一、企業拆遷如何合理避稅

企業拆遷合理避稅主要可以從以下幾個方面進行：

一、選擇稅收優惠區

企業可以尋找企業所得稅稅率極低的稅收優惠區，并將所有業務轉移到新的稅收優惠區。這是因為在稅收優惠區內，企業可以享受到更低的稅率，從而有效減輕稅收負擔。但需要注意的是，這種避稅方式必須在法律允許的范圍內進行，不能違反相關稅收法規。

二、合理利用拆遷補償政策

在企業拆遷過程中，政府會給予一定的拆遷補償，包括土地補償、房屋補償、搬遷費用等。這些補償款項在一定條件下可以享受到稅收優惠政策。例如，《土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，可以免征土地增值稅。因此，企業可以合理利用這些政策，降低拆遷過程中的稅負。

三、合規開具發票

企業在拆遷過程中發生的各項費用，應確保取得合規的發票作為稅前扣除憑證。對于屬于增值稅征稅范圍的拆遷補償費，如土地補償和房屋補償，應取得拆遷企業開具的發票。而對于不屬于增值稅征稅范圍的費用，如停業補償、搬家費用等，雖不需開具發票，但仍應保留相關憑證以備稅務機關查驗。

四、依法納稅

最后但同樣重要的是，企業應依法履行納稅義務。避稅并不等同于逃稅，企業應在法律允許的范圍內進行合理避稅規劃，同時確保按時足額繳納應納稅款。這不僅是企業社會責任的體現，也是保障企業長遠發展的基礎。

綜上所述，企業拆遷合理避稅需綜合考慮稅收優惠區選擇、拆遷補償政策利用、合規開具發票以及依法納稅等方面。在確保合法合規的前提下，通過精心規劃和實施，企業可以有效降低拆遷過程中的稅收負擔。

二、企業拆遷款如何納稅？

一、企業拆遷款包括哪些？

1、拆遷資產補償費用

包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等。

2、停產停業損失

包括實際經營損失、預期經營損失。該部分是法律實踐中出現爭執較大的部分，筆者認為停產停業費用不僅應當包括原材料、半成品等物品的實際損失，還應當包括按照往年同一時期的實際銷售額或利潤額確定補償數額。這部分費用，往往是直接影響企業賠償總額的部分。因此，也是維權的重中之重。

3、拆遷補償費用

用和搬包括搬遷前期費遷過程中發生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用。

4、拆遷獎勵費用

基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人、承租人盡早簽訂拆遷安置補償協議，搬出拆遷范圍。獎勵費用金額的大小，由拆遷人根據拆遷實際確定，也可由拆遷人、被拆遷人、實際承租人之間協商確定。應當注意的是，如果被拆遷廠房的所有人和使用人發生分離時，獎勵費用應當支付給實際使用被拆遷廠房的承租人，這已經由政策性文件進行規定，也是合情合理的做法。

二、企業拆遷款如何納稅？

1、關于企業所得稅。

該企業如何繳納企業所得稅呢？根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

（1）企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

（2）企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

（3）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

（4）企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

2、關于營業稅。

按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》（國稅函〔2009〕520號）又補充說，上述文件中關于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

3、關于土地增值稅。

《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

4、關于印花稅。

由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

三、企業拆遷款如何避稅

法律主觀：

2、補償標準是否公平合理。不同地方制定的補償標準可能會有所不同； 3、企業預期利潤。預期損失主要指根據往年的情況，企業可期待的利潤。被拆遷企業應當出具相關資料，計算近幾年平均利潤，以證明合理的投資收益回報，結合剩余經營期限，計算預期利潤損失。

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內容審核：郭建煒律師

來源：頭條-企業拆遷如何合理避稅，