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一個殘疾人可以給公司免多少稅，公司有殘疾人可以減免多少稅收:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-26 11:12:49
作者：
圣運律師
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一個殘疾人可以給公司免多少稅,一個殘疾人可以給公司免多少稅,招一個殘疾人一般是減5%的營業稅。而如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業的增值稅優惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優惠政策

一個殘疾人可以給公司免多少稅，公司有殘疾人可以減免多少稅收:今日征拆法律知識更新

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一、一個殘疾人可以給公司免多少稅,一個殘疾人可以給公司免多少稅

招一個殘疾人一般是減5%的營業稅。而如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業的增值稅優惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月內不得變更。因此招收殘疾人對企業的稅收減免是非常有利的。
殘疾人稅收優惠政策有哪些
公司法人是殘疾人，稅收優惠政策：
（一）殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；
（二）取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；
（三）從事個體經營實現就業并取得了《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；
（四）進入市場從事個體經營或由街道（鄉鎮）、社區安排，在社區內從事個體經營或便民服務的殘疾人，按照最高不超過5千元的標準享受扶持。另外，國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業，國家對自主擇業、自主創業的殘疾人在一定期限內給予小額信貸等扶持。
（五）殘疾人的所得，經批準可以減征個人所得稅（注意：是減征不是免征，要申請當地地方稅務局審批）。（《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規定）
（六）殘疾人員個人提供的勞務，免征增值稅。（《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定）
（七）對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法。
（八）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除（九）國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。（《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條）
（十）國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業。對殘疾人從事個體經營的，應當依法給予稅收優惠，有關部門應當在經營場地等方面給予照顧，并按照規定免收管理類、登記類和證照類的行政事業性收費。國家對自主擇業、自主創業的殘疾人在一定期限內給予小額信貸等扶持。
殘疾人個人所得稅減免多少
殘疾人工資個人所得稅減免政策如下：
（一）殘疾人減免個稅范圍：個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，可減征30%的個人所得稅。
（二）殘疾人個人取得的個體工商戶生產經營所得分以下情況：
1、個人從事經營取得的所得可減征100%個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3-5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。
2、因生產經營需要雇請1-2個幫手的，可減征30%個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。
引用法條
《中華人民共和國個人所得稅法》
第五條
有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案:
（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第八條
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
《中華人民共和國殘疾人保障法》
第三十六條
國家對安排殘疾人就業達到、超過規定比例或者集中安排殘疾人就業的用人單位和從事個體經營的殘疾人，依法給予稅收優惠，并在生產、經營、技術、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。縣級以上地方人民政府及其有關部門應當確定適合殘疾人生產、經營的產品、項目，優先安排殘疾人福利性單位生產或者經營，并根據殘疾人福利性單位的生產特點確定某些產品由其專產。政府采購，在同等條件下應當優先購買殘疾人福利性單位的產品或者服務。地方各級人民政府應當開發適合殘疾人就業的公益性崗位。對申請從事個體經營的殘疾人，有關部門應當優先核發營業執照。對從事各類生產勞動的農村殘疾人，有關部門應當在生產服務、技術指導、農用物資供應、農副產品購銷和信貸等方面，給予幫助。

二、公司有殘疾人可以減免多少稅收

1、企業所得稅100%加計扣除：根據殘疾人保護法和稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。申請條件：根據財稅〔2009〕70號文的規定，享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：1）、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作；2）、為殘疾人按月足夠繳納社會保險；3）、定期通過銀行等金融機構向殘疾人支付不低于企業所在地最低工資標準的工資；4）、具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。2、殘保金減免：聘用殘疾人達到所在省政府規定比例的，免繳殘疾人保證金，各省設定的比例可能不同。其中，成都設定為1.6%。因此，企業所在地在成都的，如果聘用殘疾人人數超過上年度企業職工平均人數1.6%，可免征殘疾人就業保障金。未達到要求比例的，應按下列公式計算保障金（計算結果取小數點后兩位）：殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.6%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資。注意事項：企業需及時辦理年審手續，否則視為未聘請殘疾人員。以成都市為例，根據（川財綜〔2016〕1號）文規定，企業應在2019年年6月30日前，到企業注冊地所在的殘聯辦理殘保金申報審核。逾期未辦理的，視為未安排殘疾人就業。定額稅率，也叫固定稅率（稅額），是按單位征稅對象（如面積、體積、重量等）直接規定其應納稅額，而不是規定應納稅款的比例。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種。在通貨緊縮或存在商品傾銷的情況下，實行定額稅率有一定的積極意義。定額稅率在具體運用中有單一定額稅率、差別定額稅率和幅度定額稅率等形式。另外，稅收實踐中還有復合稅率、滑準稅率、復式稅率等多種特殊稅率形式。稅率的不同設計，能夠反映政府多方面的政策意圖，達到特定的調節目的。稅收分類第一，按征稅對象1.流轉稅，是指對生產經營活動征收的稅。增值稅就是流轉稅的一種，這是我國的一個大稅種。由于增值稅具有環環抵扣、層層傳導的特點，最終的紅利將在消費環節體現，企業和消費者都是減稅政策的受益者。比如，汽車、手機、汽油和柴油價格下調后，增值稅稅率下降了3%，買車、買手機或給汽車加油都會更便宜。2.所得稅，是指對企業和個人征的稅。3.資源稅，是對使用土地、礦藏、能源征的稅。4.財產稅，是指對房地產征的稅。5.行為稅，是指對生產、分配、交換、消費中的特定行為征的稅，比如印花稅。第二，按稅收負擔能否轉嫁分類1.直接稅是指個人所得稅2.間接稅是指消費稅和營業稅。比如我國對煙、酒征收的就是間接稅，由商家先交稅，稅包含在消費者購買的商品價格中。第三，按稅率劃分，分為定額稅率、比例稅率、累進稅率。第四，按管理權限劃分，分為中央稅、地方稅、共享稅。稅收對經濟的影響1.增稅稅率在一定的限度內時，稅率的提高不會引起稅基變動，稅收收入就會增加。但稅率提高的程度超過了一定限度，就會影響人們工作、儲蓄、投資的積極性，或者使逃稅、偷稅的行為增多，導致稅基減少，從而造成稅收收入減少。2.降稅是政府刺激經濟的手段。當經濟較冷時，企業效益不好，繳稅后的企業負擔重，職工收入減少。如果這時政府采取降稅的措施，企業有錢可賺，就會擴大投資生產并帶動就業。個人所得稅降低后，人們的收入多了，消費就會增加，經濟就會活躍起來。法律依據：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

