一、從化農村小魚塘拆遷補償,增城區土地使用稅的參考依據是什么

城鎮土地使用稅按用地面積乘以該用地地塊級別對應的稅率

一級土地27元

二級土地18元

三級土地10元

四級土地6元

五級土地4元

六級土地3元

四級土地。

海珠區：官洲街。

天河區：龍洞街、鳳凰街、黃村街、前進街、新塘街、珠吉街。

白云區：同和街、松洲街、同德街、京溪街、永平街、金沙街、石井街、嘉禾街、均禾街、鶴龍街、白云湖街、石門街。

黃埔區：荔聯街、魚珠街、紅山街、穗東街、文沖街、南崗街、聯和街、蘿崗街、夏港街、東區街。

番禺區：市橋街(劃定為三級土地的除外)。

花都區：京廣鐵路線以東、紫薇路以南、鳳凰路以西、新街河以北的范圍(劃定為三級土地的除外)。

增城區：荔城街、增江街、新塘鎮。

從化區：街口街、江埔街和城郊街三街道屬中心城區總體規劃內的范圍。

一、土地使用稅的征收對象

1、土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。其中，城市是指經國務院批準建立的市，包括市區和郊區；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮；建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮；工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批復。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2倍-5倍范圍內加成征稅。

2、對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

二、廣東省城鎮土地使用稅實施的規定是什么

廣東省城鎮土地使用稅實施細則是什么

一、廣東省城鎮土地使用稅實施細則

1989年3月25日廣東省人民政府粵府[1989]39號

第一條根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》的規定，制定本細則。

城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種資源稅

第二條城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的征收地區范圍：

（一）城市為市行政區（含市郊）的區域范圍；

（二）縣城為縣城行政區（含鎮郊）的區域范圍；

（三）建制鎮為鎮人民政府所在地的鎮區范圍（不含所屬行政村）；

（四）工礦區為工商業比較發達，非農業人口達二千人以上，尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地的區域范圍；

城鎮土地使用稅城市、縣城、建制鎮和工礦區。不包括農村集體所有的土地。

根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定，“在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。”根據上述規定，城鎮土地使用稅納稅人不包括集體土地的使用者。

但2006年4月30日《財政部國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]56號）對此進行了擴大解釋，該文規定，“在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。本通知自2006年5月1日起執行，此前凡與本通知不一致的政策規定一律以本通知為準。”該通知將城鎮土地使用稅的征稅范圍擴大到集體建設用地。

耕地占用稅征稅范圍包括占用的國家所有和集體所有的耕地。耕地是種植農作物的土地，包括菜地、園地。園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業建設視同占用耕地。用已開發的灘涂、草場、水面和林地，由省、自治區和直轄市結合情況確定是否征收耕地占用稅。在占用之前3年內屬于規定范圍的耕地或農用土地，也視為耕地。

（五）在上述征收地區范圍以外設立的經濟技術開發區（加工區）

第三條凡在第二條所列地區范圍內使用土地的單位和個人，為土地使用稅的納稅義務人（為下簡稱納稅人），應按《條例》和本細則規定繳納土地使用稅。

使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人為納稅人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典糾紛尚未解決的，由房屋代管人或使用人繳納。

第四條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，按照所在地稅務機關確定的適用稅額計算征收。

第五條土地使用稅每平方米年稅額：

廣州市為五角至十元；

汕頭、湛江、韶關、佛山、江門、茂名、珠海市為四角至八元；

惠州、肇慶、梅州、中山、東莞、清運、陽江、河源、汕尾、潮州市為三角至六元；

縣城、建制鎮、工礦、經濟技術開發區（加工區）為二角至四元。

第六條為平衡稅負，保證國家財政收入，由省稅務局根據關條規定的稅額幅度和各地經濟發展情況，核定各市、縣應稅土地平均每平方米的年稅額標準。

第七條市、縣稅務局按省稅務局核定的應稅土地平均每平方米的年稅額標準，根據土地坐落的市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，將土地

三、土地使用稅的征收范圍廣州是怎么樣劃分的

土地使用稅的征收范圍廣州土是怎樣劃分的土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。其中，城市是指經國務院批準建立的市，包括市區和郊區；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮；建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮；工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批復。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2倍-5倍范圍內加成征稅。對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。相關知識

