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政府要求公司整體搬遷原廠房還需交房產稅嗎,政府拆遷廠房后企業需繳稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-20 22:50:11
作者：
圣運律師
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政府要求公司整體搬遷原廠房還需交房產稅嗎，政府在要求公司整體搬遷原廠房時，原廠房是否仍需繳納房產稅的問題，答案是：需要繳納。具體分析如下：一、房產稅的征收依據根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條，房產稅是依照房產原值一次減除10%至3

政府要求公司整體搬遷原廠房還需交房產稅嗎,政府拆遷廠房后企業需繳稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、政府要求公司整體搬遷原廠房還需交房產稅嗎

政府在要求公司整體搬遷原廠房時，原廠房是否仍需繳納房產稅的問題，答案是：需要繳納。

具體分析如下：

一、房產稅的征收依據

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條，房產稅是依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納的。這意味著，房產稅的征收是基于房產的原值，而非房產的使用狀態（是否正在使用、是否空置、是否搬遷等）。

同時，該條例第四條明確規定了房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%。這一稅率是固定的，不因房產使用狀態的改變而改變。

二、房產稅的征收主體與義務

《中華人民共和國房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由產權所有人繳納。在公司整體搬遷原廠房的情況下，原廠房的產權并未發生轉移，仍屬于公司所有。因此，公司作為原廠房的產權所有人，有義務繼續繳納房產稅。

此外，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規規定如實辦理納稅申報，報送納稅申報表等納稅資料。這意味著，公司在搬遷過程中，仍需按照法律規定的時間和方式，向稅務機關申報并繳納原廠房的房產稅。

綜上所述，政府在要求公司整體搬遷原廠房時，原廠房仍需繳納房產稅。這是因為房產稅的征收是基于房產的原值，而非使用狀態，且公司作為原廠房的產權所有人，有義務繼續繳納該稅費。

二、企業廠房拆遷需要繳稅嗎

法律分析：需要繳稅，主要有以下幾種情況需要繳稅，企業取得性質相同或相似的固定資產和土地，以搬遷收入和職工技術改造安置為條件的，搬遷企業的搬遷收入，從固定資產置換、技術改造、人員安置等費用中扣除，余額計入企業應納稅所得額余額。企業因生產經營方向的轉換而無法將固定資產或者技術改造與上述搬遷收入重置的，搬遷所得用于其他固定資產或其他技術改造項目的，可以從政策搬遷中扣除相關費用企業所得及余額計入企業應納稅所得。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

三、政府拆遷廠房后企業需繳稅嗎？

政府對集體土地進行征收時,企業會獲得相應的補償。但若企業沒有進行固定資產的重置、改良或購置計劃,則搬遷補償收入需要被征收所得稅,并上交企業所得稅。對于獨資企業拆遷補償款,需要交稅。企業利用拆遷、處置收入購置或改良固定資產,可以計算折舊或攤銷,并在企業所得稅稅前扣除。企業從規劃搬遷次年起的五年內,取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額,在五年期內完成搬遷的,企業搬遷收入按上述規定處理。

法律分析

如果政府完成了對集體土地的征收，企業也獲得了相應的補償，那么企業將不會被征收產權轉移書據印花稅。但是，如果企業沒有進行重置、改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，那么企業的搬遷補償收入將需要被征收所得稅，并且還需要上交企業的所得稅。

一、獨資企業拆遷補償款要交稅嗎

獨資企業拆遷補償款需要交稅。企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，對于搬遷時支出后的余額，應計入企業應納稅所得額。企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

二、被拆遷企業取得補償款交稅嗎

一般情況下，企業得到的拆遷款要交稅，而大多數情況下不用交營業稅和增值稅。企業用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質、用途或重置固定資產，或對其他固定資產改良，或技術改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產重置或改良、技術改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業要交稅。

拓展延伸

拆遷補償款企業要交稅嗎

通常情況下，拆遷補償款企業是否需要繳稅，由實際情況來決定。如果企業符合以下的兩個條件，那么搬遷補償收入可不計入當年確認收入。按照搬遷的進展，可在規劃搬遷第二年起五年內確認收入：

1、由于政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷；

2、有新的投入計劃或者是新的立項報告。

結語

政府完成了對集體土地的征收，企業也獲得了相應的補償，那么企業將不會被征收產權轉移書據印花稅。但是，如果企業沒有進行重置、改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，那么企業的搬遷補償收入將需要被征收所得稅，并且還需要上交企業的所得稅。對于獨資企業拆遷補償款，需要交稅；企業用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質、用途或重置固定資產，或對其他固定資產改良，或技術改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產重置或改良、技術改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業要交稅。

法律依據

《中華人民共和國土地管理法》第四十八條征收土地應當給予公平、合理的補償，保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。

征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。

征收農用地的土地補償費、安置補助費標準由省、自治區、直轄市通過制定公布區片綜合地價確定。制定區片綜合地價應當綜合考慮土地原用途、土地資源條件、土地產值、土地區位、土地供求關系、人口以及經濟社會發展水平等因素，并至少每三年調整或者重新公布一次。

征收農用地以外的其他土地、地上附著物和青苗等的補償標準，由省、自治區、直轄市制定。對其中的農村村民住宅，應當按照先補償后搬遷、居住條件有改善的原則，尊重農村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補償等方式給予公平、合理的補償，并對因征收造成的搬遷、臨時安置等費用予以補償，保障農村村民居住的權利和合法的住房財產權益。

縣級以上地方人民政府應當將被征地農民納入相應的養老等社會保障體系。被征地農民的社會保障費用主要用于符合條件的被征地農民的養老保險等社會保險繳費補貼。被征地農民社會保障費用的籌集、管理和使用辦法，由省、自治區、直轄市制定。