一、企業拆遷材料原值是否需要上稅？

企業在拆遷后購置或建造相同或類似性質的固定資產，可以用拆遷補償收入抵扣原資產成本；若未更換固定資產，則需在搬遷補償收入后三年內繳納企業所得稅。

法律分析

目前，企業取得拆遷補償收入，并在拆遷后購置或者建造性質、用途相同或者類似的固定資產的，上述拆遷補償收入加上出售各類固定資產拆遷收入，減去各類固定資產拆遷折價和處置成本后的金額，用于沖抵企業置換固定資產原價資產。企業取得搬遷補償費收入，搬遷后未對性質、用途相同或者類似的固定資產進行重置的。具體經營方面，取得搬遷補償收入后三年內，性質、用途相同或者類似的固定資產未更換的，在期滿年度計算繳納企業所得稅。

拓展延伸

企業拆遷材料原值如何影響稅務申報？

企業拆遷材料原值在稅務申報中具有重要影響。根據稅法規定，企業在進行拆遷時，需要對拆遷材料進行評估并計算其原值。這些拆遷材料原值包括土地、房屋、設備等資產的價值。在稅務申報中，企業需要將拆遷材料原值納入資產清單，并按照相關法規進行稅務計算和申報。拆遷材料原值的準確計算和申報對企業的稅務合規和稅負優化至關重要。因此，企業在進行拆遷時，應咨詢專業稅務律師或會計師，確保拆遷材料原值的正確計算和稅務申報的合規性。

結語

拆遷過程中，企業需準確計算拆遷材料原值，并按相關法規進行稅務申報，以確保稅務合規和稅負優化。在進行拆遷時，建議企業咨詢專業稅務律師或會計師，確保拆遷材料原值的準確計算和稅務申報的合規性，以保障企業的權益和利益最大化。

法律依據

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

二、企業拆遷材料原值需要上稅嗎

法律分析：目前，企業取得拆遷補償收入，并在拆遷后購置或者建造性質、用途相同或者類似的固定資產的，上述拆遷補償收入加上出售各類固定資產拆遷收入，減去各類固定資產拆遷折價和處置成本后的金額，用于沖抵企業置換固定資產原價資產。企業取得搬遷補償費收入，搬遷后未對性質、用途相同或者類似的固定資產進行重置的。具體經營方面，取得搬遷補償收入后三年內，性質、用途相同或者類似的固定資產未更換的，在期滿年度計算繳納企業所得稅。

法律依據：根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2009〕118號)第二條的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

(一)，企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)，企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)，企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)，企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

根據上述規定，只要企業符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規劃搬遷次年起五年內確認收入：

1、因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷。

2、有新的投入計劃或立項報告。此案中，由于企業提供了政府搬遷文件、搬遷協議、搬遷計劃和重置固定資產的立項報告。

三、企業拆遷材料原值用上稅嗎

法律分析：目前，企業取得拆遷補償收入，并在拆遷后購置或者建造性質、用途相同或者類似的固定資產的，上述拆遷補償收入加上出售各類固定資產拆遷收入，減去各類固定資產拆遷折價和處置成本后的金額，用于沖抵企業置換固定資產原價資產。企業取得搬遷補償費收入，搬遷后未對性質、用途相同或者類似的固定資產進行重置的。具體經營方面，取得搬遷補償收入后三年內，性質、用途相同或者類似的固定資產未更換的，在期滿年度計算繳納企業所得稅。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

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內容審核：李帥律師

來源：中國法院網-企業拆遷材料原值是否需要上稅？，