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土地征收征用條例最新版本全文,土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn):今日土地征收更新

  • 發(fā)布時間:

    2025-01-08 11:33:28
  • 作者:

    圣運(yùn)律師
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土地征收征用條例最新版本全文,國家土地使用稅幾級土地標(biāo)準(zhǔn)是什么,我國《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)里有明確批示為四個等級,分別是“大城市1 5元至30元”、“中等城市1 2元至24元”、“小城市0 9元至18元

土地征收征用條例最新版本全文,土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn):今日土地征收更新

一、土地征收征用條例最新版本全文,國家土地使用稅幾級土地標(biāo)準(zhǔn)是什么

我國《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)里有明確批示為四個等級,分別是“大城市1.5元至30元”、“中等城市1.2元至24元”、“小城市0.9元至18元”、“縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元”四個稅率等級,以上分別是每平米的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)是最初版本是1988年11月1日開始施行,后來于2006年12月30修訂公布,并于2007年1月1日正式啟用,適用范圍包含我國公民、我國各類企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人等。

(一)、土地使用稅的概念

土地使用稅,是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收,因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。

(二)、《條例》全文

(1988年9月27日中華人民共和國國務(wù)院令第17號發(fā)布根據(jù)2006年12月31日《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》修訂)

第一條

為了合理利用城鎮(zhèn)土地,調(diào)節(jié)土地級差收入,提高土地使用效益,加強(qiáng)土地管理,制定本條例。

第二條

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

前款所稱單位,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個人,包括個體工商戶以及其他個人。

第三條

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照土地的等級劃分,按規(guī)定稅額計(jì)算征收。

前款土地占用面積的組織測量工作,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第四條

土地使用稅每平方米年稅額如下:

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

第五條

省、自治區(qū)、直轄市人民政府,應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi),根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件,確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,將本地區(qū)土地劃分為若干等級,在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi),制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn),報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第六條

下列土地免繳土地使用稅:

(一)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;

(二)由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(五)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(六)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

第七條

除本條例第六條規(guī)定外,納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,報國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。

第八條

土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

第九條

新征用的土地,依照下列規(guī)定繳納土地使用稅:

(一)征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

第十條

土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地使用權(quán)屬資料。

土地使用稅:工作人員

土地使用稅:工作人員

第十一條

土地使用稅的征收管理,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條

土地使用稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理。

第十三條

本條例的實(shí)施辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。

第十四條

本條例自1988年11月1日起施行,各地制定的土地使用費(fèi)辦法同時停止執(zhí)行。

二、土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)

法律分析:土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下:(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

法律依據(jù):《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下:(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元; (四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

三、土地使用稅土地等級的標(biāo)準(zhǔn)

考慮到城鎮(zhèn)土地使用稅的稅負(fù)水平應(yīng)與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和土地市場發(fā)育程度相適應(yīng),條例仍授權(quán)各省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況在上述稅額幅度內(nèi)確定本地區(qū)的適用稅額幅度。市、縣人民政府根據(jù)實(shí)際情況,將本地區(qū)土地劃分為若干等級,在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi),制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn),報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

一、土地使用稅如何計(jì)算

計(jì)算公式:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額

一般規(guī)定每平方米的年稅額,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。”。房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收,分期交納的方法。

案例:某進(jìn)出口公司擁有自用房產(chǎn)原值600000元,允許減除20%計(jì)稅,房產(chǎn)稅年稅率為1.2%;小汽車2輛,每年每輛稅額300元;載重汽車3輛,計(jì)凈噸位15噸,每噸年稅額60元;占用土地面積為1500平方米,每平方米年稅額為6元;稅務(wù)部門規(guī)定對房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅在季末后10日內(nèi)交納,1月31日計(jì)算本月份應(yīng)交納各項(xiàng)稅金。

月應(yīng)納房產(chǎn)稅額==5760/12=480(元)

月應(yīng)納車船使用稅額==1500/12=125(元)

月應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=1500×6/12=9000/12=750(元)

根據(jù)計(jì)算的結(jié)果,提取應(yīng)納房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。會計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用——稅金1355

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅

480

應(yīng)交稅金——應(yīng)交車船使用稅125

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅750

二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。凡在上述范圍內(nèi)的土地,不論是屬于國家所有還是集體所有,都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用土地,不征收土地使用稅。需要您注意的是:

(一)城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市,其征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)。

(二)縣城是指縣人民政府所在地,其征稅范圍為縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)。

(三)建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的,符合國務(wù)院規(guī)定的鎮(zhèn)建制標(biāo)準(zhǔn)的鎮(zhèn),其征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。

(四)工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá),人口比較集中的。

四、土地使用稅稅率

法律分析:土地使用稅稅率如下(單位為元/每平方米):

(一)大城市1.5至30;

(二)中等城市1.2至24;

(三)小城市0.9至18;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6至12。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府,應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi),根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件,確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展,制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。 

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

五、土地稅征收標(biāo)準(zhǔn)是什么?

法律分析:土地使用稅計(jì)算公式一般為:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額。

法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。

第三十條 扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

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