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　　小規(guī)模房屋租賃稅率是多少2025

　　小規(guī)模房屋租賃涉及的稅率主要包括增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等。根據(jù)中國現(xiàn)行稅收政策，小規(guī)模納稅人(通常指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人)在房屋租賃業(yè)務中享受一定的稅收優(yōu)惠。以下是關(guān)于小規(guī)模房屋租賃稅率的具體內(nèi)容：

　　一、增值稅

　　稅率

　　小規(guī)模納稅人出租房屋的增值稅征收率為5%。

　　如果月租金收入不超過10萬元(按季度申報的為30萬元)，可享受免征增值稅政策。

　　計算公式

　　應納增值稅=租金收入÷(1+5%)×5%。

　　二、房產(chǎn)稅

　　稅率

　　房產(chǎn)稅的稅率為12%。

　　如果出租的是住房，房產(chǎn)稅稅率可減按4%征收。

　　計算公式

　　應納房產(chǎn)稅=租金收入×12%(或4%)。

　　三、個人所得稅

　　稅率

　　房屋租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的比例稅率。

　　如果月租金收入不超過4000元，可減除800元費用;超過4000元的，減除20%的費用。

　　計算公式

　　月租金收入≤4000元：應納個人所得稅=(租金收入-800)×20%。

　　月租金收入>4000元：應納個人所得稅=租金收入×(1-20%)×20%。

　　四、城市維護建設稅

　　稅率

　　城市維護建設稅的稅率為增值稅的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。

　　計算公式

　　應納城市維護建設稅=應納增值稅×適用稅率。

　　五、教育費附加和地方教育附加

　　稅率

　　教育費附加為增值稅的3%，地方教育附加為增值稅的2%。

　　計算公式

　　應納教育費附加=應納增值稅×3%。

　　應納地方教育附加=應納增值稅×2%。

　　六、印花稅

　　稅率

　　房屋租賃合同的印花稅稅率為租金的0.1%。

　　計算公式

　　應納印花稅=租金收入×0.1%。

　　七、綜合稅負示例

　　假設某小規(guī)模納稅人出租一套住房，月租金收入為5000元，位于市區(qū)，計算其綜合稅負：

　　1、增值稅

　　月租金收入5000元<10萬元，免征增值稅。

　　2、房產(chǎn)稅

　　應納房產(chǎn)稅=5000×4%=200元。

　　3、個人所得稅

　　應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800元。

　　4、城市維護建設稅

　　應納增值稅為0，城市維護建設稅為0。

　　5、教育費附加和地方教育附加

　　應納增值稅為0，教育費附加和地方教育附加為0。

　　6、印花稅

　　應納印花稅=5000×0.1%=5元。

　　7、綜合稅負

　　綜合稅負=200+800+5=1005元。

　　小規(guī)模房屋租賃增值稅免征嗎?

　　小規(guī)模房屋租賃增值稅在一定條件下是免征的，以下是具體情況：

　　1、其他個人出租不動產(chǎn)：根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》等相關(guān)政策，其他個人(自然人)采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶

　　月銷售額未超標準：以1個月為1個納稅期的，月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。這里的銷售額是指扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后，銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額。

　　月銷售額超過標準：如果小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租房屋等不動產(chǎn)，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅，而出租不動產(chǎn)的銷售額需按規(guī)定繳納增值稅。

　　3、特殊租賃主體及情形

　　住房租賃企業(yè)：住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，不屬于免稅范疇，但有一定的稅收優(yōu)惠。對利用非居住存量土地和非居住存量房屋建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，住房租賃企業(yè)向個人出租上述保障性租賃住房，比照上述增值稅政策執(zhí)行。

　　公租房經(jīng)營管理單位：對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。但公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅政策。

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來源：中國法院網(wǎng)-小規(guī)模房屋租賃稅率是多少2025，小規(guī)模納稅人房屋租賃稅率是多少?