一、兩會關于農村房屋拆遷補償的通知2025,明確房產稅來了稅率：1.2%，12%，4%， 正式執行

最新消息!部分個人住房征收房產稅!2021年1月28日起執行!
一、三部門官宣部分個人住房征收房產稅前段時間，上海市財政局、稅務局和房屋管理局三部門發文:
政策具體說了啥?
      我已經幫大家劃好重點了:
一、關于居民家庭住房套數和面積的計算問題
      居民家庭住房套數為居民家庭(包括夫妻雙方及其未成年子女，下同)在本市范圍內擁有的所有住房(含已簽訂購房合同的住房)。
      兩個或兩個以上居民家庭共同擁有或購買住房的，均應計入各自家庭的住房套數，并根據各自擁有住房的份額，分別計算家庭住房面積。
二、關于本市居民家庭問題
      本市居民家庭是指具有本市常住戶口的居民家庭。
三、關于計稅價格的核定問題
      試點初期，應稅住房的計稅依據為應稅住房的市場交易價格。按照國家有關規定，納稅人申報的應稅住房交易價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關核定其計稅價格，房產稅則按應稅住房計稅價格的70%計算繳納。
四、關于應納稅額的計算問題
      應稅住房應納房產稅稅額的計算，即:應納房產稅稅額=新購住房應征稅的面積(建筑面積)×新購住房單價×70%×稅率。
五、關于本市居民家庭同住人免稅住房面積的合并計算問題
      本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上住房的，該居民家庭中有無住房的成年子女或其他親屬共同居住、且其常住戶口在該居民家庭擁有住房內的，可并入該居民家庭按每人60平方米計算免稅住房面積。
      對已并入居民家庭計算過免稅住房面積的成年子女或其他親屬，不得重復計算免稅住房面積。
      上述“無住房”是指，成年子女或其他親屬各自所屬的家庭在本市范圍內無住房。
六、關于本市居住證問題
      本市居住證是指《上海市居住證》。
七、關于部分個人住房的稅收減免問題
      對部分住房暫免征收房產稅，具體包括:
      1. 本市居民家庭因房屋征收或拆遷而購買或取得的住房。上述住房超出國家及本市有關房屋征收或拆遷的補償標準的部分，應按暫行辦法的規定，計算確定房產稅征免面積。
      2. 本市農村居民通過宅基地置換試點政策取得的住房。
八、關于申報納稅期的問題
      應稅住房房產稅按年計征，并于當年的12月31日前辦理申報納稅。納稅人在年度中發生應稅住房權屬轉移的，其尚未繳納的房產稅稅款，應當在轉移時申報繳納。
九、關于相關信息變化的處理問題
      居民家庭住房情況發生變化，涉及應稅住房房產稅納稅事項調整的，可向應稅住房所在地稅務機關申報，并重新辦理房產稅納稅信息的申報、認定，從稅務機關重新認定之次月起調整納稅。
十、關于本市房產稅試點的工作機制問題
      市政府成立了由市財政、稅務、房屋管理、建設交通、規劃資源、公安、民政、人力資源社會保障、統計等部門組成的房產稅試點工作機構，推進房產稅試點工作。
      各區應當參照市政府的工作機制，成立相應的房產稅試點工作機構，辦公室設在區稅務局。
十一、本通知由市財政局、市稅務局、市房屋管理局會同相關部門解釋。
十二、本通知自2021年1月28日起執行。
