個人所得稅稅率表及計算方式詳解2025最新,個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2025最新, 個人所得稅稅率表2025最新 個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，其稅率根據(jù)收入類型和金額不同而有所差異。以下是個人所得稅稅率表及計算方式的詳細(xì)解讀：
個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，其稅率根據(jù)收入類型和金額不同而有所差異。以下是個人所得稅稅率表及計算方式的詳細(xì)解讀：
一、綜合所得適用稅率表
綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。適用以下超額累進稅率表：
計算公式：
應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、經(jīng)營所得適用稅率表
經(jīng)營所得適用于個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者等。適用以下超額累進稅率表：
計算公式：
應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
三、其他所得適用稅率
利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%。
財產(chǎn)租賃所得：適用比例稅率，稅率為20%。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用比例稅率，稅率為20%。
偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。
四、計算示例
以綜合所得為例：
全年收入：200,000元。
減除費用：60,000元(基本減除費用)。
專項附加扣除：子女教育12,000元+住房貸款利息12,000元=24,000元。
應(yīng)納稅所得額：200,000-60,000-24,000=116,000元。
適用稅率：10%(對應(yīng)級數(shù)2)。
速算扣除數(shù)：2,520元。
應(yīng)納稅額：116,000×10%-2,520=9,080元。
個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等多個方面，以下是具體內(nèi)容：
一、基本減除費用
居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，平均到每月即5000元。
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
二、專項扣除
專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
三、專項附加扣除
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，也按照此標(biāo)準(zhǔn)扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
4、住房貸款利息：納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
5、住房租金：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母，獨生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過1500元/月。
7、3歲以下嬰幼兒照護：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除，也可以選擇由父母雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
四、其他依法確定的扣除
1、公益慈善捐贈：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定1。
2、商業(yè)健康保險：對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
3、企業(yè)年金、職業(yè)年金：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
五、經(jīng)營所得扣除
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，以其每一納稅年度來源于個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動的所得，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
六、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得扣除
財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
七、利息、股息、紅利所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有扣除項目，適用比例稅率，稅率為20%。
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來源：臨律-個人所得稅稅率表及計算方式詳解2025最新，個人所得稅稅率表 2021
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