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企業(yè)增資需要繳納什么稅費,增資需要交什么稅:今日征拆法律知識更新

  • 發(fā)布時間:

    2025-01-23 11:38:02
  • 作者:

    圣運律師
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企業(yè)增資需要繳納什么稅費,企業(yè)增資需要繳納什么稅費,企業(yè)增資一般是需要按照萬分之五的比例繳納印花稅等稅款的。印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】《中

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一、企業(yè)增資需要繳納什么稅費,企業(yè)增資需要繳納什么稅費

企業(yè)增資一般是需要按照萬分之五的比例繳納印花稅等稅款的。印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條

納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。

具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應(yīng)納稅額不足一角的,免納印花稅。

應(yīng)納稅額在一角以上的,其稅額尾數(shù)不滿五分的不計,滿五分的按一角計算繳納。

二、增資需要交什么稅

法律分析:企業(yè)增資,要按照萬分之五的比例繳納印花稅。

按照企業(yè)記載資本金的賬本,按實收資本和資本公積的合計金額計算貼花。實收資本因為增加而發(fā)生變動,以前記載的部分在當(dāng)時的賬本上貼花了,但新增的部分還沒交稅,所以按新增部份的萬分之五貼花即可。

法律依據(jù):《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條 納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅。

應(yīng)納稅額在1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納。

三、企業(yè)增資需要繳納什么稅

法律分析:如果轉(zhuǎn)讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。個人所得稅向地稅機關(guān)申報。如果轉(zhuǎn)讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種,公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題:1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,不得確認為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅,影響企業(yè)改組活動,在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。(3)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》第三條規(guī)定,企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn),如果有關(guān)準備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得,轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此,企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權(quán)時,被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額,相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,增加未分配利潤,轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失,不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)所得稅有的歸國稅,有的歸地稅。要區(qū)別對待。2、營業(yè)稅根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》規(guī)定:(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起,對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。營業(yè)稅一般像地稅申報。3、契稅根據(jù)規(guī)定,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,單位、個人承受企業(yè)股權(quán),企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的,征收契稅。契稅,一般國家稅務(wù)機關(guān)不負責(zé)征收管理契稅,一般為地方稅務(wù)機關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定執(zhí)行,由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。印花稅雖屬國稅,一般有地稅征收。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》的規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額,如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的,視為投資回收,應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分,視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。本位分情況介紹了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么流程的問題。總結(jié)起來就是,誰均有轉(zhuǎn)讓方出,個人所得稅交地稅,營業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交,企業(yè)所得稅要分情況,實際操作時要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門,以其答復(fù)為準。但是,需要說明的是,稅費的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中說明,由轉(zhuǎn)讓方還是受讓方承擔(dān)。延伸閱讀:如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,轉(zhuǎn)讓方是否是有權(quán)處分,...有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定...(一)對內(nèi)轉(zhuǎn)讓:有限責(zé)任公司的股東之間可...公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的1、向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,由轉(zhuǎn)讓...有法律問題?東城區(qū)律師為您在線解答展開全文法律依據(jù):《中華人民共和國公司法》第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。第一百三十八條 股東轉(zhuǎn)讓其股份,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進行。第一百三十九條 記名股票,由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。股東大會召開前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準日前五日內(nèi),不得進行前款規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是,法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的,從其規(guī)定。第一百四十條 無記名股票的轉(zhuǎn)讓,由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。第一百四十一條 發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

四、增資擴股需要繳納什么稅

法律分析:增資擴股,是不需要交稅的。因為增資擴股不屬于股息,紅利性質(zhì)的分配,是企業(yè)股東投資行為。可直接增加企業(yè)的實收資本,沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅,所以不存在交稅的情況。

法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6條及其實施條例相關(guān)條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型,企業(yè)增資擴股(稀釋股權(quán)),是企業(yè)股東投資行為,可直接增加企業(yè)的實收資本(股本),沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅,也不存在征稅問題。

五、增資擴股需要交什么稅

法律分析:增資需要交納印花稅。公司去地稅辦理變更時,需要交納股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的印花稅和增資的印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅稅率是萬分之五。增資的印花稅稅率也是萬分之五。增資部分印花稅由增資方承擔(dān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓部分印花稅兩方皆需承擔(dān)。

法律依據(jù):《中華人民共和國公司法》 第一百七十八條 有限責(zé)任公司增加注冊資本時,股東認繳新增資本的出資,依照本法設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時,股東認購新股,依照本法設(shè)立股份有限公司繳納股款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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文章來源參考:【頭條】,企業(yè)增資要交什么稅

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投稿:沈惠

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