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一、房屋拆遷補償是否繳納契稅2025,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償款是否繳納契稅

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償款不需要繳納契稅。
拆遷補償費是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補償價款。在這一過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于契稅的征稅范圍。根據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，契稅的征稅范圍主要包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與以及房屋交換等情形。而拆遷補償并不屬于上述任何一種情形，因此不需要繳納契稅。
此外，從稅法原則出發(fā)，稅收應(yīng)當(dāng)具有公平性和合理性。拆遷補償款是對被拆遷人因政府規(guī)劃、城市建設(shè)等原因而失去土地和房屋的一種補償，并非通過買賣、贈與等方式獲得的收益。因此，對拆遷補償款免征契稅也符合稅法的精神。
綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)獲得的拆遷補償款不需要繳納契稅。

二、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，適用于土地和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。拆遷補償費和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據(jù)不同的土地和房屋轉(zhuǎn)移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)付的拆遷補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，按規(guī)定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權(quán)屬；或預(yù)購期房、預(yù)付款項集資建房，只要擁有房屋所有權(quán)，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發(fā)生地，不管何人，只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補償款是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇？

拆遷補償款作為一種補償手段，是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟利益，按照契稅的原則，應(yīng)該納稅。另一方面，拆遷補償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營收入，而是因為政府拆遷政策導(dǎo)致的一種補償，其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此，是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門和法律機構(gòu)做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結(jié)語

拆遷補償款作為一種補償手段，是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟利益，按照契稅的原則，應(yīng)該納稅。另一方面，拆遷補償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營收入，而是因為政府拆遷政策導(dǎo)致的一種補償，其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此，是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門和法律機構(gòu)做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法： 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法： 第三十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按期進行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收管理工作，有關(guān)管理部門不得超越管理權(quán)限對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2019修訂）： 第七章 征收管理 第一百二十五條 企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。

三、開發(fā)企業(yè)拆遷補償需要契稅嗎

法律分析：需要繳納契稅。近年來房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對被拆遷人的補償主要有兩種形式：一種是貨幣補償，一般是一次性支付。第二種是產(chǎn)權(quán)的交換，也就是通常所說的轉(zhuǎn)移回。在第一種貨幣補償支付方式中，如何征收契稅沒有爭議。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將按貨幣補償金額繳納契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。

征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補助費標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補償費和安置補助費標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標(biāo)準(zhǔn)。

四、拆遷補償?shù)姆课菔欠褚欢?/h3>

拆遷補償?shù)姆课莶焕U納個人所得稅，我國《個人所得稅法》規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

法律依據(jù)：《個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

五、拆遷賠償是否繳納契稅

法律分析：根據(jù)新的契稅法規(guī)定，拆遷賠償無須繳納契稅。

法律依據(jù)《中華人民共和國契稅法》

第七條　省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅：

（一）因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬；

（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。

六、拆遷房要交契稅嗎

法律分析：拆遷安置房需要交契稅，遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補償安置協(xié)議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補償安置。

法律依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》 第七條 拆遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補償安置協(xié)議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補償安置，如果拆遷人將該補償安置房屋另行出賣給第三人，被拆遷人請求優(yōu)先取得補償安置房屋的，應(yīng)予支持。

被拆遷人請求解除拆遷補償安置協(xié)議的，按照本解釋第八條的規(guī)定處理。

第九條 出賣人訂立商品房買賣合同時，具有下列情形之一，導(dǎo)致合同無效或者被撤銷、解除的，買受人可以請求返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔(dān)不超過已付購房款一倍的賠償責(zé)任：

(一)故意隱瞞沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實或者提供虛假商品房預(yù)售許可證明(二)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(三)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人或者為拆遷補償安置房屋的事實。

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文章來源參考：【頭條】2025房屋拆遷補償是否繳納契稅和增值稅，拆遷補償費契稅計稅依據(jù)

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投稿：黃晨明

內(nèi)容審核：石珊律師