● 圣運(yùn)推薦：增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定,增值稅附加稅怎么計(jì)算:今日政策法律更新

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　　增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定

　　增值稅附加稅是指在增值稅基礎(chǔ)上征收的附加稅費(fèi)，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、支持特定行業(yè)或群體，國家和地方政府出臺(tái)了增值稅附加稅的減免政策。以下是關(guān)于增值稅附加稅減免政策的具體內(nèi)容：

　　一、增值稅附加稅的組成

　　1、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　稅率為增值稅的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。

　　2、教育費(fèi)附加

　　稅率為增值稅的3%。

　　3、地方教育附加

　　稅率為增值稅的2%。

　　二、增值稅附加稅的減免政策

　　1.小微企業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)月銷售額不超過10萬元(按季度申報(bào)的為30萬元)的小規(guī)模納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)重點(diǎn)群體(如高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役軍人等)從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

　　適用條件：需持有相關(guān)證明材料(如畢業(yè)證、失業(yè)證、退役證等)。

　　3.疫情防控減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)受疫情影響較大的行業(yè)(如交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等)，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合疫情防控減免政策的相關(guān)規(guī)定。

　　4.公益事業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)從事公益事業(yè)的企業(yè)或項(xiàng)目，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合公益事業(yè)項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　5.綠色產(chǎn)業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)從事綠色產(chǎn)業(yè)(如節(jié)能環(huán)保、新能源等)的企業(yè)，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合綠色產(chǎn)業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　6.災(zāi)后重建減免政策

　　政策內(nèi)容：對(duì)因自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p失的企業(yè)，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　適用條件：需納入地方政府災(zāi)后重建計(jì)劃。

　　三、減免政策的申請(qǐng)流程

　　1.準(zhǔn)備材料

　　企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　　減免政策相關(guān)證明材料(如小微企業(yè)證明、重點(diǎn)群體證明、疫情防控證明等)。

　　2.提交申請(qǐng)

　　向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交減免申請(qǐng)，并提供相關(guān)材料。

　　3.審核與批準(zhǔn)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)審核材料，確認(rèn)符合條件后批準(zhǔn)減免。

　　增值稅附加稅怎么計(jì)算?

　　一、增值稅附加稅包含稅種及計(jì)算依據(jù)

　　城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同，適用不同稅率。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的增值稅稅額×適用稅率。例如，位于市區(qū)的A企業(yè)，本月實(shí)際繳納增值稅10萬元，那么該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100,000×7%=7,000元。

　　教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加率為3%，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的增值稅稅額×3%。仍以上述A企業(yè)為例，其本月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=100,000×3%=3,000元。

　　地方教育附加：地方教育附加率一般為2%，但部分地區(qū)可能會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)卣哂兴{(diào)整。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的增值稅稅額×2%。A企業(yè)本月應(yīng)繳納的地方教育附加=100,000×2%=2,000元。

　　二、特殊情況的計(jì)算處理

　　增值稅減免時(shí)：若企業(yè)享受增值稅減免政策，增值稅附加稅也相應(yīng)減免。例如，B企業(yè)符合增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的政策，那么該企業(yè)本季度的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加也無需繳納。因?yàn)楦郊佣愐詫?shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，增值稅為零，附加稅自然為零。

　　出口退稅涉及：對(duì)于出口企業(yè)，在出口貨物免抵退稅計(jì)算中，會(huì)涉及“免抵稅額”。免抵稅額需要作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。假設(shè)C企業(yè)本月出口貨物免抵稅額為5萬元，該企業(yè)位于縣城，那么本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=50,000×5%=2,500元，教育費(fèi)附加=50,000×3%=1,500元，地方教育附加=50,000×2%=1,000元。

　　預(yù)繳增值稅時(shí)：當(dāng)企業(yè)發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房產(chǎn)預(yù)繳增值稅，同時(shí)需要預(yù)繳增值稅附加稅。預(yù)繳時(shí)，同樣按照上述附加稅計(jì)算方法，以預(yù)繳的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。例如，D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本月預(yù)繳增值稅20萬元，位于市區(qū)，那么應(yīng)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=200,000×7%=14,000元，預(yù)繳教育費(fèi)附加=200,000×3%=6,000元，預(yù)繳地方教育附加=200,000×2%=4,000元。

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來源：頭條-增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定，增值稅附加優(yōu)惠政策2020