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一、跨境電商招商引資政策2025,洼地政策是什么意思

政策洼地:就是被政策照顧，被政策傾斜。洼地:指地表被高地、洼地或低地包圍的低地，以及低沼濕地。洼地低，容易積水。政策洼地是指某個地方或領域集中了很多(優惠)政策，得到了國家或政府的青睞。政策傾斜是指根據法律法規的規定，對某事物給予適當的照顧。
稅收洼地是指在特定的行政區域，在稅務管轄區，區域內政府為了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業的入駐，在這個區域稅收稅收征管范圍內注冊的企業，可以充分利用這些稅收優惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區域就稱之為“稅收洼地”。
根據國發【2017】5號文，（第十五條）允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。（允許政府制定招商引資政策）
稅收洼地的企業是合規的，采用的是國家集群注冊模式，及必須要有一個代理公司實際在當地注冊及平臺公司，有人員在當地辦公，才可以不實體辦公，其次不能是虛假的注冊地址，注冊地址可以以工位的形式注冊，每個企業都需要配備門牌號桌子板凳的。這樣才是所謂的合理合法。
稅收洼地的優勢
1、可利用簡化稅收征管辦法實現節稅
稅收洼地的優勢之一就是，可以利用稅收管理上的“核定征收”的辦法。換句話說就是利用核定利潤率的方法來計算公司制的企業所得稅或合伙制、個人獨資的個人所得稅。
2、享受優惠的方式多種多樣
企業入駐稅收洼地后有多種享受優惠的方式，可以設立新公司，將原公司的業務分包給在稅收洼地注冊的新公司以實現節稅；
還可以在稅收洼地辦理分公司，以業務分流的形式享受政策。
3、利用稅收地方留成返現實現節稅
為了吸引企業入駐，“洼地”的地方財政都會把地方留成稅收資金拿出來對企業進行稅收返還。
稅收洼地的類型
1、以核定征收為主的稅收洼地
核定征收主要是針對新成立的小規模公司，考慮到沒法設立自身的賬簿，公司體系不完善等，鼓勵全民創業時就會對企業進行核定征收，減輕企業的稅收負擔，也相對的促進企業快速發展壯大。
這是合理合法的核定征收政策，地方也會出具相關的政策文件以及相關的核定征收鑒定表，按照一年一出的方式對企業進行核定。
2、以財政為征收的稅收洼地
以政府返還為主的稅收洼地是比較可信的。
它是讓企業首先合法納稅然會根據企業的納稅額高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返還給投資者，這種政府為背書的洼地政策是比較可信的。
根據法律、行政法規及部門規章規定，稅務部門針對特定地域的納稅人或特定的稅種在征稅時實施減征或免征，直接降低納稅人的應納稅額，從而降低納稅人的實際稅負。
3、國家規定的享受低稅率的地區
尋找稅收獎勵是目前使用頻率最高的合法避稅方法。放眼全球，今天的特斯拉、亞馬遜、京東等等，蘋果公司通過利用愛爾蘭的稅收優惠，曾節省了650.8億美元的稅收；騰訊、阿里、百度等，許多我們所熟知的互聯網公司的注冊地—— 一個叫開曼群島的地方；
大有大布局，小有小規劃！全球的企業都在籌劃合規節省成本，每個企業都應該了解
企業要想利用“稅收洼地”，這就要看企業的自身情況是否符合政策條件的要求和企業老板們如何選擇。不能一味地最求低稅率，符合企業整體發展的才是最好，這一點是最重要的！
延伸信息:“海購”政策低迷或將終結。專家指出，海淘、代購等跨境電商零售進口中的不公平稅負對國內實體經濟有一定影響。這一調整意味著“海購”政策低迷或將結束。允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。所以，稅收洼地的存在是完全合法合規的。在稅收洼地成立的企業只要真實交易，實實在在經營，就可以依法享受當地政府的招商引資優惠政策
法律依據：
《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》
第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定,持稅努登記證件,在銀行或者其他金融機構開立基存款帳戶和其他存款帳戶,并將其全部帳號「金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼,并在稅務登記證件中登錄事生產、經營的納稅人的帳戶帳號。稅_機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況時,有關銀行和其他金融機構應當予以協助。
第五十五條 稅努機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅努檢查時,發現納稅人有逃避納稅義務行為,并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的,可以按照法規定的批準權限采取稅收保全措施或者強制執行措施。