二、政策解讀上海試點房產稅已有十年，始于2011年，為進一步完善房產稅制度，合理調節居民收入分配，正確引導住房消費，有效配置房地產資源，上海市人民政府決定自2021年1月28日起，開展對部分個人住房征收房產稅試點。
具體情況注會菌也用導圖幫大家梳理好了:
三、推進房地產稅立法!衣食住行，是民生的基礎所在。而房子更是關乎所有人的核心利益，房產稅的相關變動，房客、房東、租房、購房等或許都會有所影響!
      其實在20年的兩會期間，中央就發布了《關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》，透露房地產稅立法真的來了!
我看了意見的全文，發現相關政策內容非常多，其中有一非常重要的一條就是:穩妥推進房地產稅立法!
根據文件原文指出:
      加快建立現代財稅制度。清理規范地方融資平臺公司，剝離政府融資職能。深化稅收制度改革，完善直接稅制度并逐步提高其比重。研究將部分品目消費稅征收環節后移。建立和完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度。穩妥推進房地產稅立法。健全地方稅體系，調整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，穩步擴大地方稅管理權。
在更早的2018年，我們也已經看到，明確把房地產稅立法列入了本屆人大立法規劃，從理論上來說，本屆人大任期內，肯定要出來。
      現在是第十三屆人大，任期是2018年3月到2023年3月，按照我們的一貫作風，不可能是最后的時間再拋出來，等下屆人大來執行，所以很可能在2021年底就推出來，然后2022年落實。
      那么也就是說，最晚的情況下，房產稅也就是這1-2年的功夫了。
四、附:2021年最新房產稅稅率表五、房地產稅其他熱點問題答疑1、為什么要開征“房地產稅”?
      房地產稅主要作用就是調節收入分配、籌集財政收入。
2、哪些房子需要繳納“房地產稅”?
      所有的工商業住房和個人住房。
3、按照什么基準來交稅?
      按照評估值來征稅。
4、會有減免嗎?
      在所有國家的房地產稅制度安排里面，都有一些稅收優惠。比如可以作出一定的扣除標準，或者是對一些困難的家庭、低收入家庭、特殊困難群體給予一定的稅收減免等。當然具體的方式不一樣，水平不一樣，但是都有一些稅收優惠。(也就是說，中國也會有減免和優惠)
5、政府收取房地產稅，主要用于什么?
      這個稅屬于地方稅，它的收入歸屬于地方政府。地方政府用這些收入來滿足比如說教育、治安和其他一些公共基礎設施提供等這樣的一些支出。
6、目前房地產稅的立法進展到了哪一步?
      按照中央的決策部署，目前全國人大常委會預算工作委員會、財政部以及其他有關方面正在抓緊起草和完善房地產稅法律草案。房地產稅總體思路就是立法先行、充分授權、分步推進。按照這樣一個總體思路。目前，我們正在設計、完善，同時再進行論證和聽取意見。
7、中國的房地產稅，會跟其他國家的完全一樣嗎?
      我們會參考國際上共性的制度性安排的一些特點。當然，我們是中國，中國有中國的國情，我們還會按照中國的國情，從中國的國情出發來合理設計我們房地產稅制度。
8、開征房地產稅之后，房屋交易環節的稅會降低嗎?
      會的。開征房地產稅之后，將合并整合相關的一些稅種，還將合理降低房地產在建設交易環節的一些稅費負擔等。

