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城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的，城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率是什么:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-26 14:09:17
作者：
圣運律師
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城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的,城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的,以實際占用的土地面積為計稅依據。1、凡有由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準；2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，

城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的，城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率是什么:今日征拆法律知識更新

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一、城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的,城鎮土地使用稅計稅依據是怎樣的

以實際占用的土地面積為計稅依據。

1、凡有由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準；

2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準。

3、尚未核發出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

注意：稅務機關不能核定納稅人實際使用的土地面積。

一、城鎮土地使用稅是怎么算的

城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納城鎮土地使用稅額＝應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

一般規定每平方米的年稅額，大城市1．5元至30元；中等城市1．2元至24元；小城市0．9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0．6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

例子：

鋼材進出口公司擁有自用房產原值600000元，允許減除20％計稅，房產稅年稅率為1．2％；小汽車2輛，每年每輛稅額300元；載重汽車3輛，計凈噸位15噸，每噸年稅額60元；占用土地面積為1500平方米，每平方米年稅額為6元；稅務部門規定對房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅在季末后10日內交納，1月31日計算本月份應交納各項稅金。

月應納城鎮土地使用稅額＝1500×6／12＝9000／12＝750（元）

二、城鎮土地使用稅減免政策是怎樣的

下列土地由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅：

1、個人所有的居住房屋及院落用地；

2、免稅單位職工家屬的宿舍用地；

3、民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地；

4、集體和個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地；

5、房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。

二、城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率是什么

法律分析：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。對于“實際占用的土地面積”是這樣理解的：

1、納稅人的土地用于自用經營的，按照土地使用證上所載的面積作為計稅面積；

2、納稅人沒有土地使用證(或房產證)，或者實際占用的土地比土地使用證上所載的面積大，則按實際占用的土地面積作為計稅面積；

3、納稅人的土地用于出租的，按實際出租面積作為計稅面積。

稅率是單位稅額，是定額的，根據當地的實際地稅部門會有相應的文件征收標準按年去地稅部門繳納。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率是什么？

一、城鎮土地使用稅的納稅義務人是誰？

1、擁有土地使用權的單位和個人是納稅人。

2、擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。

3、土地使用權未確定的或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；

4、土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。

二、城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

以實際占用的土地面積為計稅依據。

1、凡有由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準；

2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準。

3、尚未核發出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

三、城鎮土地使用稅的稅率是多少？

城鎮土地使用稅適用地區幅度差別定額稅率。

城鎮土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。城鎮土地使用稅每平方米年稅額標準具體規定如下：

1、大城市l.5～30元；

2、中等城市1.2～24元；

3、小城市0.9～18元；

4、縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。

四、城鎮土地使用稅的免征范圍有哪些？

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地。但如果是對外出租、經營用則還是要交土地使用稅。

2、由撥付事業經費的單位自用的土地。

3、市政街閉道、廣場、綠化地帶等公共用地。

4、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地。

5、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年。

6、對非營利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅。

四、城鎮土地使用稅的征收范圍

法律分析：城鎮土地使用稅的征稅范圍是包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。對建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業則不需要繳納城鎮土地使用稅。

法律依據：《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

第六條下列土地免繳土地使用稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

第七條除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務機關批準。