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工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么？，工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款交稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-17 10:58:46
作者：
圣運(yùn)律師
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工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么？,工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么,工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償分為六大部分，第一部分是土地使用權(quán)的區(qū)域補(bǔ)償價(jià)，包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) ，集體建設(shè)用地使用權(quán)和國(guó)有土地使用權(quán)出讓劃撥的方式。第二部分是廠(chǎng)房重置成新價(jià)廠(chǎng)房重置成新價(jià)就是廠(chǎng)房

工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么？，工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款交稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

一、工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么？,工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償規(guī)定是什么

工廠(chǎng)拆遷稅收補(bǔ)償分為六大部分，第一部分是土地使用權(quán)的區(qū)域補(bǔ)償價(jià)，包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) ，集體建設(shè)用地使用權(quán)和國(guó)有土地使用權(quán)出讓劃撥的方式。第二部分是廠(chǎng)房重置成新價(jià)廠(chǎng)房重置成新價(jià)就是廠(chǎng)房重置后再建起來(lái)需要多少錢(qián) ，第三是停產(chǎn)停業(yè)損失費(fèi)，包括預(yù)期利益損失，違約的損失和財(cái)務(wù)成本，第四部分是裝修附屬物，第五部分是機(jī)器設(shè)備，第六部分是搬遷費(fèi)用。

法律依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

(一) 企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二) 企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入、減除各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

(三) 企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四) 企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

二、工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款交稅嗎

法律分析：工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款要交稅。工廠(chǎng)取得符合規(guī)定的政策性的搬遷或者是處置收入，按照搬遷的規(guī)劃，在異地重建之后恢復(fù)原有的或者是轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)的，用這些搬遷或者是處置收入購(gòu)置或者是建造和搬遷之前相同或者類(lèi)似的性質(zhì)、用途或者是新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)的，應(yīng)該計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過(guò)被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過(guò)土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國(guó)務(wù)院根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、征收拆遷對(duì)工廠(chǎng)的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

法律分析：政府拆遷對(duì)工廠(chǎng)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)：1、被拆遷工廠(chǎng)按同類(lèi)區(qū)位房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格進(jìn)行貨幣補(bǔ)償，由被拆遷人自行購(gòu)置房屋，不再安置拆遷定銷(xiāo)房；2、由政府提供拆遷定銷(xiāo)房進(jìn)行安置，被拆遷工廠(chǎng)按區(qū)位價(jià)和房屋重置價(jià)為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)償。

法律依據(jù)：《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

四、廠(chǎng)房拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)有哪些

大型廠(chǎng)房拆遷能獲得的補(bǔ)償有：土地使用權(quán)的區(qū)域補(bǔ)償價(jià)、廠(chǎng)房重置成新價(jià)、停產(chǎn)停業(yè)損失費(fèi)、裝修附屬物重置費(fèi)、機(jī)器設(shè)備的重置成新價(jià)與搬遷費(fèi)、搬遷停產(chǎn)停業(yè)預(yù)期利益損失、違約損失與財(cái)務(wù)成本等。【法律依據(jù)】《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括：（一）被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；（三）因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

五、工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款需要繳稅嗎

工廠(chǎng)拆遷補(bǔ)償款需要繳稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，在企業(yè)營(yíng)改增之后，增值稅也不收。對(duì)于因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果企業(yè)是商業(yè)征收，則是不能免征土地增值稅的。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

一、政府性拆遷企業(yè)有土地增值稅嗎

政府性拆遷企業(yè)受到拆遷款，拆遷補(bǔ)助并非營(yíng)業(yè)所得，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值部分需要交企業(yè)所得稅嗎

轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收增值稅。股東為個(gè)人的征收個(gè)人所得稅，是企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓所得并入所得額征收企業(yè)所得稅。

無(wú)論是企業(yè)或個(gè)人，有簽合同的，均需根據(jù)合同額征收印花稅。根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。

國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物權(quán)屬轉(zhuǎn)移要征土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為百分之二十，可扣除買(mǎi)價(jià)和相關(guān)的稅費(fèi)；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

純土地資產(chǎn)的公司，全部股權(quán)一次性全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)繳納土地增值稅；不能作為投資形式規(guī)避增值稅。改變?cè)苑康禺a(chǎn)進(jìn)行投資或者聯(lián)營(yíng)方式的出資不用繳納土地增值稅的規(guī)定，也需要繳納稅費(fèi)。

綜上，一般來(lái)說(shuō)如果企業(yè)并不屬于房地產(chǎn)企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不涉及土地增值稅。

法律依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅21號(hào)）