二、國家稅收對洼地的政策 -法律知識

法律分析：

可享受地方留存部分高達90%扶持獎勵。 企業繳納增值稅的地方留存部分為:50%。

法律依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

三、稅收洼地優惠政策有哪些2022年？

1、規模增值稅優惠政策有哪些。

2、2022年個體工商戶，個人獨資企業還可以申請核定征收，，個人經營所得稅按照核定征收來納稅，個人核定稅率在1%左右，然后再次減半，個稅也就是0.5%。

3、免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

4、繼續放寬初創科技型企業認定標準，凡符合條件的創投企業和天使投資個人對其投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。

以重慶地區為例子：

1、小規模個人獨資企業核定征收（綜合稅率2.5%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內）

2、小規模個體工商戶核定征收（綜合稅率1.8%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內

3、一般納稅人有限公司返稅政策有哪些（增值稅返地方留存部分的30%~60%，企業所得稅返地方留存部分的30%~60%，增值稅地方留存為50%,企業所得稅地方留存為40%)

4、西部大開發政策有哪些（針對建筑、煤炭等行業，可以享受西部大開發政策有哪些，企業所得稅按照15%進行申報，并享受返稅政策有哪些）

什么是稅收洼地：

稅收洼地，簡單的說，就是相對于正常情況，稅收政策有哪些更為優惠、稅收負擔相對較低、稅收成本相對較小的地方或者是領域。

國家給某個地方更優惠的稅收政策有哪些，使這個地方的稅收成本更低，從而吸引企業進入，促進當地經濟發展。由于這個地方的企業稅收成本要比其他正常地方稅收成本要低，所以就稱之為“稅收洼地”。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條

稅務機關依照法律、行政法規的規章征收稅款，不得違反法律、行政法規的規章開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規章核定。

四、稅收洼地優惠政策

法律分析：無論是新辦獨立的有限公司、子公司、分公司或是整體企業的遷移，都可以享受到當地的稅收優惠政策。只要企業在稅收洼地照常納稅，就可以享受到企業所得稅、增值稅地方留存部分的70%-90%。由于增值稅、企業所得稅是中央和地方的共享稅，增值稅總體稅收的50%需要上繳中央，剩余的50%有地方政府自由支配；（即總稅收的35%-45%）企業所得稅也同樣如此，總稅收的60%需要上交中央，剩余40%由地方政府支配。（即總稅收的28%-36%）故對于有限公司的稅收返還，都是在地方留存的基礎上進行的。【法律依據】：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》 第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

五、稅收洼地優惠政策

律師分析：

無論是新辦獨立的有限公司、子公司、分公司或是整體企業的遷移，都可以享受到當地的稅收優惠政策。只要企業在稅收洼地照常納稅，就可以享受到企業所得稅、增值稅地方留存部分的70%-90%。

由于增值稅、企業所得稅是中央和地方的共享稅，

增值稅總體稅收的50%需要上繳中央，剩余的50%有地方政府自由支配；（即總稅收的35%-45%）

企業所得稅也同樣如此，總稅收的60%需要上交中央，剩余40%由地方政府支配。（即總稅收的28%-36%）

故對于有限公司的稅收返還，都是在地方留存的基礎上進行的。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

六、稅收洼地優惠政策2022年

1、規模增值稅優惠政策。2、2022年個體工商戶，個人獨資企業還可以申請核定征收，，個人經營所得稅按照核定征收來納稅，個人核定稅率在1%左右，然后再次減半，個稅也就是0.5%。3、免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。4、繼續放寬初創科技型企業認定標準，凡符合條件的創投企業和天使投資個人對其投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。以重慶地區為例子：1、小規模個人獨資企業核定征收（綜合稅率2.5%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內）2、小規模個體工商戶核定征收（綜合稅率1.8%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內3、一般納稅人有限公司返稅政策（增值稅返地方留存部分的30%~60%，企業所得稅返地方留存部分的30%~60%，增值稅地方留存為50%,企業所得稅地方留存為40%)4、西部大開發政策（針對建筑、煤炭等行業，可以享受西部大開發政策，企業所得稅按照15%進行申報，并享受返稅政策）什么是稅收洼地：稅收洼地，簡單的說，就是相對于正常情況，稅收政策更為優惠、稅收負擔相對較低、稅收成本相對較小的地方或者是領域。國家給某個地方更優惠的稅收政策，使這個地方的稅收成本更低，從而吸引企業進入，促進當地經濟發展。由于這個地方的企業稅收成本要比其他正常地方稅收成本要低，所以就稱之為“稅收洼地”。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

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投稿：戴琬書

內容審核：黃旭暉律師