政策性搬遷企業所得稅優惠，企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。企業搬遷資產處置收入，是指企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。企業由于搬遷處置存貨而取得的收
企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。企業搬遷資產處置收入，是指企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業的搬遷所得。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。,法律依據,《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第四條 企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。
法律分析：對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：
(1)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
(2)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
(3)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(4)企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》
第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。
第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。
本文講述了如果公司整體搬遷被視為非政策性搬遷行為，需要承擔的稅負包括土地使用稅、房產稅、車船稅、企業所得稅、印花稅、城市建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金和港口建設費。企業出租自有房屋需要交納稅，包括企業所得稅、印花稅、附加稅、房產稅、城鎮土地使用稅。企業取得的政策性搬遷或處置收入需要按不同方式進行所得稅處理。
法律分析
如果公司整體搬遷被視為非政策性搬遷行為，那么公司需要承擔的稅負包括：
1. 土地使用稅：根據當地政府規定，公司需要按照土地面積繳納一定比例的土地使用稅，以保證地方財政收入。
2. 房產稅：對于公司擁有的房產，需要按照房產價值的一定比例繳納房產稅，以政府籌集資金。
3. 車船稅：公司擁有的車輛需要按照車船價值繳納車船稅，以支持交通基礎設施建設。
4. 企業所得稅：公司需要按照其盈利額繳納一定比例的企業所得稅，以促進經濟發展。
5. 印花稅：在一些特定的交易和行為中，如購買和出售房產、簽訂合同等，公司需要按照規定的比例繳納印花稅。
6. 城市建設稅：對于公司在城市內的經營活動，需要按照一定比例向政府繳納城市建設稅，以支持城市基礎設施建設。
7. 教育費附加：對于公司在教育方面的投入，需要按照一定比例向政府繳納教育費附加，以支持教育事業的發展。
8. 地方教育附加：對于公司在地方教育方面的投入，需要按照一定比例向政府繳納地方教育附加，以支持地方教育事業的發展。
9. 水利建設基金：對于公司在水利建設方面的投入，需要按照一定比例向政府繳納水利建設基金，以支持水利事業的發展。
10. 港口建設費：對于公司在港口建設方面的投入，需要按照一定比例向政府繳納港口建設費，以支持港口基礎設施建設。
1.營業稅：公司出讓土地房產需要按收入的5%繳納營業稅，該企業應交納
20000×5%=1000萬元
2.增值稅，按處置設備收入5000萬元的4%減半繳納增值稅
5000×2%=100萬元。
二、企業住房租賃稅收征收新政策
企業出租自有房屋需交納稅如下：企業所得稅、印花稅、附加稅、房產稅、城鎮土地使用稅；企業出租房屋取得的收入按“現代服務—租賃服務”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為11%。小規模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。以房產租金收入為房產稅的計稅依據。對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。共擔風險的，按房產余值作為計稅依據，計征房產稅；對收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產稅。
三、政策性搬遷補償收入的所得稅處理
對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：
(1)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
(2)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
(3)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(4)企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
結語
總之，公司搬遷需要承擔的稅負包括土地使用稅、房產稅、車船稅、企業所得稅、印花稅、城市建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金和港口建設費等。企業需要根據搬遷規劃，對搬遷收入進行正確的稅務處理。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
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內容審核：王蘭律師
來源：頭條-政策性搬遷企業所得稅優惠，
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