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什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅？,什么情況下交房產稅和土地使用稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-21 05:36:31
作者：
圣運律師
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什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅？，1、擁有房屋所有權的，要交房產稅。征收方式有兩種，自用的按房屋余值的1 2%征收，按年繳納；出租的按租金收入的12%征收。假如一棟物業既有出租又有自用，或者一段時間自用一段時間出租，那么要分開自用和出租

什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅？,什么情況下交房產稅和土地使用稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅？

1、擁有房屋所有權的，要交房產稅。征收方式有兩種，自用的按房屋余值的1.2%征收，按年繳納；出租的按租金收入的12%征收。假如一棟物業既有出租又有自用，或者一段時間自用一段時間出租，那么要分開自用和出租兩部分計算繳納房產稅。(實務中有很多承租房子的還替房東把房產稅交了，這是不符合稅法的立法本意的，納稅人應該是出租方，不是承租方。)

2、擁有土地使用權的，要交城鎮土地使用稅。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，每平方米年稅額為0.6-30元(不同地方稅額不同)，按年計算、分期繳納。

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。

一、房產稅土地使用稅減免

按照稅法規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠包括：

(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定；具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

(二)企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。

(三)按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。

二、現行稅法還規定：

(1)企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

(2)企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批；10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

1、法定項目免稅。下列土地，免征土地使用稅：

(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

(2)由國家財政部撥付事業經費的單位自用的土地；

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

(4)市政街道、廣場綠化地帶等公共用地；

(5)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

(6)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免征土地使用稅5年～10年；

(7)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

2、困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準。

3、耕地征用免稅。新征用的耕地，自批準征用之日起1年內，免征土地使用稅。

4、貧困地區減稅。經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準，經省級人民政府批準，可以適當降低，但降低額不得超過稅法規定最低稅額的30%.

5、企業免稅用地。企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可比照財政撥付事業經費的單位自用的土地，免征土地使用稅。

6、土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，由各省級地稅局在稅法規定的免稅期內確定具體的免稅期限

7、特定土地減免。下列土地的征免，由各省級地稅局確定：

(1)個人所有的居住房屋及院落用地；

(2)房產管理部門在房租調整改革前征租的居民住房用地；

(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地；

(4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地；

(5)集體和個人舉辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

8、倉庫冷庫減免。經營倉庫、冷庫用地，納稅有困難的，經國家稅務總局批準，減征或免征土地使用稅。

9、電力用地免稅。電力行業管線用地、水源用地；水電站除發電廠房用地，工附業生產用地，辦公、生活用地外的其他用地；供電部門輸電線路用地、變電站用地；熱電廠的供熱管道用地；免征土地使用稅。電力項目建設期間，納稅有困難的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準減征或免征土地使用稅。具體請到國稅總局網站搜索法規條文，還有各地的土地使用稅優惠不盡相同，再到本省地稅局網站搜索相關規定。

二、城鎮土地使用稅和房產稅都要交嗎

自有營業性房產的情況下，繳納房產稅的同時也需要繳納城鎮土地使用稅的。

城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅?

1、擁有房屋所有權的，要交房產稅。征收方式有兩種，自用的按房屋余值的1.2%征收，按年繳納;出租的按租金收入的12%征收。假如一棟物業既有出租又有自用，或者一段時間自用一段時間出租，那么要分開自用和出租兩部分計算繳納房產稅。(實務中有很多承租房子的還替房東把房產稅交了，這是不符合稅法的立法本意的，納稅人應該是出租方，不是承租方。)

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

擁有房屋所有權的就需要交房產稅，擁有土地使用權的就需要交城鎮土地使用稅，基本上大多數的公民和企業都是房產稅和土地使用稅的征收對象。

【法律依據】：

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

第九條新征收的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：（一）征收的耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（二）征收的非耕地，自批準征收次月起繳納土地使用稅。

三、什么情況下交房產稅和土地使用稅

法律分析：1、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。2、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅。3、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。4、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；5、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

法律依據：《中華人民共和國契稅法》第九條契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。