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公司用殘疾證可以免多少稅，一個殘疾人可以給公司免多少稅:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-26 11:13:18
作者：
圣運律師
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公司用殘疾證可以免多少稅,公司用殘疾證可以免多少稅,公司用殘疾證可以享受的稅收優惠如下：1、殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；2、取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元

公司用殘疾證可以免多少稅，一個殘疾人可以給公司免多少稅:今日征拆法律知識更新

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一、公司用殘疾證可以免多少稅,公司用殘疾證可以免多少稅

公司用殘疾證可以享受的稅收優惠如下：

1、殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；

2、取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；

3、從事個體經營實現就業并取得了《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；

4、進入市場從事個體經營或由街道（鄉鎮）、社區安排，在社區內從事個體經營或便民服務的殘疾人，按照最高不超過5千元的標準享受扶持；

5、殘疾人的所得，經批準可以減征個人所得稅；

6、殘疾人員個人提供的勞務，免征增值稅；

7、對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法；

8、單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除；

9、國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費；

10、國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業。對殘疾人從事個體經營的，應當依法給予稅收優惠，有關部門應當在經營場地等方面給予照顧，并按照規定免收管理類、登記類和證照類的行政事業性收費。

殘疾人就業情況的統計數據：

1、殘疾人就業人數：統計各行業中殘疾人的就業情況，包括全職和兼職工作的殘疾人數量；

2、殘疾人就業率：計算殘疾人群體中有多少比例的人口參與了勞動市場；

3、殘疾人失業率：反映在勞動年齡的殘疾人中，有多少比例的人口正在尋找工作但尚未就業；

4、殘疾人職業分布：分析殘疾人在不同行業和職業中的分布情況，了解哪些行業更傾向于雇傭殘疾人；

5、殘疾人就業質量：評估殘疾人就業的穩定性、收入水平以及工作環境等因素；

6、殘疾人就業支持政策執行情況：監測和評價政府及社會提供的就業支持措施的實施效果。

綜上所述，公司若雇傭殘疾人員或由殘疾人創辦，可享受多項稅收優惠，包括免征營業稅、增值稅，獲得最高2萬元的創業扶持和場地租賃費用扶持，個人所得稅減征，以及對安置殘疾人的單位實行稅收優惠政策，同時國家還免除了殘疾人從事個體經營的行政事業性收費，鼓勵并支持殘疾人自主擇業和創業，確保其在經營場地等方面得到照顧，以促進殘疾人的社會融入和經濟獨立。

【法律依據】：

《中華人民共和國殘疾人保障法》

第三十六條

國家對安排殘疾人就業達到、超過規定比例或者集中安排殘疾人就業的用人單位和從事個體經營的殘疾人，依法給予稅收優惠，并在生產、經營、技術、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。縣級以上地方人民政府及其有關部門應當確定適合殘疾人生產、經營的產品、項目，優先安排殘疾人福利性單位生產或者經營，并根據殘疾人福利性單位的生產特點確定某些產品由其專產。政府采購，在同等條件下應當優先購買殘疾人福利性單位的產品或者服務。地方各級人民政府應當開發適合殘疾人就業的公益性崗位。對申請從事個體經營的殘疾人，有關部門應當優先核發營業執照。對從事各類生產勞動的農村殘疾人，有關部門應當在生產服務、技術指導、農用物資供應、農副產品購銷和信貸等方面，給予幫助。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第九十六條

企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

二、一個殘疾人可以給公司免多少稅

招一個殘疾人一般是減5%的營業稅。而如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業的增值稅優惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月內不得變更。因此招收殘疾人對企業的稅收減免是非常有利的。殘疾人稅收優惠政策有哪些公司法人是殘疾人，稅收優惠政策：（一）殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；（二）取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；（三）從事個體經營實現就業并取得了《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；（四）進入市場從事個體經營或由街道（鄉鎮）、社區安排，在社區內從事個體經營或便民服務的殘疾人，按照最高不超過5千元的標準享受扶持。另外，國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業，國家對自主擇業、自主創業的殘疾人在一定期限內給予小額信貸等扶持。（五）殘疾人的所得，經批準可以減征個人所得稅（注意：是減征不是免征，要申請當地地方稅務局審批）。（《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規定）（六）殘疾人員個人提供的勞務，免征增值稅。（《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定）（七）對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法。（八）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除（九）國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。（《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條）（十）國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業、自主創業。對殘疾人從事個體經營的，應當依法給予稅收優惠，有關部門應當在經營場地等方面給予照顧，并按照規定免收管理類、登記類和證照類的行政事業性收費。國家對自主擇業、自主創業的殘疾人在一定期限內給予小額信貸等扶持。殘疾人個人所得稅減免多少殘疾人工資個人所得稅減免政策如下：（一）殘疾人減免個稅范圍：個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，可減征30%的個人所得稅。（二）殘疾人個人取得的個體工商戶生產經營所得分以下情況：1、個人從事經營取得的所得可減征100%個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3-5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。2、因生產經營需要雇請1-2個幫手的，可減征30%個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。引用法條《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案: （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條國家對安排殘疾人就業達到、超過規定比例或者集中安排殘疾人就業的用人單位和從事個體經營的殘疾人，依法給予稅收優惠，并在生產、經營、技術、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經營的殘疾人，免除行政事業性收費。縣級以上地方人民政府及其有關部門應當確定適合殘疾人生產、經營的產品、項目，優先安排殘疾人福利性單位生產或者經營，并根據殘疾人福利性單位的生產特點確定某些產品由其專產。政府采購，在同等條件下應當優先購買殘疾人福利性單位的產品或者服務。地方各級人民政府應當開發適合殘疾人就業的公益性崗位。對申請從事個體經營的殘疾人，有關部門應當優先核發營業執照。對從事各類生產勞動的農村殘疾人，有關部門應當在生產服務、技術指導、農用物資供應、農副產品購銷和信貸等方面，給予幫助。

