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一、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序2025,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序

在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)征收稅費(fèi)的責(zé)任，納稅人要依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅費(fèi)，而有些納稅人的財(cái)產(chǎn)不足以清償所有債務(wù)，就涉及到債權(quán)優(yōu)先受償問題，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有哪些順序?我整理相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家有幫助。
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序
      1、納稅人的財(cái)產(chǎn)不足以清償所有債權(quán)時(shí)，稅費(fèi)優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)。
      2、如果稅費(fèi)發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置前，稅收優(yōu)先于抵押、質(zhì)押或者留置。
      3、法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
二、小規(guī)模企業(yè)所得稅報(bào)稅流程是怎樣的
      1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
      2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
      3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
      4、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
      5、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
      6、企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳，按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。
      通過上述分析知道，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)的，稅費(fèi)優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，但法律另有規(guī)定除外。稅費(fèi)發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置前，稅收優(yōu)先于抵押、質(zhì)押或者留置。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序?

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的順序有：

1、納稅人的財(cái)產(chǎn)不足以清償所有債權(quán)時(shí)，稅費(fèi)優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)。

2、如果稅費(fèi)發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置前，稅收優(yōu)先于抵押、質(zhì)押或者留置。

稅款征收的原則有：

1、唯一主體原則；

2、稅收法定原則；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單；

6、稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫；

7、稅款優(yōu)先的原則。

稅款征收的方式有：

1、查賬征收。

2、查定征收。

3、查驗(yàn)征收。

4、定期定額征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代位權(quán)怎樣行使

根據(jù)《稅收征收管理法》第五十條

，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條

、第七十四條

的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)存款期限

《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定具體的期限，以稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知結(jié)果文書為準(zhǔn)，沒有具體的時(shí)間的規(guī)定。稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。

稅務(wù)機(jī)關(guān)最長(zhǎng)凍結(jié)期限

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，具體的期限，以稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知結(jié)果文書為準(zhǔn)。沒有具體的時(shí)間的規(guī)定。稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。

稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)銀行賬戶期限

稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)銀行賬戶期限以稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知結(jié)果文書為準(zhǔn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

稅務(wù)罰款如何罰?

稅務(wù)行政處罰的程序，分為簡(jiǎn)易程序和一般程序兩種。

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處以50元以下、對(duì)法人和其他組織處以1000元以下罰款或者警告的，適用簡(jiǎn)易程序當(dāng)場(chǎng)處罰。

2、簡(jiǎn)易程序之外的其他處罰適用一般程序。在一般程序的告知環(huán)節(jié)，對(duì)于符合法定聽證條件的（對(duì)公民處以2000元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織處以10000元以上罰款），應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款有哪些

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款如下：1、流轉(zhuǎn)稅類： 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅；2、所得稅類： 企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；3、資源稅類： 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；4、特定目的稅類： 城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫停征收）、土地增值稅；5、財(cái)產(chǎn)稅類： 房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅（目前沒有立法開征）；6、行為稅類： 車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（目前沒有立法開征）、屠宰稅、筵席稅；7、農(nóng)牧業(yè)稅類： 農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）牧業(yè)稅。稅務(wù)登記證上寫的內(nèi)容如下：1、企業(yè)名稱：填寫工商行政管理部門批準(zhǔn)的企業(yè)全稱；2、右上方字、號(hào)，填寫國家技術(shù)監(jiān)督局編制的9位碼，并加掛國標(biāo)6位行政區(qū)域碼作為附碼；3、企業(yè)類別：填寫中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)或外資企業(yè)；4、經(jīng)營(yíng)范圍：填寫工商行政管理部門核定的經(jīng)營(yíng)范圍；5、注冊(cè)資本：填寫工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的注冊(cè)資本額；6、有效期限：指發(fā)證之日起至____年__月__日止；7、發(fā)證機(jī)關(guān)：加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章?！痉梢罁?jù)】：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條本法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

