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轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

  • 發(fā)布時間:

    2025-01-22 12:43:20
  • 作者:

    圣運律師
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轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率,法律分析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率:一般納稅人適用9%的稅率,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,適用3%的征收率。法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,

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一、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率

法律分析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率:一般納稅人適用9%的稅率,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,適用3%的征收率。

法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權(quán)益,促進經(jīng)濟和社會發(fā)展,制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?!?/p>

二、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率

法律分析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增稅率的計算方法是應(yīng)繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權(quán)的原價)÷(15%)×5%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。即轉(zhuǎn)讓4月30日前取得的土地使用權(quán),選擇適用簡易計稅方法,應(yīng)繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權(quán)的原價)÷(15%)×5%。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

三、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是多少

法律分析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率為11%,而土地使用權(quán)者將土地使用權(quán)出租后需要繳納6%的稅率

法律依據(jù):《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 第十五條 (一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。因為第(二)項、第(三)項、第(四)項列舉的均不包括土地使用權(quán)租賃服務(wù),因此,土地使用權(quán)出租應(yīng)當(dāng)適用6%的稅率。

四、土地增值稅稅率

法律分析:和土地增值稅預(yù)征率有別,土地增值稅實行四級超率累進稅率:按照土地增值稅稅率表,增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,土地增值稅稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,土地增值稅稅率為50%。按照土地增值稅稅率表,增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。

法律依據(jù):《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第三條 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。

第四條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額,為增值額。

第五條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

第六條 計算增值額的扣除項目:

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

(二)開發(fā)土地的成本、費用;

(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;

(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率:

增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。

五、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析:需要,需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條 增值稅稅率:

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外,稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外,稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零。

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文章來源參考:【頭條】,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率為什么是9%

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投稿:邵慕

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