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一、土地增值稅拆遷補償費抵扣規定2025,土地增值稅拆遷補償費扣除憑證規定

土地增值稅拆遷補償費的扣除，主要取決于拆遷補償費的支付方式和相關憑證的取得。以下是針對該問題的詳細解答：

一、拆遷補償費的支付方式

統一支付給拆遷管理辦公室：如果拆遷補償費是統一支付給拆遷管理辦公室，并由拆遷辦統一支付，那么房地產企業將取得拆遷辦開具的發票。在這種情況下，拆遷補償費可以直接在稅前扣除，對土地增值稅的計算也沒有影響。

直接支付給被拆遷人：如果拆遷補償費是直接支付給被拆遷人，那么房地產企業可能只能取得收據而非正規發票。在這種情況下，為了能夠在稅前扣除拆遷補償費，房地產企業需要準備一些佐證資料，如拆遷協議（合同）和補償標準等。特別注意的是，拆遷合同需要進行備案，否則可能不被稅務部門認可。

二、相關法規依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，在符合上述條件的前提下，拆遷補償費可以作為企業的合理支出在稅前扣除。

此外，雖然上述法規并未直接涉及土地增值稅的拆遷補償費扣除問題，但土地增值稅的計算是依據增值的數額，即收入扣除成本、稅費等費用后的余額。因此，在拆遷補償費作為合理支出被認可的情況下，其將影響土地增值稅的計稅基礎。

綜上所述，土地增值稅拆遷補償費的扣除需根據拆遷補償費的支付方式和相關憑證的取得情況來確定。如果支付方式合規且取得了必要的憑證和佐證資料，那么拆遷補償費可以在稅前扣除，并據此影響土地增值稅的計算。

二、拆遷補償費可以抵扣增值稅嗎

法律分析：取得的拆遷補償款（現金補償和房屋補償）按照轉讓不動產繳納增值稅。取得的補償房屋若可以取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅額的。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

三、拆遷賠償款是否繳納增值稅

法律分析：拆遷補償，不涉及銷售服務，所以不屬于增值稅里面的納稅行為，因此這種情況是不用繳納增值稅的。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，拆遷補償款不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第一條　在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

四、土地增值稅拆遷補償費

法律分析：1、是否因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用2、如屬于“城市實施規劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷。此案中，企業財務人員向稅收管理員提供了政府進行“舊城改造”批復文件、具體規劃等相關文件，企業此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應到稅務機關辦理相關減免稅手續。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

五、拆遷補償費可以在土地增值稅扣除嗎

法律主觀：房地產企業 拆遷補償費 稅前扣除與否請看如下所述內容 拆遷補償，如果統一支付給拆遷管理辦公室，由拆遷辦統一支付的，那么就會取得拆遷辦的發票，這樣的話，可以直接在稅前扣除，對土增稅也沒影響。 如果直接支付給被拆遷人，只能得到收據，那么需要一些佐證資料：如拆遷協議（合同）、補償標準等，（拆遷合同需備案，未備案有可能不被認可）。

法律客觀：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅： （一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的； （二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

六、土地拆遷賠償款是否繳納增值稅？

土地拆遷賠償無需繳納增值稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據征收的流轉稅，土地拆遷過程中未產生增值額，取得的賠償款免征增值稅。【法律依據】《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

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投稿：方慧靈

內容審核：郭建煒律師