● 圣運推薦：技術轉讓所得免征、減征企業所得稅如何征收2025，技術轉讓所得企業所得稅優惠:今日拆遷普法

一、技術轉讓所得免征、減征企業所得稅如何征收2025,轉讓技術所得是怎樣的稅收優惠

技術轉讓所得在企業所得稅方面享有優惠政策。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條，符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅。具體來說，技術轉讓的稅收優惠政策包括：在一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，則減半征收企業所得稅。這一政策旨在鼓勵技術創新和成果轉化，降低企業稅負，推動科技發展。因此，對于符合條件的技術轉讓所得，企業可以享受相應的稅收優惠政策。

二、技術轉讓所得企業所得稅優惠

一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

法律依據：《企業所得稅法》第二十七條　

企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

三、技術轉讓所得企業所得稅優惠?

符合條件的技術轉讓所得可免征或減征企業所得稅。在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

法律依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅:

(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

(四)符合條件的技術轉讓所得;

(五)本法第三條第三款規定的所得。

四、技術轉讓所得稅收優惠規定是如何的

(一)根據企業所得稅法第二十七條第

(四)項規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：

(1)享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業;

(2)技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍;

(3)境內技術轉讓經省級以上科技部門認定;

(4)向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定;

(5)國務院稅務主管部門規定的其他條件。

(二)符合條件的技術轉讓所得應按以下方法計算：技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。

(三)享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業的期間費用;沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。

(四)企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關辦理減免稅備案手續。

(五)企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：1.技術轉讓合同(副本);2.省級以上科技部門出具的技術合同登記證明;3.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;4.實際繳納相關稅費的證明資料;5.主管稅務機關要求提供的其他資料。

(六)企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：1.技術出口合同(副本);2.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證;3.技術出口合同數據表;4.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;5.實際繳納相關稅費的證明資料;6.主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、專利技術轉讓稅收優惠政策

法律分析：與營業稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對于技術轉讓收入的所得稅優惠并不都是全部減免。根據的規定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百六十六條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

六、技術轉讓所得稅稅率是多少

法律分析：企業進行技術轉讓的稅率,根據企業是否屬于一般納稅人分為兩種,如果企業是一般納稅人,則稅率為6%,如果企業是小規模納稅人則稅率為3%。在2020年12月31日之前,小規模可以適用1%的稅率。

法律依據：《中華人民共和國專利法》 第十條 專利申請權和專利權可以轉讓。

中國單位或者個人向外國人、外國企業或者外國其他組織轉讓專利申請權或者專利權的，應當依照有關法律、行政法規的規定辦理手續。

轉讓專利申請權或者專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告。專利申請權或者專利權的轉讓自登記之日起生效。

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投稿：任婷奕

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