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企業(yè)拆遷如何合理避稅,企業(yè)拆遷款如何避稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-02 17:11:48
作者：
圣運律師
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企業(yè)拆遷如何合理避稅，企業(yè)拆遷合理避稅主要可以從以下幾個方面進行：一、選擇稅收優(yōu)惠區(qū)企業(yè)可以尋找企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，并將所有業(yè)務轉移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)。這是因為在稅收優(yōu)惠區(qū)內(nèi)，企業(yè)可以享受到更低的稅率，從而有效減輕稅收負擔。但需要

企業(yè)拆遷如何合理避稅,企業(yè)拆遷款如何避稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)拆遷如何合理避稅

企業(yè)拆遷合理避稅主要可以從以下幾個方面進行：

一、選擇稅收優(yōu)惠區(qū)

企業(yè)可以尋找企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，并將所有業(yè)務轉移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)。這是因為在稅收優(yōu)惠區(qū)內(nèi)，企業(yè)可以享受到更低的稅率，從而有效減輕稅收負擔。但需要注意的是，這種避稅方式必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，不能違反相關稅收法規(guī)。

二、合理利用拆遷補償政策

在企業(yè)拆遷過程中，政府會給予一定的拆遷補償，包括土地補償、房屋補償、搬遷費用等。這些補償款項在一定條件下可以享受到稅收優(yōu)惠政策。例如，《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。因此，企業(yè)可以合理利用這些政策，降低拆遷過程中的稅負。

三、合規(guī)開具發(fā)票

企業(yè)在拆遷過程中發(fā)生的各項費用，應確保取得合規(guī)的發(fā)票作為稅前扣除憑證。對于屬于增值稅征稅范圍的拆遷補償費，如土地補償和房屋補償，應取得拆遷企業(yè)開具的發(fā)票。而對于不屬于增值稅征稅范圍的費用，如停業(yè)補償、搬家費用等，雖不需開具發(fā)票，但仍應保留相關憑證以備稅務機關查驗。

四、依法納稅

最后但同樣重要的是，企業(yè)應依法履行納稅義務。避稅并不等同于逃稅，企業(yè)應在法律允許的范圍內(nèi)進行合理避稅規(guī)劃，同時確保按時足額繳納應納稅款。這不僅是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，也是保障企業(yè)長遠發(fā)展的基礎。

綜上所述，企業(yè)拆遷合理避稅需綜合考慮稅收優(yōu)惠區(qū)選擇、拆遷補償政策利用、合規(guī)開具發(fā)票以及依法納稅等方面。在確保合法合規(guī)的前提下，通過精心規(guī)劃和實施，企業(yè)可以有效降低拆遷過程中的稅收負擔。

二、企業(yè)拆遷款如何納稅？

一、企業(yè)拆遷款包括哪些？

1、拆遷資產(chǎn)補償費用

包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機器設備而生的補償?shù)取?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失

包括實際經(jīng)營損失、預期經(jīng)營損失。該部分是法律實踐中出現(xiàn)爭執(zhí)較大的部分，筆者認為停產(chǎn)停業(yè)費用不僅應當包括原材料、半成品等物品的實際損失，還應當包括按照往年同一時期的實際銷售額或利潤額確定補償數(shù)額。這部分費用，往往是直接影響企業(yè)賠償總額的部分。因此，也是維權的重中之重。

3、拆遷補償費用

用和搬包括搬遷前期費遷過程中發(fā)生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用。

4、拆遷獎勵費用

基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人、承租人盡早簽訂拆遷安置補償協(xié)議，搬出拆遷范圍。獎勵費用金額的大小，由拆遷人根據(jù)拆遷實際確定，也可由拆遷人、被拆遷人、實際承租人之間協(xié)商確定。應當注意的是，如果被拆遷廠房的所有人和使用人發(fā)生分離時，獎勵費用應當支付給實際使用被拆遷廠房的承租人，這已經(jīng)由政策性文件進行規(guī)定，也是合情合理的做法。

二、企業(yè)拆遷款如何納稅？

1、關于企業(yè)所得稅。

該企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅呢？根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

（1）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或對其他固定資產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

（2）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

（3）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（4）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

2、關于營業(yè)稅。

按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2009〕520號）又補充說，上述文件中關于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

3、關于土地增值稅。

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權。

4、關于印花稅。

由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。