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我國的拆遷稅收政策是怎樣的，我國的拆遷稅收政策是怎樣的？:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-13 16:18:27
作者：
圣運(yùn)律師
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我國的拆遷稅收政策是怎樣的,我國的拆遷稅收政策是怎樣的,法律分析：對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定

我國的拆遷稅收政策是怎樣的，我國的拆遷稅收政策是怎樣的？:今日征拆法律知識更新

一、我國的拆遷稅收政策是怎樣的,我國的拆遷稅收政策是怎樣的

法律分析：對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知財(cái)稅[2007]61號》

二、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(三)搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(四)搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。(五)搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

三、對于符合西部大開發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的搬遷企業(yè)，其取得企業(yè)搬遷收入，在審核企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入占總收入比例的條件時，不計(jì)入企業(yè)的總收入。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強(qiáng)管理。重點(diǎn)審核有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃，有無企業(yè)技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)和購置其他固定資產(chǎn)等

二、我國的拆遷稅收政策是怎樣的？

法律分析：

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：

《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知財(cái)稅[2007]61號》

三、征收和拆遷的區(qū)別

征收和拆遷的區(qū)別有：1、征收和拆遷適用的法律程序不同；2、征收和拆遷的適用范圍不同，國家建設(shè)征收土地的適用范圍是農(nóng)村集體所有的土地，城市房屋拆遷的適用范圍是城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的國有土地；3、征收和拆遷行為所指向的標(biāo)的不同，征收的標(biāo)的是農(nóng)村集體土地所有權(quán)，拆遷向的標(biāo)的是房屋；4、征收和拆遷的法律后果不同，前者導(dǎo)致的法律后果是農(nóng)村集體土地所有權(quán)的消滅，后者導(dǎo)致的法律后果是被拆遷房屋所有權(quán)的消滅以及房屋產(chǎn)權(quán)等價調(diào)整或者價值交換；5、征收和拆遷的目的不同，國家對房屋進(jìn)行征收是為了公共的利益，而拆遷為是為了市場利益，是很多開發(fā)商為了建房或盈利的。法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條國家征收土地的，依照法定程序批準(zhǔn)后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實(shí)施。縣級以上地方人民政府?dāng)M申請征收土地的，應(yīng)當(dāng)開展擬征收土地現(xiàn)狀調(diào)查和社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，并將征收范圍、土地現(xiàn)狀、征收目的、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和村、村民小組范圍內(nèi)公告至少三十日，聽取被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員、村民委員會和其他利害關(guān)系人的意見。多數(shù)被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員認(rèn)為征地補(bǔ)償安置方案不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會，并根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和聽證會情況修改方案。擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告規(guī)定期限內(nèi)，持不動產(chǎn)權(quán)屬證明材料辦理補(bǔ)償?shù)怯洝？h級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門測算并落實(shí)有關(guān)費(fèi)用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人就補(bǔ)償、安置等簽訂協(xié)議；個別確實(shí)難以達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)在申請征收土地時如實(shí)說明。相關(guān)前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。

四、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對象有個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補(bǔ)償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時候難免需要對一些房屋進(jìn)行拆遷，在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補(bǔ)償。簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個方面：（1）是房屋回遷時間不定；（2）是異地安置房屋交付時間和安置地點(diǎn)不明；（3）是違約責(zé)任沒約定。法律依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（二）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（四）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；（五）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

五、政策性搬遷稅收政策

法律分析：1、土地部分對應(yīng)的賠償款項(xiàng)，免征；2、房屋部分對應(yīng)的賠償款項(xiàng)，文件沒有明確免征；實(shí)務(wù)中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應(yīng)該繳納；3、機(jī)器部分對應(yīng)的賠償款項(xiàng)，應(yīng)該征收；實(shí)務(wù)中，如果機(jī)器設(shè)備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉(zhuǎn)移所有權(quán)給政府或政府指定單位的，應(yīng)該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，因此不征。

法律依據(jù)：《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第四條企業(yè)應(yīng)按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行稅務(wù)管理和核算。不能單獨(dú)進(jìn)行稅務(wù)管理和核算的，應(yīng)視為企業(yè)自行搬遷或商業(yè)性搬遷等非政策性搬遷進(jìn)行所得稅處理，不得執(zhí)行本辦法規(guī)定。