（1）以房產原值為計稅依據的：應納稅額=房產原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）

（2）以房產租金收入為計稅依據的：應納稅額=房產租金收入*稅率（12%）土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：應納土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額；一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種行為稅。征稅范圍，城市、縣城、建制鎮和工礦區的國家所有、集體所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業、外國企業和在華機構的用地也要征收城鎮土地使用稅。計稅依據，以實際占用的土地面積為計稅依據。城鎮土地使用稅適用地區幅度差別定額稅率。城鎮土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。城鎮土地使用稅每平方米年稅額標準具體規定如下：大城市l.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。

四、土地增值稅相關問答

■土地增值稅征收范圍是什么?

按現行政策，土地增值稅征收范圍為：

1.單位轉讓房地產;

2.個人轉讓非普通住宅。

■土地增值稅計算依據是什么?稅率是多少?

土地增值稅計算依據為增值額。

增值額=轉讓收入-應扣除項目金額。

土地增值稅適用四級超率累進稅率。

增值額未超過扣除項目金額50%的：增值額×30%=稅金;

增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的：增值額×40%-扣除項目金額×5%=稅金;

增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的：增值額×50%-扣除項目金額×15%=稅金;

增值額超過扣除項目金額200%的：增值額×60%-扣除項目金額×35%=稅金。

■什么是扣除項目金額?

扣除項目金額包括：

1.購、建未滿五年的房地產為取得時的成本費用;購、建已滿五年的為該房重置成新折舊評估價;

2.應補交的國有土地使用權出讓金;

3.與轉讓房地產有關的營業稅、印花稅、評估費等;

4.個人轉讓非普通住宅按成交價90%為以上的綜合扣除金額;

■辦理土地增值稅應提供什么資料?

辦理土地增值稅應提供以下復印件并交驗原件：

1.上手購房發票，自建或合建未滿五年的提供建房發票;

2.土地使用權出讓金評估書或發票;

3.屬土地轉讓的提交以下資料：

⑴征地拆遷補償協議及補償金額發票;

⑵土地出讓合同及地價發票;

⑶三通一平工程合同及發票;

⑷其他有關土地費用發票。

4.屬贈與房地產的提交以下復印件并交驗原件：

⑴房地產證或權屬資料;

⑵涉及繼承、贈與、析產公證書;

⑶房地產估價答復書。

■屬政策性免征土地增值稅如何辦理手續?

凡屬免征土地增值稅范圍由納稅人自行到房地產所屬區地稅征收分局辦理《土地增值稅免征證明》，須提交以下資料：

1.經計算無增值的憑代征點確認的《土地增值稅納稅申報表》填寫稅務登記證加蓋單位公章;

2.屬企業兼并、轉制重組、合作建房、以房地產進行投資、聯營的持相關文件辦理。

■怎樣辦理完稅手續?

凡屬應繳稅款，由53號窗口開具銀行送款單到指定建設銀行繳交稅款，轉帳支票提前三天交至53號窗口，繳款后辦理完稅手續，領取完稅憑證后過戶。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第六條 計算增值額的扣除項目：

（一）取得土地使用權所支付的金額；

（二）開發土地的成本、費用；

（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

（四）與轉讓房地產有關的稅金；

（五）財政部規定的其他扣除項目。第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

五、廣州城鎮土地使用稅征收標準是什么

對于廣州城鎮土地使用稅的征收標準主要是根據廣州制定的《廣州市城鎮土地使用稅征收標準》。

一、《廣州市城鎮土地使用稅征收標準》的具體內容是什么？

（一）土地等級及稅額。

（二）各等級土地具體范圍。

1、一級土地。

天河體育中心商務區（西至體育西路、東至體育東路、北至天河北路、南至天河南一路）；北京路（中山路口至大南路口之間路段）；上九路、下九路。

2、二級土地。

越秀區：華樂街、東湖街、梅花村街、農林街、黃花崗街、建設街、大東街、大塘街、珠光街、白云街、登峰街、六榕街、人民街、流花街、詩書街、光塔街、大新街、北京街（劃定為一級土地的除外）、廣衛街、洪橋街、東風街。

