許昌城市房屋拆遷補償標準細則2025,河南省土地增值稅預繳的規定,法律主觀：一、土地增值稅有哪些新規定1、明確普通標準住宅標準2、混合項目要分開核算3、轉讓舊房的計算操作性增強4、分類預征到期清算二、土地增值稅特點與其他稅種相比，土地增值稅
一、土地增值稅有哪些新規定1、明確普通標準住宅標準2、混合項目要分開核算3、轉讓舊房的計算操作性增強4、分類預征到期清算二、土地增值稅特點與其他稅種相比，土地增值稅具有以下四個特點：（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額后的余額，與增值稅的增值額有所不同。（2）征稅面比較廣。凡在我國境內轉讓房地產并取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。（3）實行超率累進稅率。土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。（4）實行按次征收。土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次征收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。三、土地增值稅征稅范圍的一般規定（1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。（3）土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養義務人”。②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。另外，房地產開發企業將開發的房產轉為自用或者用于出租等商業用途，如果產權沒有發生轉移，不征收土地增值稅。
法律主觀：土地增值稅地增值稅的標準是按照轉讓后取得的收入減去法定扣除額后的增值額征收。增值額×適用稅率＝（收入－稅法允許扣除項目）×適用稅率，增值金額不超過扣除項目金額20％不需要征收。
第一條為了正確貫徹執行土地增值稅的政策，加強征收管理，促進我省經濟的發展。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則(以下簡稱《條例》、《細則》)和其它有關法規的規定，結合我省實際情況，制定本辦法。第二條凡在我省范圍內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，均為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，其有償轉讓房地產的行為，應納入本辦法的管理，依法計算繳納土地增值稅。第三條土地增值稅計算土地增值稅以納稅人房地產開發成本核算的最基本核算項目或核算對象為單位計算。土地增值稅的征稅對象是指轉讓房地產按規定計算取得增值額。增值額：房地產——轉讓收入—扣除項目金額應納稅額二增值額X適用稅率—扣除項目金額X速算扣除系數關于轉讓收入、扣除項目金額、適用稅率等征稅要素的確定，按《條例》和《細則》及我省的有關規定執行。對納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發轉讓房地產的，其扣除項目金額按下列辦法計算：
1、凡單獨轉讓土地使用權的，就受讓土地支付的金額，按照轉讓土地使用權面積占開發土地總面積的比例計算分攤其扣除項目金額。
2、凡轉讓土地使用權的同時轉讓地上建筑物的，按照轉讓建筑物的建筑面積占總建筑面積的比例計算分攤其扣除項目金額。除上述辦法外，需采用其他方式分攤的，由各市、地地方稅務機關確定，報省局備案。累進級次、稅率、速算扣除系數對照表級次適用稅率速算扣除系數增值稅額未超過扣除項目金額50%的部分增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200的部分增值額超過扣除項目金額200%的。
法律主觀：凡轉讓國有 土地使用權 、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個人為 土地增值稅 納稅人 土地增值稅征稅范圍 1.國有土地使用權、地上建筑及其附著物轉讓行為 2.國有土地使用權、地上建筑及其附著物使用行為 3.對轉讓房地產行為征稅 土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分；增值額超過扣除項目金額50％、未超過100％的部分；增值額超過扣除項目金額100％、未超過200％的部分；增值額超過扣除項目金額200％的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30％，40％、50％、60％。 （三）土地增值額計稅依據和應納稅額計算以及減免 1. 計稅依據： 土地增值額=轉讓房地產所取得的收入一扣除項目金額 2.土地增值稅的計算： 應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率） 土地增值稅的減免 有下列情形之一的，免征土地增值稅： （1）.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的； （2）.因國家建設需要依法征用、收回的房地產。 （3）.個人因工作調動或改善居住條件而朝讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。 （4）.對居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免征收土地增值稅。 （5）.1994年1月1日以前已簽訂的房地產 轉讓合同 ，不論其房地產在何時轉讓，均免征土地增值稅。 1994年1月1日以前已簽訂房產開發合同或已立項，并已按規定投入資金進行開發，其在1994年1月1日以后五年內首次轉讓房地產的，免征土地增值稅。 對于個別由政府審批同意，進行成片開發、周期較長的房地產項目，其房地產在上述規定五年免稅期以后首次轉讓的，經所在地財政、稅務部門審核，并報財政部、國家稅務總局核準，可以適當延長免稅期限。 （6）.轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以 繼承 、贈與方式無償轉讓房地產的行為。 （7）.對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅。 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅； 建成后轉讓的，應征收土地增值稅。 在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。 （8）.對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。 以上就是關于土地增值稅的征收范圍方面的內容
根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》，只有我省城鎮的土地需要征收稅費，因此，土地使用稅通常都指城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅，以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人征收。其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請咨詢您所在地地方稅務局。
一、河南省土地使用稅的征收方式：
城鎮土地使用稅的申報：納稅人首次申報城鎮土地使用稅前，應先在稅務機關辦理城鎮土地使用稅信息登記，填寫《河南省土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮土地使用稅申報，申報時應填寫《城鎮土地使用稅申報表》。
二、河南省土地使用稅的征收時間：
按《河南省城鎮土地使用稅暫行條例》的規定：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。(如何分期繳納應問一問你企業的稅務專管員)；以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。(按《城鎮土地使用稅暫行條例》的此條規定，結合你單位的情況，應該從09年12月起開始申報納稅)；城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，土地面積計量標準為每平方米。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：
1、由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測量土地面積的，以測定的面積為準。
2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。
3、尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。
《城鎮土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：
(一)大城市1.5元至30元；
(二)中等城市1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
一、河南省土地使用稅的征收標準：
根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》，只有我省城鎮的土地需要征收稅費，因此，土地使用稅通常都指城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅，以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人征收。其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請咨詢您所在地地方稅務局。
二、河南省土地使用稅的征收方式：
城鎮土地使用稅的申報：納稅人首次申報城鎮土地使用稅前，應先在稅務機關辦理城鎮土地使用稅信息登記，填寫《河南省土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮土地使用稅申報，申報時應填寫《城鎮土地使用稅申報表》。
三、河南省土地使用稅的征收時間：
按《河南省城鎮土地使用稅暫行條例》的規定：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。(如何分期繳納應問一問你企業的稅務專管員)；以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。(按《城鎮土地使用稅暫行條例》的此條規定，結合你單位的情況，應該從09年12月起開始申報納稅)；城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，土地面積計量標準為每平方米。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：
1、由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測量土地面積的，以測定的面積為準。
2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。
3、尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。
《城鎮土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：
(一)大城市1.5元至30元；
(二)中等城市1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
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