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拆遷補(bǔ)償政府支付企業(yè)支付，企業(yè)政府拆遷款要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-11-04 23:28:03
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償政府支付企業(yè)支付,企業(yè)是否需要為政府征地拆遷支付稅款,企業(yè)因政府征地拆遷需納稅，主要涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。拆遷補(bǔ)償款應(yīng)納入企業(yè)所得收入，需繳納企業(yè)所得稅，但不需繳納土地增值稅。印花稅可暫不繳納。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將

拆遷補(bǔ)償政府支付企業(yè)支付，企業(yè)政府拆遷款要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、拆遷補(bǔ)償政府支付企業(yè)支付,企業(yè)是否需要為政府征地拆遷支付稅款

企業(yè)因政府征地拆遷需納稅，主要涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。拆遷補(bǔ)償款應(yīng)納入企業(yè)所得收入，需繳納企業(yè)所得稅，但不需繳納土地增值稅。印花稅可暫不繳納。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度納稅額計(jì)算。

法律分析

企業(yè)因?yàn)檎鞯夭疬w是需要納稅的。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。因?yàn)椴疬w所得的補(bǔ)償款應(yīng)納入企業(yè)所得收入中，所以其中企業(yè)所得稅是需要繳納的，但是土地增值稅是不需要繳納的。此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

拓展延伸

企業(yè)征地拆遷稅款的法律義務(wù)與納稅優(yōu)惠政策

企業(yè)征地拆遷涉及稅款的法律義務(wù)與納稅優(yōu)惠政策是一個(gè)復(fù)雜而重要的問題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)在征地拆遷過程中確實(shí)需要承擔(dān)稅款的支付責(zé)任。這是基于企業(yè)作為擁有土地使用權(quán)的法律主體，其在征地拆遷中享有合法權(quán)益的前提下，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)。然而，針對(duì)這一問題，稅務(wù)部門也給予了一定的納稅優(yōu)惠政策，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。具體而言，這些優(yōu)惠政策包括但不限于稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等，以鼓勵(lì)企業(yè)積極參與拆遷工作，同時(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，企業(yè)在征地拆遷中需要遵守法律義務(wù)，同時(shí)也可以合理利用納稅優(yōu)惠政策，以實(shí)現(xiàn)稅收與企業(yè)發(fā)展的雙贏局面。

結(jié)語

企業(yè)征地拆遷涉及稅款的法律義務(wù)與納稅優(yōu)惠政策是一個(gè)復(fù)雜而重要的問題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)在征地拆遷中需要履行納稅義務(wù)。然而，稅務(wù)部門也給予了一定的納稅優(yōu)惠政策，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，包括稅收減免、抵扣和優(yōu)惠等。企業(yè)應(yīng)遵守法律義務(wù)，同時(shí)合理利用納稅優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收與企業(yè)發(fā)展的雙贏局面。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

二、企業(yè)政府拆遷款要交稅嗎

法律分析：一般情況下，企業(yè)政府拆遷款支付給被拆遷方后要交稅。不過繳稅的企業(yè)要符合以下的兩個(gè)條件，獲得的搬遷補(bǔ)償收入可不用在當(dāng)年的確認(rèn)收入。通常要視搬遷進(jìn)展情況來定，可在規(guī)劃搬遷的第二年起五年內(nèi)確認(rèn)收入: 1、由于政府的城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因搬遷2、有新的投入計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條條例第八條（一）項(xiàng)所稱的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過本細(xì)則第七條（一）、（二）、（三）、（五）、（六）項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

三、企業(yè)因政府征地拆遷要納稅嗎

法律分析：企業(yè)給企業(yè)拆遷補(bǔ)償不交稅。企業(yè)因拆遷取得補(bǔ)償收入，搬遷后購(gòu)買或者建設(shè)性質(zhì)、用途相同或相近的固定資產(chǎn)的，上述搬遷補(bǔ)償收入加上各類固定資產(chǎn)拆遷銷售收入減去各類固定資產(chǎn)拆遷折價(jià)、處置成本后的金額，以抵銷企業(yè)更換固定資產(chǎn)的原價(jià)資產(chǎn)。企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入，搬遷后不重置性質(zhì)、用途相同或者相近的固定資產(chǎn)的，上述搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入加上出售各類被拆遷固定資產(chǎn)所得減去各類被拆遷固定資產(chǎn)的剩余價(jià)值，并處置費(fèi)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體經(jīng)營(yíng)方面，取得搬遷補(bǔ)償收入后三年內(nèi)，未更換性質(zhì)、用途相同或相近的固定資產(chǎn)的，在期滿年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

一、房屋拆遷原值要交多少稅？

目前，企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償收入，并在拆遷后購(gòu)置或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的，上述拆遷補(bǔ)償收入加上出售各類固定資產(chǎn)拆遷收入，減去各類固定資產(chǎn)拆遷折價(jià)和處置成本后的金額，用于沖抵企業(yè)置換固定資產(chǎn)原價(jià)資產(chǎn)。企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入，搬遷后未對(duì)性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)進(jìn)行重置的。具體經(jīng)營(yíng)方面，取得搬遷補(bǔ)償收入后三年內(nèi)，性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)未更換的，在期滿年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)企業(yè)的規(guī)定

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]118號(hào))的規(guī)定，對(duì)因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(chǎng)(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

法律依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，對(duì)因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷（包括部分搬遷或部分拆除）或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(chǎng)（招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式）取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

（一）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（二）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（三）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（四）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

四、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、拆遷款需要納稅嗎

受了工傷單位可以辭退我嗎

法律分析：

勞動(dòng)者在工傷期間，用人單位不得單方解除勞動(dòng)關(guān)系。

法律依據(jù)：

《勞動(dòng)合同法》第四十二條規(guī)定：“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位不得依照本法第四十條規(guī)定、第四十一條規(guī)定的規(guī)定解除勞動(dòng)合同：(一)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;(二)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的;(三)患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的;

(四)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的;(五)在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的;

(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。”由此可見，勞動(dòng)者在工傷治療期間，用人單位是不能與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系的，如果用人單位在工傷期間擅自單方解除勞動(dòng)關(guān)系，明顯是違反勞動(dòng)合同法的明確規(guī)定：即用人單位的做法應(yīng)屬于違法解除。