一、公司有殘疾人可以減免多少稅收,公司有殘疾人可以減免多少稅收

1、企業(yè)所得稅100%加計扣除：
根據(jù)殘疾人保護(hù)法和稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
申請條件：
根據(jù)財稅〔2009〕70號文的規(guī)定，享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：
1）、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作；
2）、為殘疾人按月足夠繳納社會保險；
3）、定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾人支付不低于企業(yè)所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；
4）、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
2、殘保金減免：
聘用殘疾人達(dá)到所在省政府規(guī)定比例的，免繳殘疾人保證金，各省設(shè)定的比例可能不同。其中，成都設(shè)定為1.6%。
因此，企業(yè)所在地在成都的，如果聘用殘疾人人數(shù)超過上年度企業(yè)職工平均人數(shù)1.6%，可免征殘疾人就業(yè)保障金。未達(dá)到要求比例的，應(yīng)按下列公式計算保障金（計算結(jié)果取小數(shù)點后兩位）： 殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.6%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。
注意事項：企業(yè)需及時辦理年審手續(xù)，否則視為未聘請殘疾人員。以成都市為例，根據(jù)（川財綜〔2016〕1號）文規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在2019年年6月30日前，到企業(yè)注冊地所在的殘聯(lián)辦理殘保金申報審核。逾期未辦理的，視為未安排殘疾人就業(yè)。
定額稅率，也叫固定稅率（稅額），是按單位征稅對象（如面積、體積、重量等）直接規(guī)定其應(yīng)納稅額，而不是規(guī)定應(yīng)納稅款的比例。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種。在通貨緊縮或存在商品傾銷的情況下，實行定額稅率有一定的積極意義。
定額稅率在具體運用中有單一定額稅率、差別定額稅率和幅度定額稅率等形式。
另外，稅收實踐中還有復(fù)合稅率、滑準(zhǔn)稅率、復(fù)式稅率等多種特殊稅率形式。稅率的不同設(shè)計，能夠反映政府多方面的政策意圖，達(dá)到特定的調(diào)節(jié)目的。
稅收分類
第一，按征稅對象
1.流轉(zhuǎn)稅，是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動征收的稅。增值稅就是流轉(zhuǎn)稅的一種，這是我國的一個大稅種。由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、層層傳導(dǎo)的特點，最終的紅利將在消費環(huán)節(jié)體現(xiàn)，企業(yè)和消費者都是減稅政策的受益者。比如，汽車、手機、汽油和柴油價格下調(diào)后，增值稅稅率下降了3%，買車、買手機或給汽車加油都會更便宜。
2.所得稅，是指對企業(yè)和個人征的稅。
3.資源稅，是對使用土地、礦藏、能源征的稅。
4.財產(chǎn)稅，是指對房地產(chǎn)征的稅。
5.行為稅，是指對生產(chǎn)、分配、交換、消費中的特定行為征的稅，比如印花稅。
第二，按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類
1.直接稅是指個人所得稅
2.間接稅是指消費稅和營業(yè)稅。比如我國對煙、酒征收的就是間接稅，由商家先交稅，稅包含在消費者購買的商品價格中。
第三，按稅率劃分，分為定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率。
第四，按管理權(quán)限劃分，分為中央稅、地方稅、共享稅。
稅收對經(jīng)濟的影響
1.增稅
稅率在一定的限度內(nèi)時，稅率的提高不會引起稅基變動，稅收收入就會增加。但稅率提高的程度超過了一定限度，就會影響人們工作、儲蓄、投資的積極性，或者使逃稅、偷稅的行為增多，導(dǎo)致稅基減少，從而造成稅收收入減少。
2.降稅
是政府刺激經(jīng)濟的手段。當(dāng)經(jīng)濟較冷時，企業(yè)效益不好，繳稅后的企業(yè)負(fù)擔(dān)重，職工收入減少。如果這時政府采取降稅的措施，企業(yè)有錢可賺，就會擴大投資生產(chǎn)并帶動就業(yè)。個人所得稅降低后，人們的收入多了，消費就會增加，經(jīng)濟就會活躍起來。
法律依據(jù)：
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