荔灣區：金花街、西村街、南源街、逢源街、多寶街、龍津街、昌華街、嶺南街（劃定為一級土地的除外）、華林街（劃定為一級土地的除外）、沙面街、站前街、彩虹街。

海珠區：素社街、南華西街、鳳陽街、濱江街、南石頭街、昌崗街、龍鳳街、海幢街、沙園街、瑞寶街、江海街、南洲街、琶洲街、赤崗街、新港街、江南中街。

天河區：天河南街（劃定為一級土地的除外）、沙河街、林和街（劃定為一級土地的除外）、石牌街、冼村街、獵德街、沙東街、員村街、天園街。

3、三級土地。

越秀區：礦泉街。

荔灣區：橋中街、花地街、茶滘街、東漖街、中南街、海龍街、沖口街、東沙街、石圍塘街、白鶴洞街。

海珠區：華洲街。

天河區：五山街、興華街、元崗街、長興街、車陂街、棠下街。

白云區：三元里街、景泰街、棠景街、新市街、黃石街。

黃埔區：黃埔街（大吉沙島除外）、大沙街（大蠔沙島除外）。

蘿崗區：夏港街、東區街。

番禺區：市橋街大北路（禺山大道至東涌路之間路段）、繁華路（大北路至光明北路之間路段）、橋東路（環城東路至大東路之間路段）、西麗路（禺山大道至西城路之間路段）、洛浦街吉祥道（如意二馬路至如意中路之間路段）。

花都區：站前路和福寧路以東、寶華路以南、花城路以西、新華路以北的范圍。

4、四級土地。

海珠區：官洲街。

天河區：龍洞街、鳳凰街、黃村街、前進街、新塘街、珠吉街。

白云區：同和街、松洲街、同德街、京溪街、永平街、金沙街、石井街、嘉禾街、均禾街。

黃埔區：荔聯街、魚珠街、紅山街、穗東街、文沖街、南崗街。

蘿崗區：聯和街、蘿崗街、永和街。

番禺區：市橋街（劃定為三級土地的除外）。

花都區：京廣鐵路線以東、紫薇路以南、鳳凰路以西、新街河以北的范圍（劃定為三級土地的除外）。

增城市：荔城街、增江街、新塘鎮新塘片區。

從化市：街口街、江埔街和城郊街區屬市中心城區總體規劃內的范圍。

5、五級土地。

黃埔區：長洲地區、大吉沙島、大蠔沙島。

白云區：太和鎮、鐘落潭鎮、江高鎮、人和鎮。

蘿崗區：九龍鎮。

南沙區：全區范圍。

番禺區：橋南街、洛浦街洛溪新城吉祥南街和吉祥北街。

花都區：花都區城區（劃定為三、四級土地的除外）、赤坭鎮、炭步鎮、獅嶺鎮、花東鎮、花山鎮、梯面鎮、雅瑤鎮等政府所在地的鎮區規劃范圍以及花都區內的工礦區及工業園。

增城市：新塘鎮永和、仙村、沙埔、寧西片區，石灘鎮。

從化市：街口街、江埔街和城郊街區（劃定為四級土地的除外）；市經濟技術開發區、明珠工業園、流溪溫泉旅游度假區、太平鎮、溫泉旅游區城鎮規劃范圍。

6、六級土地。

番禺區：除劃定為三級、四級、五級土地以外的范圍。

花都區：除劃定為三級、四級、五級土地以外的范圍。

增城市：朱村街、中新鎮、派潭鎮、正果鎮、小樓鎮。

從化市：鰲頭鎮、溫泉鎮、良口鎮、呂田鎮范圍內的土地，太平鎮、溫泉旅游區（劃定為五級土地的除外）。

（三）凡以道路名稱列級的，按道路兩側門牌的使用單位和個人實際占用的土地面積，適用該等級的城鎮土地使用稅征收標準；其他土地按所在地段的行政轄區（街、鎮、園區等），適用上述標注等級的城鎮土地使用稅征收標準。

（四）本標準自2007年1月1日起施行。

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