四、稅收有幾種征收方式

稅款征收的方式主要有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款，郵寄納稅及其他方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)超過納稅期限未繳或少繳稅款的納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)予以追征。1、查帳征收查帳征收，是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)告表或經(jīng)營(yíng)成果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得及納稅額，并向稅務(wù)機(jī)報(bào)送有關(guān)帳冊(cè)和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后，填寫納稅繳款書，由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。因此，這種征收方式比較適用于對(duì)企業(yè)法人的征稅。2、查定征收查定征收，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過按期查實(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況則確定其應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。這種征收方式主要適用于對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不夠健全、帳冊(cè)不夠完備的小型企業(yè)和個(gè)體工商戶的征稅。3、定率征收定率征收，是指由于納稅人的原因致使稅務(wù)機(jī)構(gòu)難以按查賬征收這種合理的方式來征收稅款而采取的一種被迫和補(bǔ)救措施。4、查驗(yàn)征收查驗(yàn)征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某些難以進(jìn)行源泉控制的征稅對(duì)象，通過查驗(yàn)證照和實(shí)物，據(jù)以確定應(yīng)征稅額的一種征收方式。在實(shí)際征管工作中，這種方式又分就地查驗(yàn)征收和設(shè)立檢查站兩種形式。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定的納稅人，可選擇采用這種征收方式。5、定期定額征收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，按稅法規(guī)定直接核定其應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。這種征收方式主要適用于一些沒有記帳能力，無法查實(shí)其銷售收入或經(jīng)營(yíng)收入和所得額的個(gè)體工商戶。6、自核自繳自核自繳，是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)依照稅法的規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行填開稅款繳納書，自己直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。這種方式只限于經(jīng)縣、市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)制度健全，帳冊(cè)齊全準(zhǔn)確，依法納稅意識(shí)較強(qiáng)的大中型企業(yè)和部分事業(yè)單位。7、代扣代繳、代收代繳代扣代繳、代收代繳，是指依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，按照稅法規(guī)定對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款進(jìn)行扣繳或代繳的征收方式。這種方式有利于加強(qiáng)的對(duì)稅收的源泉控制，減少稅款流失，降低稅收成本，手續(xù)也比較簡(jiǎn)單。8、委托征收委托征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代為征收稅款的征收方式。這種方式主要適用于一些零星、分散難以管理的稅收。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序嗎

法律分析:

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款順序?yàn)榧{稅人的財(cái)產(chǎn)不足以清償所有債權(quán)時(shí)，稅費(fèi)優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四十五條

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)有哪些

稅款征收權(quán)又叫征稅處理權(quán)、征稅形成權(quán)，是指征稅主體依法對(duì)具體的稅款征收事項(xiàng)作出決定的權(quán)力。廣義稅務(wù)機(jī)關(guān)是指國家稅務(wù)總局及其所屬征收機(jī)關(guān)，包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(狹義)、海關(guān)(關(guān)稅)、財(cái)政機(jī)關(guān)(契稅等)。狹義稅務(wù)機(jī)關(guān)指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。政府稅法執(zhí)行權(quán)的一種。稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征收管理法》在實(shí)施稅款征收過程中的權(quán)力，是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力。稅款征收是征稅機(jī)關(guān)依法將納稅人應(yīng)納稅款通過不同的方式征集收繳入庫的執(zhí)法過程。稅款征收權(quán)包括稅款核定權(quán)、減免稅的批準(zhǔn)權(quán)、采取稅收保全措施的權(quán)力、實(shí)行稅收強(qiáng)制措施的權(quán)力以及追征稅款的權(quán)力等。法律依據(jù)：《稅收征管法》第二十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款。第二十八條　稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。第二十九條　除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。第三十條　扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。第三十三條　納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。第三十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

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文章來源參考：【頭條】2025稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有什么順序和方式，稅務(wù)機(jī)關(guān) 征稅

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投稿：湯藝明

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