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企業(yè)拆遷補(bǔ)償稅收，企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償款要交哪些稅款:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-11-07 05:20:52
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)拆遷補(bǔ)償稅收,企業(yè)拆遷補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)為多少錢,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)取決于具體的補(bǔ)償情況和稅務(wù)政策。一般來說，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可能涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅，但根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)解釋，部分情況下可能免征或減征相關(guān)稅

企業(yè)拆遷補(bǔ)償稅收，企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償款要交哪些稅款:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、企業(yè)拆遷補(bǔ)償稅收,企業(yè)拆遷補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)為多少錢

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)取決于具體的補(bǔ)償情況和稅務(wù)政策。一般來說，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可能涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅，但根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)解釋，部分情況下可能免征或減征相關(guān)稅費(fèi)。

企業(yè)所得稅：

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款在扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用后的余額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

具體的應(yīng)納稅所得額和稅率需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和國家稅務(wù)政策確定。

增值稅：

根據(jù)相關(guān)稅務(wù)解釋，被拆遷單位和個(gè)人取得的政府財(cái)政部門支付的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營業(yè)稅（營改增后即為增值稅）。

因此，如果企業(yè)拆遷補(bǔ)償款屬于政府財(cái)政部門支付的范疇，可能免征增值稅。

土地增值稅：

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

如果企業(yè)拆遷屬于因國家建設(shè)需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，可以免征土地增值稅。

綜上所述，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要繳稅以及繳納多少稅費(fèi)，需根據(jù)具體的拆遷情況、補(bǔ)償協(xié)議內(nèi)容和國家相關(guān)稅務(wù)政策來綜合判斷。建議您在實(shí)際操作中咨詢專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)或律師，以確保準(zhǔn)確理解和遵守相關(guān)稅收法規(guī)。

二、企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償款要交哪些稅款

法律主觀：一、企業(yè)拆遷獲得的補(bǔ)償款需要繳稅嗎不需要繳稅，不在國家稅務(wù)總局確定的征稅范圍之內(nèi)。 1、企業(yè)所得稅企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán) (以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng) 納稅所得額。 2、印花稅由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補(bǔ)償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。 3、土地增值稅《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條(二)項(xiàng)所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。二、當(dāng)遇到拆遷糾紛時(shí)，企業(yè)主該如何維護(hù)自己的合法權(quán)益呢? 首先，了解清自己應(yīng)獲取的補(bǔ)償，一般來講，企業(yè) 拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面： 1、企業(yè)本身拆遷的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償?shù)? 2、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營損失; 3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷過程中的費(fèi)用和搬遷中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備修復(fù)費(fèi)用以及運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用; 4、基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎勵費(fèi)等。其次，在充分了解自家企業(yè)情況之后，及時(shí)咨詢律師。專業(yè)拆遷律師擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)，在應(yīng)對拆遷問題時(shí)，能盡量為企業(yè)主爭取合理合法的補(bǔ)償。比如上訴情況，某些地方以將企業(yè)認(rèn)定為違法建筑的形式進(jìn)行拆遷，對企業(yè)少補(bǔ)償甚至不補(bǔ)償，有的企業(yè)主束手無策，毫無辦法，但在專業(yè)律師看來，即便認(rèn)定為違章建筑，根據(jù)我國《行政強(qiáng)制法》第44條的規(guī)定，也必須等到復(fù)議的起訴訴訟結(jié)束之后才能進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。企業(yè)拆遷獲得的補(bǔ)償款需要繳稅嗎?像企業(yè)拆遷款、個(gè)人拆遷款其實(shí)都不在征稅范圍里，稅務(wù)局對于拆遷款是有免稅政策支撐。要是對于企業(yè)拆遷獲得補(bǔ)償?shù)姆绞交虿疬w補(bǔ)償過程產(chǎn)生糾紛，不知道怎么解決建議您來找律師好好解答下。

法律客觀：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補(bǔ)償包括：（一）被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；（三）因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎勵辦法，對被征收人給予補(bǔ)助和獎勵。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款稅收規(guī)定

法律分析：(一)，企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)定，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)，企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

(三)，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四)，企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)又補(bǔ)充說，上述文件中關(guān)于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報(bào)經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國家安全、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

四、企業(yè)進(jìn)行拆遷補(bǔ)償應(yīng)交納哪些稅費(fèi)

不需要納稅，拆遷補(bǔ)償款不在國家稅務(wù)總局確定的征稅范圍內(nèi)。搬遷補(bǔ)償收入也可暫時(shí)免征印花稅。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，還有印花稅由于印花稅掛牌征收，搬遷補(bǔ)償協(xié)議不在稅收范圍內(nèi)。

一、企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款交稅嗎

企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款需要繳稅。但是需繳納的稅種需結(jié)合所獲得的補(bǔ)償款的性質(zhì)、征收的性質(zhì)等具體情況確定。一般來說包括：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。不同類型的征收可能會免除部分稅種。例如：如果是因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

二、公司給拆遷后補(bǔ)償款要交稅嗎？

公司企業(yè)拆遷補(bǔ)助款的企業(yè)所得稅，拆遷補(bǔ)助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

三、拆遷補(bǔ)償款如何繳納稅款

收到政府給予的拆遷補(bǔ)償款是應(yīng)該繳稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》等規(guī)定，有幾點(diǎn)需要注意，一是企業(yè)所得稅可以不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)繳納所得稅；二是拆遷補(bǔ)償款可不用繳納營業(yè)稅；三是土地增值稅可以依法免繳；四是印花稅可不繳納

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

五、企業(yè)的拆遷補(bǔ)償款用交稅嗎

法律分析：需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)。或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》第二條

對企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 (四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。