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拆遷補償款需要繳土增稅嗎,拆遷補償款是否交土地增值稅:今日土地征收拆遷補償更新

  • 發(fā)布時間:

    2024-12-16 17:29:08
  • 作者:

    圣運律師
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拆遷補償款需要繳土增稅嗎,土地拆遷款需要交土增稅費嗎,土地拆遷款一般不需要交土增稅費。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定,因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn),可以免征土地增值稅。因此,土地拆遷款屬于這一免稅范疇,無需繳納

拆遷補償款需要繳土增稅嗎,拆遷補償款是否交土地增值稅:今日土地征收拆遷補償更新

一、拆遷補償款需要繳土增稅嗎,土地拆遷款需要交土增稅費嗎

土地拆遷款一般不需要交土增稅費。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定,因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn),可以免征土地增值稅。因此,土地拆遷款屬于這一免稅范疇,無需繳納土增稅費。

二、拆遷補償款是否交土地增值稅

拆遷補償款,不繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條,有下列情形之一的,免征土地增值稅:(二)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》:關(guān)于因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷,納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問題?!吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條第四款所稱:因城市實施規(guī)劃而搬遷,是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民,而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況;因國家建設(shè)的需要而搬遷,是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷的情況。

一、企業(yè)政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局2012年第40號公告):第五條:企業(yè)的搬遷收入,包括搬遷過程中從本企業(yè)以外(包括政府或其他單位)取得的搬遷補償收入,以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。第十五條規(guī)定企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,而在完成搬遷的年度,對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。第十七條規(guī)定下列情形之一的,為搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計算搬遷所得:(一)從搬遷開始,5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的。(二)從搬遷開始,搬遷時間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度。

二、因國家建設(shè)需要拆遷地免征土地增值稅

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》條例第八條(二)項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

三、個人征地拆遷款是否要繳納增值稅

法律分析:個人征地拆遷款不需要繳納增值稅,不屬于增值稅征收范圍。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率:

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外,稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%:

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外,稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零。

稅率的調(diào)整,由國務(wù)院決定。

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對象有個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補償款是屬于具有政策扶助性,也是非營業(yè)所得到的房產(chǎn)收入,所以不用交稅。國家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時候難免需要對一些房屋進(jìn)行拆遷,在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補償。簽訂拆遷安置補償協(xié)議要注意:1、主體不符不簽(1)拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協(xié)議;(2)沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補償協(xié)議;(3)拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽,問題主要集中在以下幾個方面: (1)是房屋回遷時間不定;(2)是異地安置房屋交付時間和安置地點不明 ;(3)是違約責(zé)任沒約定。法律依據(jù):《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅:(一)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn); (二)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);(四)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);(五)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

五、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析:根據(jù)我國法律規(guī)定,不需要繳稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得,免征個人所得稅:

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定,由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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文章來源參考:【頭條】,拆遷補償款需要交所得稅嗎

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投稿:衛(wèi)陽

內(nèi)容審核:張曙光教授

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