二、一個殘疾人可以給公司免多少稅

招一個殘疾人一般是減5%的營業(yè)稅。而如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。因此招收殘疾人對企業(yè)的稅收減免是非常有利的。殘疾人稅收優(yōu)惠政策有哪些公司法人是殘疾人，稅收優(yōu)惠政策：（一）殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅；（二）取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的殘疾人可以享受創(chuàng)業(yè)扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；（三）從事個體經(jīng)營實現(xiàn)就業(yè)并取得了《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；（四）進(jìn)入市場從事個體經(jīng)營或由街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、社區(qū)安排，在社區(qū)內(nèi)從事個體經(jīng)營或便民服務(wù)的殘疾人，按照最高不超過5千元的標(biāo)準(zhǔn)享受扶持。另外，國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)，國家對自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)的殘疾人在一定期限內(nèi)給予小額信貸等扶持。（五）殘疾人的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅（注意：是減征不是免征，要申請當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局審批）。（《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定）（六）殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征增值稅。（《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定）（七）對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法。（八）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除（九）國家對從事個體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費。 （《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條）（十）國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)。對殘疾人從事個體經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)依法給予稅收優(yōu)惠，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營場地等方面給予照顧，并按照規(guī)定免收管理類、登記類和證照類的行政事業(yè)性收費。國家對自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)的殘疾人在一定期限內(nèi)給予小額信貸等扶持。殘疾人個人所得稅減免多少殘疾人工資個人所得稅減免政策如下：（一）殘疾人減免個稅范圍：個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得，可減征30%的個人所得稅。（二）殘疾人個人取得的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得分以下情況：1、個人從事經(jīng)營取得的所得可減征100%個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3-5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。2、因生產(chǎn)經(jīng)營需要雇請1-2個幫手的，可減征30%個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。引用法條《中華人民共和國個人所得稅法》 第五條 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案: （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； （二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。 國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。 下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 （三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式： 進(jìn)項稅額＝買價×扣除率 （四）自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 準(zhǔn)予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。《中華人民共和國殘疾人保障法》 第三十六條 國家對安排殘疾人就業(yè)達(dá)到、超過規(guī)定比例或者集中安排殘疾人就業(yè)的用人單位和從事個體經(jīng)營的殘疾人，依法給予稅收優(yōu)惠，并在生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費。 縣級以上地方人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)確定適合殘疾人生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品、項目，優(yōu)先安排殘疾人福利性單位生產(chǎn)或者經(jīng)營，并根據(jù)殘疾人福利性單位的生產(chǎn)特點確定某些產(chǎn)品由其專產(chǎn)。 政府采購，在同等條件下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購買殘疾人福利性單位的產(chǎn)品或者服務(wù)。 地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)開發(fā)適合殘疾人就業(yè)的公益性崗位。 對申請從事個體經(jīng)營的殘疾人，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)先核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。 對從事各類生產(chǎn)勞動的農(nóng)村殘疾人，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)服務(wù)、技術(shù)指導(dǎo)、農(nóng)用物資供應(yīng)、農(nóng)副產(chǎn)品購銷和信貸等方面，給予幫助。

三、請殘疾人企業(yè)能減稅嗎

法律分析：企業(yè)有殘疾人，可以申請免稅，按照人頭免稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

第八條 下列項目免征營業(yè)稅：

（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

（二）殘疾人員個人提供的勞務(wù)；

（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

（四）學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

（五）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；

（七）境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。

除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

第九條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。

四、殘疾人個人所得稅減免多少

法律分析：殘疾人個人所得稅減免減征幅度

（1）持有中華人民共和國殘疾人證等級為一、二、三級的殘疾人。

（2）持有中華人民共和國殘疾軍人證等級為一至六級的傷殘軍人全年應(yīng)納所得稅額不超過5000元的減征100%，超過5000元至20000元的部分減征50%，超過20000元的部分減征0%。

（3）殘疾程度為輕度，即持有中華人民共和國殘疾人證等級為四級的殘疾人。

（4）持有中華人民共和國殘疾軍人證等級為七至八級的傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按中度殘疾人的50%計算。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條　有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

五、殘疾人免征個人所得稅的規(guī)定

殘疾人免征個人所得稅的規(guī)定：1、減征幅度：持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為一、二、三級的殘疾人；2、持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為一至六級的傷殘軍人全年應(yīng)納所得稅額不超過5000（含）元的減征100%，超過5000元至20000（含）元的部分減征50%，超過20000元的部分減征0%；3、殘疾程度為輕度，即持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為四級的殘疾人；4、持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為七至八級的傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按中度殘疾人的50%計算；5、申請時間：符合減免政策的殘疾人可在納稅年度終止后辦理上一年度減免申請。提示各位的是申請時間最長不超過三年，就是可申請三年之內(nèi)的個稅；6、減征原則：殘疾人個人所得稅減征實行“先征后退”原則。就是先按規(guī)定繳稅，之后辦理退稅；7、減征對象持有第二代《中華人民共和國殘疾人證》的人員：持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。法律依據(jù)： 《中華人民共和國個人所得稅法》 第五條殘疾人、孤老人員和烈屬的所得，可以申請減免個人所得稅。

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文章來源參考：【頭條】，一個殘疾證單位免多少稅

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投稿：吳思

內(nèi)容審核：羅娟律師