二、房產稅真的來了！稅率或由地方自行決定

據了解,房地產建設環節涉及耕地占用稅、契稅、城鎮土地使用稅、建筑安裝營業稅及附征城建稅、教育費附加、企業所得稅和印花稅;交易環節,賣方銷售需繳納銷售不動產營業稅及附征的城建稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅或個人所得稅。目前,個人買賣房屋暫時免征土地增值稅和印花稅。

有業內人士指出,現行房地產稅費內容繁復。對于調控而言,以交易環節調整稅收為重,短期內能產生一定效果。但從建立長效機制來看,稅收政策調整頻繁,出臺較為倉促,應急色彩濃厚,缺乏頂層設計。此外,還存在制度建設滯后、保有環節改革進展緩慢等問題。

現階段保有環節幾乎沒有稅收,歷次調控均以交易環節稅收為主,促進住房資源合理配置效果不夠明顯。

上述業內人士表示,除保有環節稅收外,現階段交易環節稅收重在調節賣方。在供求關系緊張的市場環境下,賣方承擔的稅負基本轉嫁至買方,增加了中低收入人群和自住等合理需求的購房負擔,偏離了調控方向。根據房地產稅立法改革總體思路,擬在房地產相關稅費負擔總體不變的前提下,適當提高保有環節稅負,降低建設、交易環節稅費負擔。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文在接受記者采訪時表示,房地產稅立法初稿已基本成形,現階段應在全國人大、財政部內部征求意見,進行完善,還沒有到向專家等社會各界征求意見的階段。

但房地產稅改革路徑的大框架已基本成形。施正文說,主要是把現有的房產稅和城鎮土地使用稅合并成為新的房地產稅,增加房地產保有環節的稅負,以房地產的評估值為征稅基礎。土地增值稅、契稅等稅種暫不納入房地產稅,隨著房地產稅征收步入正軌,未來會再進行改革。

值得注意的是,上述業內人士認為,稅改應注意合理制定對家庭基本需求的免稅政策,同時對房地產企業持有的土地和正在開發項目征收房地產稅,抑制囤地、閑置土地等行為。

國務院發展研究中心研究員倪紅日表示,未來房產稅和城鎮土地使用稅合并后,房企也應作為有地無房新的房地產稅納稅人。她認為,稅收覆蓋面和強度或比現在更為嚴厲,新的房地產稅計稅依據發生很大變化。是根據房地產的評估值作為征稅基礎,而評估值是以市場價值為基礎,進行專業計稅評估。將按照土地面積和地理位置,實行差別稅率。

有房地產商認為,未來房地產稅若以評估價為繳稅基礎,將增加房企的囤地囤房成本。在房地產市場下滑的背景下,將對目前大量囤地囤房等行為產生抑制作用。

此外,施正文表示,即便房地產稅立法完成,可以開征房地產稅,也不會全國范圍內統一開征,各地會各自出臺征收細則。

針對將在什么時間、以何種形式開征,以及征收對象、免征范圍的劃定等涉及具體執行層面的問題,有業內人士稱暫時還沒有定論。

三、房產稅稅率4%的情況

房產稅稅率4%的情況如下：1、個人出租住房。根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅【2008】24號）規定，對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率征收房產稅；2、單位向特定對象出租住房。自2021年10月1日起，對單位（包含企事業單位、社會團體以及其他組織）向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。 其中，專業化規模化住房租賃企業的標準為：企業在開業報告或者備案城市內持有或者經營租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3萬平方米及以上。各省、自治區、直轄市住房城鄉建設部門會同同級財政、稅務部門，可根據租賃市場發展情況，對本地區全部或者部分城市在50%的幅度內下調標準；3、單位向特定對象出租改造后的保障性租賃住房。根據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2021年第24號）第三條規定，自2021年10月1日起，對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業辦公用房、工業廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，單位在出租保障性租賃住房時，減按4%稅率征收房產稅。法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條 下列房產免納房產稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（四）個人所有非營業用的房產；（五）經財政部批準免稅的其他房產。

四、房產稅12%是年稅率嗎

法律主觀：一、房產稅的稅率是多少：企業擁有的房產，自己經營用的是按房產價值的1.2%一年；企業用來出租，收取租金的是按租金的12%一年但居民個人出租房屋是租金的4%一年。二、房產稅稅率12%是年稅率嗎：房產稅按照12%的年利率來計算的話每年都需要交納稅費。三、房產稅的稅收特點：1．房產稅屬于財產稅中的個別財產稅，其征稅對象只是房屋。2．征收范圍限于城鎮的經營性房屋；3．區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對于自用的按房產計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典價也不同于租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產余值計算繳納。為此，《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）明確規定，產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅，稅率為1.2%。四、房產稅的繳費途徑：1、納稅人可以到住房所在區縣的房地產交易中心稅務窗口申報繳納個人住房房產稅。稅務機關將開設個人住房房產稅申報納稅綠色通道，專窗受理納稅人申報繳納稅款。納稅人用帶有銀聯標志的銀行卡通過pos機當場繳納稅款并取得《通用繳款書》。2、第一個是辦稅服務廳。納稅人可以到住房所在區縣稅務局辦稅服務廳的申報納稅專窗，用帶有銀聯標志的銀行卡通過pos機當場繳稅。3、第二個是銀行。納稅人也可到就近的上海銀行、上海農村商業銀行、中國郵政儲蓄銀行（自營）在本市辦理個人業務的營業網點使用銀行卡或現金繳稅。4、第三個是付費通網站。納稅人還可以登錄付費通網站按照網上流程繳稅。綜上所述，房產稅按照12%的年利率來計算的話每年都需要交納稅費。

