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發(fā)票作廢怎么處理??,發(fā)票如何作廢:今日征拆法律知識更新

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    2025-01-26 13:11:05
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    圣運律師
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一、發(fā)票作廢怎么處理??,發(fā)票作廢怎么處理

發(fā)票作廢怎么處理??發(fā)票作廢怎么處理?增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式:一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件,給企業(yè)財務(wù)管理和會計核算帶來一些不便。那么,購買方如何把握政策,達到既能按實際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險呢?國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當(dāng)月即時作廢。除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當(dāng)月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件,購買方需要格外關(guān)注。對當(dāng)場取得專用發(fā)票的,認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票;對事后取得專用發(fā)票的,對照上述作廢條件,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時進行處理。作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的,銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。這里要注意的是,專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作,不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢,而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理,則不僅專用發(fā)票不能作廢,而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的,按以下規(guī)程操作。即:增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣,缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票,也就不能作廢專用發(fā)票。需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是,不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理,只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣,這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性,手續(xù)也相對煩瑣。因此,購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢,要做到不耽誤太長時間,也不會產(chǎn)生稅收風(fēng)險,必須注意以下幾點:一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核,發(fā)現(xiàn)有誤當(dāng)場要求銷售方作廢重開。二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對,發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時,要及時通知銷售方財務(wù)部門。三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后,必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證,發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務(wù)部門。四是必須在開票的當(dāng)月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。這樣解釋大家理解嗎?

二、發(fā)票如何作廢

一、發(fā)票如何作廢1、發(fā)票如何作廢情況如下:(1)用票單位和個人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證;(2)開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后,重新開具。同時,如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理;(3)發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字。2、法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》 第二十一條 稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān),負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。二、發(fā)票如何查辨真?zhèn)?、進入“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查詢平臺”;2、“首次查驗請點此安裝根證書”;3、安裝根證書,安裝完成后,再次打開發(fā)票查驗平臺,輸入相關(guān)信息即可查詢。

三、發(fā)票已經(jīng)報銷了然后可以作廢嗎

發(fā)票若為當(dāng)月開具,則可作廢,若跨月則不能作廢。1、作廢的話必須是當(dāng)月開具的發(fā)票,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)有錯的,當(dāng)月作廢。2、如果是跨月的發(fā)票是無法作廢的,向上面所說,已進行納稅申報,此時只能開具負數(shù)發(fā)票,需要向稅務(wù)局申請。發(fā)票開了可以作廢。同時具有以下三種情形的發(fā)票,滿足作廢條件:1、收到退回的發(fā)票聯(lián),抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;2、銷售方未抄稅并且未記賬;3、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼,號碼認證不符”的。如果不能同時滿足以上條件,一般不能作廢,而是做紅沖處理。另外,對于增值稅電子普通發(fā)票和成品油專用發(fā)票,發(fā)生銷貨退回,開具有誤的情形,不能作廢重開,應(yīng)按規(guī)定做紅沖處理。法律依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》 第二十七條 開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十條 發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求,由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票實行不定期換版制度。第十一條 印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定,建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責(zé)制度。第十二條 印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。第十三條 發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票,可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的,也可以同時使用中外兩種文字印制。第十四條 各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票,除增值稅專用發(fā)票外,應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制;確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的,應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)同意,由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止在境外印制發(fā)票。

四、發(fā)票怎么作廢

發(fā)票可以作廢的,如果本張發(fā)票不使用了,當(dāng)月的發(fā)票從開票軟件中作廢發(fā)票即可。發(fā)票管理——發(fā)票作廢管理——已開發(fā)票作廢。如果對方已經(jīng)開了票,你們也已經(jīng)付款并拿到稅局認證,他方無法單方面的作廢,因為作廢發(fā)票是有條件的:對方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。

法律依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十八條 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時,辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

五、作廢的發(fā)票怎么處理

一、作廢的發(fā)票怎么處理1、作廢的發(fā)票處理如下:(1)普通發(fā)票作廢的,需要把所有聯(lián)次收回,在發(fā)票上注明作廢字樣,等發(fā)票用完或到期后到稅所核銷;(2)增值稅專用發(fā)票作廢的,當(dāng)月作廢的,在稅控機上作廢,隔月作廢的作紅字沖銷。2、法律依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。二、發(fā)票需要作廢處理的情形有哪些1、用票單位和個人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證;2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明作廢字樣后,重新開具。同時,如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理;3、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明誤填作廢四個字。

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