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城中村改造補償款稅收怎么算的，城中村改造土地使用稅是否可以減免:今日城中村改造更新

發(fā)布時間：
2025-01-08 17:40:28
作者：
圣運律師
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城中村改造補償款稅收怎么算的,城中村改造土地增值稅政策,城中村改造土地增值稅政策主要包括免征、減征及征稅規(guī)定。以下是對這些政策的詳細(xì)解讀：一、免征土地增值稅政策棚戶區(qū)改造項目通常享受免征土地增值稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，在棚戶區(qū)改造過

城中村改造補償款稅收怎么算的，城中村改造土地使用稅是否可以減免:今日城中村改造更新

一、城中村改造補償款稅收怎么算的,城中村改造土地增值稅政策

城中村改造土地增值稅政策主要包括免征、減征及征稅規(guī)定。以下是對這些政策的詳細(xì)解讀：

一、免征土地增值稅政策

棚戶區(qū)改造項目通常享受免征土地增值稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，在棚戶區(qū)改造過程中，涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋銷售等行為，可免征土地增值稅。這一政策旨在降低改造成本，推動城中村改造的順利進行。

二、土地增值稅征收與計算

對于城中村改造中不符合免征條件的土地增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)依法計算并繳納土地增值稅。計算土地增值稅時，需先確定增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。

扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費用、新建房及配套設(shè)施的成本費用等。這些扣除項目反映了納稅人在房地產(chǎn)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓過程中的實際支出，是計算土地增值稅的重要基礎(chǔ)。

根據(jù)增值額與扣除項目金額的比例，確定適用的土地增值稅稅率。一般來說，增值額未超過扣除項目金額一定比例（如50%）的，免征土地增值稅；超過一定比例的，則按照規(guī)定的稅率進行征收。

三、注意事項與地區(qū)差異

城中村改造土地增值稅政策可能因地區(qū)和時間的不同而有所差異。因此，在具體操作中，納稅人應(yīng)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門發(fā)布的最新政策，確保準(zhǔn)確理解和運用相關(guān)稅收法規(guī)。

納稅人應(yīng)妥善保管與房地產(chǎn)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓相關(guān)的憑證和資料，以便在申報繳納土地增值稅時提供準(zhǔn)確的依據(jù)。同時，積極配合稅務(wù)部門的檢查和審查工作，確保稅收政策的順利實施。

綜上所述，城中村改造土地增值稅政策涉及免征、減征及征稅等多個方面。納稅人應(yīng)充分了解并遵循相關(guān)稅收法規(guī)，確保在城中村改造過程中合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，推動改造項目的順利進行。

二、城中村改造土地使用稅是否可以減免

不可以。

1、《土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得的商品房土地位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的，應(yīng)繳納土地使用稅。

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅［2006］56號）規(guī)定，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、為認(rèn)真貫徹《國務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》（國發(fā)［2007］24號）和國務(wù)院辦公廳《關(guān)于促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)［2008］131號）精神，推進城市和國有工礦棚戶區(qū)改造，2009年12月24日，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等5部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于推進城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建保［2009］295號）。為落實指導(dǎo)意見精神，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，財政部和國家稅務(wù)總局出臺了《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2010］42號）。根據(jù)該文件規(guī)定，城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。而所謂＂城中村＂，是指在城市總體規(guī)劃范圍內(nèi)，使用集體建設(shè)用地，并以農(nóng)村集體經(jīng)濟（村民委員會）為組織形式的農(nóng)民聚居村落。＂城中村＂和棚戶區(qū)不同，二者主要有三方面區(qū)別：

（1）土地性質(zhì)不同。＂城中村＂的土地是集體建設(shè)用地，而棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設(shè)土地。

（2）房屋結(jié)構(gòu)不同。＂城中村＂是以農(nóng)村集體經(jīng)濟（村民委員會）為組織形式的農(nóng)民聚居村落，房屋結(jié)構(gòu)完好，功能健全；而棚戶區(qū)內(nèi)簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋。

（3）批準(zhǔn)立項單位不同。當(dāng)?shù)氐摹俺侵写濉备脑焓菂^(qū)政府提出意見，市政府批準(zhǔn)的建設(shè)項目；而棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準(zhǔn)的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造規(guī)劃的建設(shè)項目。所以，“城中村”改造項目不能參照棚戶區(qū)改造享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

三、城中村改造土地使用稅是不是可以減免

不可以。

（1）土地性質(zhì)不同。＂城中村＂的土地是集體建設(shè)用地，而棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設(shè)土地。

四、城中村改造年最新政策有哪些

一、城中村改造最新政策有哪些

1、實現(xiàn)多種安置并行

按照“政府主導(dǎo)、區(qū)域統(tǒng)籌”原則，建議在今后“城中村”改造建設(shè)中，采取“大分散、小集中”的安置方式，依據(jù)改造村莊實際特點，因地制宜，將原址安置、異地安置、合并安置等方式相結(jié)合，必要時可打破行政區(qū)劃限制，跨區(qū)域安置村民，確保村民利益的實現(xiàn)。

2、實現(xiàn)多方互惠共贏

有序引導(dǎo)村民參與“城中村”改造附屬工程建設(shè)，變村民的被動拆遷為村民的主動建設(shè)，豐富村民參加“城中村”建設(shè)形式，讓廣大村民在主動建設(shè)中真正感受到“城中村”建設(shè)的意義；暢通村民訴求表達(dá)渠道，有疏有堵，正確對待村民的合理訴求，推動城改工作順利進行，實現(xiàn)互惠共贏。

