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國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi)，土地買(mǎi)賣(mài)稅費(fèi):今日征拆法律知識(shí)更新

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2025-01-22 12:47:10
作者：
圣運(yùn)律師
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國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi),國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi),法律分析：(一)營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)：1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。(二)印花稅和契稅(雙方)：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)(合同)所載金額

國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi)，土地買(mǎi)賣(mài)稅費(fèi):今日征拆法律知識(shí)更新

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一、國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi),國(guó)有土地買(mǎi)賣(mài)的稅費(fèi)

法律分析：(一)營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)：

1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。

2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。

(二)印花稅和契稅(雙方)：

1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

(三)土地增值稅(出讓方)：

1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。

2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第二百一十七條不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)是權(quán)利人享有該不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的證明。不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)記載的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)與不動(dòng)產(chǎn)登記簿一致；記載不一致的，除有證據(jù)證明不動(dòng)產(chǎn)登記簿確有錯(cuò)誤外，以不動(dòng)產(chǎn)登記簿為準(zhǔn)。

二、土地買(mǎi)賣(mài)稅費(fèi)

法律分析：土地買(mǎi)賣(mài)稅率為11%，你可以根據(jù)價(jià)值計(jì)算稅費(fèi)。

法律依據(jù)：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條增值稅稅率：

(一) 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二) 提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三) 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(四) 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

三、國(guó)有土地出讓稅費(fèi)

一、國(guó)有土地出讓稅費(fèi)有哪些

《土地管理法》第五十五條規(guī)定：”以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi)，百分之三十上繳中央財(cái)政，百分之七十留給有關(guān)地方人民政府，都專(zhuān)項(xiàng)用于耕地開(kāi)發(fā)。“

國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及三項(xiàng)稅：土地增值稅、契稅、土地使用稅。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2004]134號(hào)，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

（一）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

（二）以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

（三）先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

（四）已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。國(guó)土局出讓土地給企業(yè)，企業(yè)在出讓給個(gè)人要交的稅個(gè)人要交的稅如下：

1、契稅，契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與和交換，房屋買(mǎi)賣(mài)，房屋贈(zèng)與，房屋交換等土地使用權(quán)的出讓?zhuān)沙惺芊浇弧?/p>

2、印花稅，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。土地使用證，其他帳簿按件貼花五元。

3、土地使用稅，鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。凡是在上述所稱(chēng)城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工土地使用稅礦區(qū)范圍內(nèi)擁有土地使用權(quán)的施工企業(yè)，是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

二、國(guó)有土地出讓程序

辦理國(guó)有土地使用權(quán)拍賣(mài)出讓辦理流程公告→登記→受理→資質(zhì)審查→交納保證金→拍賣(mài)→簽約→擬文→審核→交費(fèi)→報(bào)批→發(fā)文申報(bào)材料按拍賣(mài)公告及有關(guān)拍賣(mài)文件的要求提供報(bào)件材料。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（一）土地出讓金見(jiàn)合同約定

（二）契稅為4％辦理國(guó)有土地使用權(quán)協(xié)議出讓辦理流程申請(qǐng)→受理→初審→審查→簽約→擬文→審核→交費(fèi)→報(bào)批→發(fā)文

申報(bào)材料

（一）法人資格證明（營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人代碼證的復(fù)印件4份）；

（二）法定代表人證明（原件4份）；

（三）法定代表人身份證明（復(fù)印件4份）；

（四）授權(quán)委托書(shū)（原件1份）；

（五）受委托人身份證明（復(fù)印件1份，原件核查）；

（六）國(guó)有土地使用權(quán)出讓申請(qǐng)書(shū)（原件4份）；

（七）項(xiàng)目批準(zhǔn)文件（原件1份，復(fù)印件3份）；

（八）建設(shè)用地規(guī)劃許可證及規(guī)劃條件附件（復(fù)印件4份，原件核查）；

（九）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃平面布置圖（復(fù)印件4份）；

（十）土地勘測(cè)定界圖（原件4份）；

（十一）土地估價(jià)報(bào)告及地價(jià)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)文件（原件1份，復(fù)印件3份）；

（十二）有關(guān)協(xié)議（原件1份，復(fù)印件3份）；

（十三）其它需要提供的材料。

三、國(guó)有土地出讓方式有哪些

國(guó)有土地出讓方式有掛牌、協(xié)議出讓、招標(biāo)和拍賣(mài)。招標(biāo)、拍賣(mài)或者掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行，并同時(shí)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

四、購(gòu)買(mǎi)土地需要繳納什么稅

購(gòu)地需要交營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅以及土地增值稅，稅率以交易數(shù)額為依據(jù)。按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納百分之五的營(yíng)業(yè)稅；按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納百分之七的城建稅和百分之三的教育費(fèi)附加。規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十九條土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開(kāi)發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。購(gòu)買(mǎi)土地需要哪些手續(xù)1、買(mǎi)地皮就是獲得土地使用權(quán)，獲得方式可以通過(guò)出讓?zhuān)羰峭ㄟ^(guò)土地出讓?zhuān)炗喭恋爻鲎尯贤?、如果是提供國(guó)有土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)炗唶?guó)有土地轉(zhuǎn)讓合同，到國(guó)土資源局辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；3、如果是房屋連同國(guó)有土地一同轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t要簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同，到房地產(chǎn)交易所辦理房產(chǎn)過(guò)戶(hù)。