五、房產稅稅率12%為什么不除以12個月

法律主觀：一、房產稅的稅率是多少：企業擁有的房產，自己經營用的是按房產價值的1.2%一年；企業用來出租，收取租金的是按租金的12%一年但居民個人出租房屋是租金的4%一年。二、房產稅稅率12%是年稅率嗎：房產稅按照12%的年利率來計算的話每年都需要交納稅費。三、房產稅的稅收特點：1．房產稅屬于財產稅中的個別財產稅，其征稅對象只是房屋。2．征收范圍限于城鎮的經營性房屋；3．區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對于自用的按房產計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典價也不同于租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產余值計算繳納。為此，《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）明確規定，產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅，稅率為1.2%。四、房產稅的繳費途徑：1、納稅人可以到住房所在區縣的房地產交易中心稅務窗口申報繳納個人住房房產稅。稅務機關將開設個人住房房產稅申報納稅綠色通道，專窗受理納稅人申報繳納稅款。納稅人用帶有銀聯標志的銀行卡通過pos機當場繳納稅款并取得《通用繳款書》。2、第一個是辦稅服務廳。納稅人可以到住房所在區縣稅務局辦稅服務廳的申報納稅專窗，用帶有銀聯標志的銀行卡通過pos機當場繳稅。3、第二個是銀行。納稅人也可到就近的上海銀行、上海農村商業銀行、中國郵政儲蓄銀行（自營）在本市辦理個人業務的營業網點使用銀行卡或現金繳稅。4、第三個是付費通網站。納稅人還可以登錄付費通網站按照網上流程繳稅。綜上所述，房產稅按照12%的年利率來計算的話每年都需要交納稅費。

六、房產稅稅率1.2%是年稅率嗎

房產稅稅率1.2%是年稅率。根據目前我國法律的規定，房產稅稅率是年稅率。按房產余值計征的，年稅率為1.2%; 按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%。房產稅從價計征的年應納稅額=房產原值×(1-30%)×適用稅率(1.2%)。房產稅從租計征的年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)。征收標準房產稅征收標準從價或從租兩種情況：(1)從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%后的余值;(2)從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%;按房產租金收入計征的，年稅率為12%。房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：(1)以房產原值為計稅依據的應納稅額=房產原值×(1-10%或30%)×稅率(1.2%)(2)以房產租金收入為計稅依據的應納稅額=房產租金收入×稅率(12%)房產稅的征稅對象是房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產。但室內游泳池屬于房產。由于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。負有繳納房產稅義務的單位與個人。房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。因此，上述產權所有人，經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱房產稅的納稅人。1.產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅;產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅;2.產權出典的，由承典人納稅;3.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅;4.產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅;5.無租使用其他房產的問題。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅;6.產權屬于集體所有制的，由實際使用人納稅外商投資企業和外國企業、外籍個人、海外華僑、港澳臺同胞所擁有的房產不征收房產稅。如果自己是按照的房屋價值來進行征收房產稅的話那么就是按照的年利率12%來進行交納，這個房產稅每年都會要求征收一次，當然除了以價格來進行征收房產稅之外還可以按照租金來。法律依據《房產稅暫行條例》第三條房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。第七條房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。第九條房產稅由房產所在地的稅務機關征收。

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投稿：馮南瑞

內容審核：李娜娜律師