擴(kuò)股需要繳納什么稅

法律分析：增資擴(kuò)股，是不需要交稅的。因?yàn)樵鲑Y擴(kuò)股不屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，是企業(yè)股東投資行為。可直接增加企業(yè)的實(shí)收資本，沒(méi)有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，所以不存在交稅的情況。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第6條及其實(shí)施條例相關(guān)條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型，企業(yè)增資擴(kuò)股(稀釋股權(quán))，是企業(yè)股東投資行為，可直接增加企業(yè)的實(shí)收資本(股本)，沒(méi)有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，也不存在征稅問(wèn)題。

五、增資需要實(shí)繳嗎

法律分析：公司在進(jìn)行增資時(shí)，是需要實(shí)繳的，是可以認(rèn)繳的，然后在法定的時(shí)間內(nèi)把資金交齊就可以了。這是因?yàn)槲覈?guó)在公司資金方面，取消了必須實(shí)繳的制度，股東在投資公司時(shí)，可以采取認(rèn)繳的方式，因此在公司進(jìn)行增資時(shí)，股東是可以認(rèn)繳新增資本的出資，然后在法定的期限內(nèi)，把資金打入公司賬戶就可以了。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》 第一百七十八條 有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本時(shí)，股東認(rèn)繳新增資本的出資，依照本法設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 股份有限公司為增加注冊(cè)資本發(fā)行新股時(shí)，股東認(rèn)購(gòu)新股，依照本法設(shè)立股份有限公司繳納股款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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投稿：王惠依

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