三、殘疾人企業所得稅減免政策

企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，在按照支付給殘疾職工工資的100%加計從應納稅所得額中扣除。享受該加計扣除優惠政策需要同時滿足以下4個條件：①每名殘疾人已簽訂一年(含一年)以上的勞動合同或服務協議，并已在企業實際工作;②對安置殘疾人按照國家基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和其他社會保險政策的規定，由區縣人民政府按月足額支付的企業;③每名殘疾人的工資，不低于通過銀行等金融機構經企業所在地區縣人民政府批準的最低工資標準;④具備安置殘疾人上崗工作的基數。1、減征身患殘疾的勞動者本人的個人所得稅，注意不是免征。2、身患殘疾的個人提供的自由勞務，免征營業稅，是免征。3、雇傭身患殘疾勞動者的單位，稅務機關按其單位的實際殘疾人員人數，實行限額即征即退增值稅或減征營業稅。4、在企業所得稅前據實扣除單位支付給殘疾人的實際工資。5、免除身患殘疾勞動者，其個體經營的行政事業性收費。6、身患殘疾勞動者，一定期限內給予小額信貸等扶持，鼓勵其自主擇業、自主創業。納稅人本期應退增值稅額按以下公式計算：本期應退增值稅額=本期所含月份每月應退增值稅額之和月應退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數×本月月最低工資標準的4倍月最低工資標準，是指納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準。殘疾人就業保障金申報步驟如下：1、進入電子稅務局，在申報界面，有一個殘疾人就業保障金，點擊后面的填寫申報表。2、進入申報表界面，先核對公司的名稱、地址等，再核對費款所屬期，一般都不會有錯，但還是核對一下比較好。3、核對無誤后，先填寫上年的工資總額（上年應付職工薪酬貸方發生額），再填寫上年的職工人數（12個月人數求平局，再四舍五入），最后，核對安排殘疾人就業的人數是否正確。4、填寫好工資、人數后，第9列會彈出應納的費額，如果企業符合減免條件，則第10列會彈出一個灰色的選項。5、核對數據無誤后，把頁面往下拉一點，填寫經辦人員的名稱。6、各類數據都填寫好后，點擊下一步，再點擊申報。7、擊申報后，殘疾人就業保障金就申報成功了，同時，頁面會彈出申報成功的提示，如果要交稅，則點擊繳稅，反之，點擊關閉即可。殘疾人就業保障金如何網上申報：1、登錄北京市網上稅務局（企業版），在主界面找到原地稅業務，點擊“稅費申報”，在打開的申報界面找到并點擊“殘疾人就業保障金申報”。2、在打開的界面找到并點擊“殘疾人就業保障金繳費申報表”。3、在殘疾人就業保障金繳費申報表頁面，錄入“上年在職職工工資總額”和“上年在職職工人數”數據，系統將自動計算出應繳納的殘疾人就業保障金金額，點擊申報。4、跳轉到信息確認頁面，點擊確認申報。法律依據：《國家稅務總局關于發布《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》的公告》第二條　納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優惠政策，適用本辦法規定。本辦法所指納稅人，是指安置殘疾人的單位和個體工商戶。第三條　納稅人首次申請享受稅收優惠政策，應向主管稅務機關提供以下備案資料：（一）《稅務資格備案表》。（二）安置的殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業的書面聲明以及其法定監護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。（三）安置的殘疾人的身份證明復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。第四條　主管稅務機關受理備案后，應將全部《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》信息以及所安置殘疾人的身份證明信息錄入征管系統。第五條　納稅人提供的備案資料發生變化的，應于發生變化之日起15日內就變化情況向主管稅務機關辦理備案。第六條　納稅人申請退還增值稅時，需報送如下資料：（一）《退（抵）稅申請審批表》。（二）《安置殘疾人納稅人申請增值稅退稅聲明》（見附件）。（三）當期為殘疾人繳納社會保險費憑證的復印件及由納稅人加蓋公章確認的注明繳納人員、繳納金額、繳納期間的明細表。（四）當期由銀行等金融機構或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。特殊教育學校舉辦的企業，申請退還增值稅時，不提供資料（三）和資料（四）。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例(2019修訂)》第九十六條　企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

四、殘疾人注冊公司免稅嗎

法律分析：不免稅，但有部分優惠政策。1、殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅。2、取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受創業扶持，最高2萬元。租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元。3、從事個體經營實現就業并取得了《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持。場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十六條　企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定

五、殘疾人交個人所得稅嗎

殘疾人仍要依法繳納個人所得稅。根據法律規定，殘疾人的所得經有關部門批準，可以減征個人所得稅，而不是可以免征個人所得稅，所以殘疾人仍要繳納一部分個人所得稅。對持區、縣以上民政部門、殘聯有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得的以下所得，可享受減征個人所得稅的照顧。（一）個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，可減征30％的個人所得稅。（二）個人取得的個體工商戶生產經營所得分別以下情況：1.個人從事經營取得的所得可減征100％個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3－5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。2.因生產經營需要雇請1－2個幫手的，可減征30％個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。（三）個人取得的對企事業單位承包、承租經營所得，在計算納稅時，減除的必要費用，可按每月1000元扣除。（四）對上述人員減征稅款的申請與審定期限為一年一定。（五）對上述所得，扣繳義務人與自行申報納稅人可依據主管稅務機關批準減征個人所得稅的證明，直接計算扣繳（繳納）個人所得稅。” 法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得二、因嚴重自然災害造成重大損失的三、其他經財政部門批準減稅的。