3、加大監(jiān)管扶持力度

逐步完善城改項目手續(xù)，對安置先行的城改項目進行聯(lián)合預(yù)審；對房企的資質(zhì)和實力進行前期審查；對部分高息借貸的房企，要跟蹤調(diào)查；對違法建設(shè)的房企，要加大處罰力度；擴大區(qū)級政府融資平臺，加大銀企合作力度；前置商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃聽證程序，積極扶持城改項目，吸引更多優(yōu)質(zhì)商家和社會資本。

4、確保真正融入城市

大力支持村民自主創(chuàng)業(yè)和發(fā)展實體經(jīng)濟，給予村民職業(yè)培訓(xùn)、專業(yè)指導(dǎo)以及稅費減免等優(yōu)惠政策，積極幫助村民提高勞動技能；通過集中歸并、資產(chǎn)量化、統(tǒng)一經(jīng)營等形式，變村民為股民，實現(xiàn)集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變股權(quán)，讓村民持久合理地分享到城鎮(zhèn)化過程中土地增值的收益，真正融入城市。

二、國家規(guī)定城中村將會怎么改造

我國的棚改規(guī)模已經(jīng)減少了一半，而貨幣補償?shù)谋壤泊蠓认陆怠Ｏ嚓P(guān)部門也表示，完成現(xiàn)有的棚戶區(qū)和城中村的改造工作指日可待，之后要對棚改的范圍和判定標(biāo)準(zhǔn)提出新的明確的界限。

1、對于城市里的老舊房子，采取改造升級的措施，也就是說，以前是直接拆遷，到了明年之后，可能就變成了改造。

2、增加建設(shè)用地的面積，據(jù)了解，會把除了永久基本農(nóng)田以外的農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地，這樣的情況下，會有更多的土地面積進入市場，以此來減少拆遷。

五、城中村土地征收的條件

法律分析：城中村土地征收程序：

1、發(fā)布征地公告；

2、擬定征地補償安置方案并進行公告；

3、修改、批準(zhǔn)征地補償安置方案；

4、辦理補償?shù)怯浕蚝炗喲a償安置協(xié)議；

5、落實補償并監(jiān)督。

一、征地批復(fù)辦理程序

首先需要擬定征地方案征地方案由擬征地所在地縣、市人民政府或其土地行政主管部門擬定。審查、報批及批準(zhǔn)征地方案擬定后，由縣、市人民政府按照《土地管理法》規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限，經(jīng)土地行政主管部門審查后，報人民政府批準(zhǔn)，獲得批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)此征地方案的政府將作出用地批復(fù)，下級政府以此為依據(jù)進行征地。征地方案公告征地依法定程序批準(zhǔn)后，由縣級以上人民政府在當(dāng)?shù)赜枰怨妗１徽鞯氐乃袡?quán)人和使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告規(guī)定期限內(nèi)，持土地權(quán)屬證書到當(dāng)?shù)厝嗣裾恋匦姓鞴懿块T辦理征地補償?shù)怯洝Ｖ贫ㄕ鞯匮a償、安置方案并進行公告、組織實施縣、市人民政府土地行政主管部門根據(jù)批準(zhǔn)的征地方案對土地所有權(quán)人、使用權(quán)人及地上附著物等進行進一步核實，制定征地補償、人員安置及地上附著物拆遷等具體的方案。征地的補償和人員安置方案確定后，有關(guān)地方人民政府應(yīng)當(dāng)予以公告，并聽取被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的意見，對征地補償和人員安置方案進行修改和補充，并向被征地單位和農(nóng)民支付有關(guān)費用，落實人員安置及地上附著物拆遷方案。清理土地和實施征地征地補償和人員安置方案實施后，縣、市人民政府土地行政主管部門組織有關(guān)單位對被征用的土地進行清理，并組織實施征地和供地。

二、個人征地糾紛如何處理？

針對集體土地的征地糾紛，如果被征收人對征地方案有意見，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《土地管理法》及《土地管理法實施條例》的規(guī)定，在經(jīng)過征地前的告知、聽證、征地公告發(fā)布及補償安置方案發(fā)布后公告期內(nèi)及時提出意見，并要求舉行聽證，如果經(jīng)過上述程序救濟之后，仍對補償安置方案有異議，應(yīng)當(dāng)向縣級以上地方人民政府申請協(xié)調(diào);協(xié)調(diào)不成的，由批準(zhǔn)征收土地的人民政府裁決。如果裁決后仍不服，可以申請行政復(fù)議或行政訴訟。針對國有土地的征地糾紛，首先征地機關(guān)在征求公眾意見的時候，被征收人就應(yīng)當(dāng)針對有異議的部分充分發(fā)表自己的意見，在征地機關(guān)作出征收決定發(fā)布公告期間，如果對征收決定有異議，可以依法提起行政復(fù)議或行政訴訟，如果仍未能達(dá)成補償安置協(xié)議，發(fā)布征收決定的市、縣級人民政府可以依據(jù)征收補償方案向被征收人作出補償決定，并在房屋征收范圍內(nèi)予以公告，針對上述補償決定，被征收人仍有權(quán)提起行政復(fù)議或行政訴訟，被征收人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者不提起行政訴訟，在補償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷的，由作出房屋征收決定的市、縣級人民政府可以依法申請人民法院強制執(zhí)行。

三、征用集體土地的程序是什么？

集體土地征用的程序的規(guī)定是：發(fā)布擬征地通告；征詢村民意見，并組織聽證；地籍調(diào)查和地上附著物登記確認(rèn)；擬定“一書四方案”并上報審批；征用土地公告；征地補償?shù)怯洠粩M定補償安置方案并公告；根據(jù)群眾意見修改相關(guān)方案并公告；落實征地補償、安置資金；實施補償安置方案并交付土地。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條

作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：

（一）被征收房屋價值的補償；

（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；

（三）因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補償。

市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。