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租賃稅是怎樣征收的？，租賃稅是怎么征收的:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-02-06 12:38:10
作者：
圣運(yùn)律師
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租賃稅是怎樣征收的？,租賃稅是怎樣征收的,租賃稅是以租金為基礎(chǔ)征收的。增值稅為月租金收入的百分之三，城建稅為增值稅的百分之一或百分之五或，教育費(fèi)附加為增值稅的百分之三，地方教育附加為增值稅的百分之一，房產(chǎn)稅為月租金收入的百分之四，土地使用稅

租賃稅是怎樣征收的？，租賃稅是怎么征收的:今日征拆法律知識更新

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一、租賃稅是怎樣征收的？,租賃稅是怎樣征收的

租賃稅是以租金為基礎(chǔ)征收的。增值稅為月租金收入的百分之三，城建稅為增值稅的百分之一或百分之五或，教育費(fèi)附加為增值稅的百分之三，地方教育附加為增值稅的百分之一，房產(chǎn)稅為月租金收入的百分之四，土地使用稅為每平方米土地年稅額除以十二個月乘以占地面積，印花稅為月租金收入的百分之一乘以零點零零一。

房屋租賃稅并不是一種獨(dú)立的稅種，它是對出租房屋應(yīng)繳納的幾種稅種的統(tǒng)稱，包括了因出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、所得稅等稅種。營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅和所得稅的法定征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門。房屋租賃管理部門受地稅部門的委托，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業(yè)房屋租賃稅。

代征房屋租賃稅的范圍：私人房屋指個人所有、數(shù)人共有的自用或出租的住宅和非住宅用房，包括居民自建房、非自建房和集資房等。外地駐深企業(yè)是指注冊地在深圳市外的企業(yè)，包括國內(nèi)企業(yè)及境外企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。

房屋租賃管理部門代征房屋租賃稅稅種包括出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、所得稅等。其中私人房屋出租應(yīng)繳納的所得稅為個人所得稅，外地駐深企業(yè)出租房屋應(yīng)繳納的所得稅為企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

第三條房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、租賃稅是怎么征收的

法律分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

法律依據(jù)：《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

三、企業(yè)租賃稅是怎么征收的

法律主觀：租賃稅是以租金為基礎(chǔ)征收的。增值稅為月租金收入的3%，城建稅為增值稅的1%或5%或7%，教育費(fèi)附加為增值稅的3%，地方教育附加為增值稅的1%，房產(chǎn)稅為月租金收入的4%，土地使用稅為每平方米土地年稅額除以12個月乘以占地面積，印花稅為月租金收入的0.1%×0.001。

法律客觀：《民法典》第七百零三條租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。《稅收征收管理法》第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

四、租賃業(yè)的租賃稅率是多少

一般納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅稅率：

1、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）增值稅稅率13%，租賃服務(wù)的銷售方或者購買方在中國境內(nèi)。

2、不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率9%，租賃的不動產(chǎn)在中國境內(nèi)。

3、境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。

4、境內(nèi)的單位或者個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率。

小規(guī)模納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅征收率：5%（稅收優(yōu)惠除外）。

五、房屋出租要交稅嗎?

房屋出租需要交稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅的相關(guān)規(guī)定，具體繳納情況如下：1、對個人出租住房取得的所得減按百分之十的稅率征收個人所得稅；2、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；3、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在百分之三稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按百分之四的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；4、對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按百分之四的稅率征收房產(chǎn)稅。個人所得稅的納稅對象包括以下：1、居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有所住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其多中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。2、非居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。