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一、南陽土地使用稅合理征收的標準是什么?2025,南陽市土地使用稅征收標準

法律主觀：

土地使用稅 每平方米年稅額如下： (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。 地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

二、南陽土地使用稅如何征收的

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》、《河南省城鎮土地使用稅實施辦法》和《南陽市人民政府關于調整南陽市城區城鎮土地使用稅的通知》（宛政〔2014〕79號）等有關規定，南陽土地使用稅如何征收調整情況公告如下：

一、等級范圍

根據城區不同區域的發展狀況，將城區應稅土地劃分為三個等級。

（一)一級土地區域：獨山大道、張衡路、焦柳鐵路、北京路、臥龍路、濱河路合圍區域。

（二）二級土地區域：一級地外沿與信臣路、北京路、雪楓路、濱河路、臥龍大橋、伏牛路、長江路、獨山大道、濱河路合圍區域。

（三）三級土地區域：相鄰

一、二級地外沿與蘭南——二廣高速、寧西鐵路、滬陜高速、焦柳鐵路、312國道、信臣路、南水北調中線干渠、二廣高速蘭南高速連接線合圍區域。

各等級分界線均含道路兩側臨街區土地，適用相鄰不同等級區域中的最高等級稅額，對臨街區以納稅人臨街的整宗土地為征稅范圍。

二、稅額標準

（一）一級土地年稅額標準為15元m2；

（二）二級土地年稅額標準為10元m2；

（三）三級土地年稅額標準為5元m2；

（四）河南油田工礦區、蒲山電廠工礦區、龍升工礦區城鎮土地使用稅年稅額標準為5元m2；鴨河工礦區管理范圍調整為鴨河工區規劃控制區，城鎮土地使用稅年稅額標準為5元m2；將官莊工區設為工礦區，管理范圍為官莊工區規劃控制區，城鎮土地使用稅年稅額標準為5元m2；

（五）臥龍、宛城兩區所屬鄉鎮中，已劃入南陽市城區等級范圍內的土地，適用城區城鎮土地使用稅等級和稅額標準；蒲山鎮城鎮土地使用稅年稅額標準為3元m2；臥龍、宛城兩區所屬其他建制鎮城鎮土地使用稅年稅額標準為2元m2。各建制鎮城鎮土地使用稅征收范圍為各鎮區規劃控制區。

三、南陽市土地使用稅標準計稅依據是什么

1、土地使用權證書、房地產證上記載的用地面積；

2、土地使用費登記證(或通知書)上記載的征收面積；

3、相關的房地產權屬資料、合同記載的用地面積；

4、建筑面積÷樓房總層數；

5、建筑面積÷容積率。

一、土地使用稅的征收標準

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》資料顯示，土地使用稅征收標準每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

二、土地使用稅計算方法

年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額)

土地使用稅的納稅期限為每年4、10月的前15日內。

1、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計算房產稅和城鎮土地使用稅。

2、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移，變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

3、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

4、房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

三、土地使用稅的征收方法

1、征收的對象

土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。

2、征收的范圍

土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。其中，城市是指經國務院批準建立的市，包括市區和郊區；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮；建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮；工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批服。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。

3、征收的金額

具體的征收的金額以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人征收。其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請咨詢您所在地地方稅務局。

4、征收的方式

土地使用稅的申報：納稅人首次申報城鎮土地使用稅前，應先在稅務機關辦理城鎮土地使用稅信息登記，填寫《土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮土地使用稅申報，申報時應填寫《城鎮土地使用稅申報表》。

5、征收的時間

《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

四、河南南陽土地補貼標準

法律分析：1、 征收耕地補償標準旱田平均每畝補償5.3萬元。水田平均每畝補償9萬元。菜田平均每畝補償15萬元。2、 征收基本農田補償標準旱田平均每畝補償5.8萬元。水田平均每畝補償9.9萬元。菜田平均每畝補償15.6萬元。3、征收林地及其他農用地平均每畝補償13.8萬元。4、征收工礦建設用地、村民住宅、道路等集體建設用地平均每畝補償13.6萬元。5、征收空閑地、荒山、荒地、荒灘、荒溝和未利用地平均每畝補償2.1萬元。

法律依據：《土地管理法》 第四十八條 征收土地應當給予公平、合理的補償，保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。

