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企業拆遷補償免稅條件，企業拆遷補償稅收優惠政策:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-02-03 16:47:45
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圣運律師
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企業拆遷補償免稅條件,企業拆遷享受的稅收優惠政策嗎,法律分析：對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的企業可以享受優惠政策。因此對于該公司的搬遷，需要視

企業拆遷補償免稅條件，企業拆遷補償稅收優惠政策:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、企業拆遷補償免稅條件,企業拆遷享受的稅收優惠政策嗎

法律分析：對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的企業可以享受優惠政策。因此對于該公司的搬遷，需要視具體情況而定。若遷址后企業生產經營業務性質或經營期等情況不變，則可繼續享受至期滿。如果企業搬遷后生產經營發生實質變化或者經營期發生變化等，導致其不再符合原外商投資法規定的減免稅條件，則不但應取消其減免稅，還要將以前年度已經享受的定期減免稅稅款補繳。

法律依據：《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）第一條規定，自2008年1月1日起，原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。

享受上述過渡優惠政策的企業，是指2007年3月16日以前經工商等登記管理機關登記設立的企業；實施過渡優惠政策的項目和范圍按《實施企業所得稅過渡優惠政策表》執行，即：《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條第一款“對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。”

二、企業拆遷補償稅收優惠政策

法律主觀：一、企業拆遷補償稅收政策與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。二、公司拆遷應該如何補償根據《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條規定，作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：（一）被征收房屋價值的補償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；（三）因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。三、拆遷期間還可以辦理不動產登記證嗎不可以。因為拆遷就代表著該不動產滅失，根據《不動產登記暫行條例》的規定是不能辦理的。《不動產登記暫行條例》第十六條規定，申請人應當提交下列材料，并對申請材料的真實性負責：（一）登記申請書；（二）申請人、代理人身份證明材料、授權委托書；（三）相關的不動產權屬來源證明材料、登記原因證明文件、不動產權屬證書；（四）不動產界址、空間界限、面積等材料；（五）與他人利害關系的說明材料；（六）法律、行政法規以及本條例實施細則規定的其他材料。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。

法律客觀：《中華人民共和國土地管理法》第四十八條征收農用地以外的其他土地、地上附著物和青苗等的補償標準，由省、自治區、直轄市制定。對其中的農村村民住宅，應當按照先補償后搬遷、居住條件有改善的原則，尊重農村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補償等方式給予公平、合理的補償，并對因征收造成的搬遷、臨時安置等費用予以補償，保障農村村民居住的權利和合法的住房財產權益。

三、企業拆遷補償稅收政策

與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；

（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

一、企業可獲得的拆遷補償種類

（一）土地、房屋價值補償

土地房屋價值補償主要包含兩方面，土地區位補償價和房屋重置成新價，土地區位補償價指的是被拆遷人合法用地范圍內的土地使用權價值，主要有土地所在的區位和用途來決定，企業的土地用途一般為工業用途，雖然價值要低于住宅和商服類的土地，但因為企業的廠房、倉庫占地較大，所以在拆遷中土地區位補償價往往是很重要的一部分。房屋重置成新價主要指的是指一定時間、一定區域內的被拆遷房屋重置成新平均價，通俗講就是房屋的建造成本價，這個成本價是比較固定的，一般都是1500－2000左右。

在拆遷的過程中，拆遷方所委托的評估公司往往將土地區位補償價和房屋重置成新價合并計算，也就是說，被拆遷人從評估報告里看不出來土地值多少錢，房屋值多少錢，從而也很難去質疑其合法性。很多地方的拆遷人甚至會告訴你，這個項目的拆遷就沒有土地的補償項目，如此種種，都是為了掩蓋拆遷方在土地中獲得的巨額利潤。

（二）裝修附屬物補償

關于裝修附屬物補償，各地都有裝修和附屬物的各項補償標準的實施細則，該項補償內容主要由評估機構根據各地制定的標準進行評估。此項補償內容比較固定，彈性空間不大，被拆遷企業主要應當審查評估報告是否存在缺漏項的情況即可。

（三）停產停業損失補償

停產停業損失指的企業因為拆遷不能進行正常經營所產生的所有損失，在計算該損失時不僅應當考慮被拆遷前的利潤損失，還應當考慮目前的企業業務量、客戶資源以及預期利益的損失。2011年頒布《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條和第二十三條作出了對因征收房屋造成停產停業損失的應進行補償的規定，提出了補償應根據房屋被征收前的效益、停產停業期限等因素確定。因各地對停產停業計算的標準不一致，各個企業的盈利虧損情況也各不相同，因此，停產停業損失是拆遷補償項目里彈性最大的一項，應當值得企業重點關注。

（四）搬遷費用、搬遷損失

企業在面臨拆遷時，搬遷費除了將企業所有的機器設備、各項生產資料、辦公用品從一個地方搬遷到另一個地方所產生的搬遷費用，還包括搬遷損失，主要是指這些機器設備、生產資料在搬遷過程中因拆、裝所造成的機器設備損失、折舊、損耗等費用。如果是大型企業拆遷，這部分的搬遷損失要委托專門的資產評估機構進行評估。

（五）各項拆遷獎勵費用

在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人盡早簽訂拆遷安置補償協議，搬出被拆遷房屋。各項獎勵的數額主要由具體的項目實施意見來決定。

（六）職工安置費

涉及到集體企業或國有企業還有職工安置費用，主要是通過給下崗的職工繳納社會保險的方式實現。

二、企業拆遷員工安置補償標準是如何規定的

企業破產安置補償標準是根據勞動者的勞動年限決定的，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付；六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。

四、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

五、政府拆遷補償款企業需要交稅嗎

法律分析：企業在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關于所得稅應納稅額，也有多種計算方式，企業要根據實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規定因國家建設需要依法征用，收回的房地產免征土地增值稅。企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質的，固定資產和土地使用權技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

法律依據：《中華人民共和國國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。