三、公司用殘疾證可以免多少稅

公司用殘疾證可以享受的稅收優惠如下：

1、殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；

2、取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；

3、從事個體經營實現就業并取得了《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；

4、進入市場從事個體經營或由街道（鄉鎮）、社區安排，在社區內從事個體經營或便民服務的殘疾人，按照最高不超過5千元的標準享受扶持；

5、殘疾人的所得，經批準可以減征個人所得稅；

6、殘疾人員個人提供的勞務，免征增值稅；

7、對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法；

8、單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除；

9、國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費；

10、國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業。對殘疾人從事個體經營的，應當依法給予稅收優惠，有關部門應當在經營場地等方面給予照顧，并按照規定免收管理類、登記類和證照類的行政事業性收費。

殘疾人就業情況的統計數據：

1、殘疾人就業人數：統計各行業中殘疾人的就業情況，包括全職和兼職工作的殘疾人數量；

2、殘疾人就業率：計算殘疾人群體中有多少比例的人口參與了勞動市場；

3、殘疾人失業率：反映在勞動年齡的殘疾人中，有多少比例的人口正在尋找工作但尚未就業；

4、殘疾人職業分布：分析殘疾人在不同行業和職業中的分布情況，了解哪些行業更傾向于雇傭殘疾人；

5、殘疾人就業質量：評估殘疾人就業的穩定性、收入水平以及工作環境等因素；

6、殘疾人就業支持政策執行情況：監測和評價政府及社會提供的就業支持措施的實施效果。

綜上所述，公司若雇傭殘疾人員或由殘疾人創辦，可享受多項稅收優惠，包括免征營業稅、增值稅，獲得最高2萬元的創業扶持和場地租賃費用扶持，個人所得稅減征，以及對安置殘疾人的單位實行稅收優惠政策，同時國家還免除了殘疾人從事個體經營的行政事業性收費，鼓勵并支持殘疾人自主擇業和創業，確保其在經營場地等方面得到照顧，以促進殘疾人的社會融入和經濟獨立。

【法律依據】：

《中華人民共和國殘疾人保障法》

第三十六條

國家對安排殘疾人就業達到、超過規定比例或者集中安排殘疾人就業的用人單位和從事個體經營的殘疾人，依法給予稅收優惠，并在生產、經營、技術、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。縣級以上地方人民政府及其有關部門應當確定適合殘疾人生產、經營的產品、項目，優先安排殘疾人福利性單位生產或者經營，并根據殘疾人福利性單位的生產特點確定某些產品由其專產。政府采購，在同等條件下應當優先購買殘疾人福利性單位的產品或者服務。地方各級人民政府應當開發適合殘疾人就業的公益性崗位。對申請從事個體經營的殘疾人，有關部門應當優先核發營業執照。對從事各類生產勞動的農村殘疾人，有關部門應當在生產服務、技術指導、農用物資供應、農副產品購銷和信貸等方面，給予幫助。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第九十六條

企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

四、招一個殘疾人減多少稅

法律分析：根據我國相關法律規定，對于招一個殘疾人減稅的問題，其減稅的數額是由國務院以及各省、自治區、直轄市人民政府具體規定的，其實際減稅數額以各地的標準為準。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十條　

本章規定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

第三十條　

企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

五、殘疾人開公司要交多少稅

殘疾人開公司需要交稅。公司從事經營活動，必須遵守法律規定，辦理稅務登記，按照規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅資料。殘疾人開公司也需要按照法律規定交稅。【法律依據】《中華人民共和國公司法》第五條公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。公司的合法權益受法律保護，不受侵犯。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。