征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。

五、南陽市征地補償標準最新

各項征地補償費用的具體標準、金額由市、縣政府依法批準的征地補償安置方案規定。土地被征用前3年平均年產值的確定（有關土地補償費、安置補助費的補償標準）：按當地統計部門審定的最基層單位統計年報和經物價部門認可的單價為準。一、 國家道路征地補償標準：1、各項征地補償費用的具體標準、金額由市、縣政府依法批準的征地補償安置方案規定。2、土地被征用前3年平均年產值的確定（有關土地補償費、安置補助費的補償標準）；按當地統計部門審定的最基層單位統計年報和經物價部門認可的單價為準。3、按規定支付的土地補償費、安置補助費尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，可增加安置補助費。原土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征用前三年平均年產值的30倍的土地管理規定。二、征地補償的標準是：1、國有建設用地按照土地批準用途由具有相應資質的土地評估機構進行評估，按評估價給予補償。2、國有農用地參照集體土地補償標準給予補償;國有未利用地參照集體未利用地補償標準給予補償。其地上附著物補償費由具有相應資質的房地產價格評估機構按照房屋征收評估辦法評估確定。3、國有土地上房屋征收補償費由具有相應資質的評估機構按照同地同價的原則，參照市人民政府的有關規定，按評估價給予補償。法律依據：《中華人民共和國土地管理法》 第四十八條 征收土地應當給予公平、合理的補償，保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。 征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。 征收農用地的土地補償費、安置補助費標準由省、自治區、直轄市通過制定公布區片綜合地價確定。制定區片綜合地價應當綜合考慮土地原用途、土地資源條件、土地產值、土地區位、土地供求關系、人口以及經濟社會發展水平等因素，并至少每三年調整或者重新公布一次。

六、南陽市房屋買賣稅費規定

經適房交易賣方需繳納的稅費：

1、土地出讓金：從11月1日起，取消經適房需滿5年才能上市的“門檻”。凡按原經適房購房款的8％補交土地出讓金的，即可上市交易。

2、個人所得稅：轉讓5年以上（含5年）且是家庭唯一生活用房的，免征個人所得稅；轉讓5年以上（含5年）并非家庭唯一生活用房的，按成交價的2％繳納個人所得稅；轉讓未滿5年的房屋，無論是否是家庭唯一生活用房，都需按成交價的2％繳納個人所得稅。

3、營業稅：轉讓5年以上（含5年）普通住房，免征營業稅，非普通住房，按照其銷售收入減去購房款后的差額征收5．65％營業稅；轉讓不足5年的普通住房，按照其銷售收入減去購房款后的差額征收5．65％營業稅，非普通住房，按成交價全額征收5．65％的營業稅。

4、交易費：按3元平方米繳納。買方需繳納的稅費：

1、契稅：購買面積在90平方米以下的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價的1％征收契稅；購買面積在90平方米以上的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價的

1、5％征收契稅；購買面積在144平方米以上的非普通住房，不論是否屬于家庭唯一住房，均按成交價的3％征收契稅；對購買普通住房，但家庭還擁有多套住房的購房家庭，同樣按成交價的3％征收契稅。

2、登記費：80元

3、交易費：按3元平方米繳交。商品房交易賣方需繳納的稅費：1．個人所得稅：轉讓滿5年（含5年），且是家庭唯一生活用房，并在1年內不再購房的，免征個人所得稅；轉讓個人住房，無論是普通住宅還是非普通住宅，不論年限，均按成交價2％征收個人所得稅。

2、營業稅：個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，按照成交價全額征收5．65％營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購房款后的差額征收5．65％營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

3、交易費：按3元平方米繳交。買方需繳納的稅費：1．契稅：購買面積在90平方米以下的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價1％征收契稅；購買面積在90平方米以上的普通住房的，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價的1．5％征收契稅；購買面積在144平方米以上的非普通住房，不論是否屬于家庭唯一住房的，均按成交價的3％征收契稅；對購買普通住房，但家庭還擁有多套住房的購房家庭，則同樣按成交價的3％征收契稅。

2、登記費：80元；

3、交易費：按3元平方米繳交。房改房交易賣方需繳納的稅費：個人所得稅、營業稅、交易費與商品房交易相同。買方需繳納的稅費：1．契稅：與商品房交易相同；

2、登記費：40元；

3、交易費：與商品房交易相同。寫字樓辦公房門面交易賣方需繳納的稅費：1．個人所得稅：按照其銷售收入減去購房款后的差額征收20％個人所得稅。

2、營業稅：按照其銷售收入減去購房價款后的差額征收5．65％營業稅。

3、土地增值稅：按成交價的2％征收土地增值稅。

4、交易費：寫字樓、辦公房按18元平方米繳交；商業用房（門面）按24元平方米繳交。買方需繳納的稅費：1．契稅：按成交價的3％征收契稅；

2、登記費：按550元套繳交；3．交易費：寫字樓、辦公用房按18元平方米繳交；商業用房（門面）按24元平方米繳納。

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投稿：談子志

內容審核：張小華律師