一、企業拆遷賠償是否需要上繳稅款？

企業在搬遷過程中，需要繳納拆遷款的企業所得稅，而營業稅及增值稅大部分情況下不需要繳納。所得稅應納稅額有多種計算方式，企業需根據實際情況選擇合適的公式。搬遷后，企業根據規劃重建并恢復原有或轉換新的業務，技術改造和職工安置支出的余額計入應納稅所得額。營業稅不適用于土地使用權歸還給所有者的行為。

法律分析

企業在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關于所得稅應納稅額，也有多種計算方式，企業要根據實際情況選擇合適的計算公式。企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。營業稅屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

拓展延伸

企業拆遷賠償如何合理避稅？

在處理企業拆遷賠償時，合理避稅是企業需要考慮的重要問題。首先，企業可以通過合理規劃資產結構，將賠償款項分配到不同的資產類別中，以減少稅負。其次，可以利用稅收優惠政策，如減免、抵扣等，降低企業的稅務負擔。此外，企業可以積極開展合法的稅收籌劃，如設立合適的稅務結構、選擇適用的稅務居民地等，以最大程度地減少稅收風險。同時，企業在拆遷賠償款的使用上也要合規合法，避免觸犯相關法律法規。總之，企業應積極尋求專業稅務顧問的幫助，合理避稅，確保拆遷賠償的合規性和可持續發展。

結語

合理避稅是企業拆遷賠償的重要問題。通過規劃資產結構、利用稅收優惠政策、開展稅收籌劃等方式，企業可以降低稅務負擔。同時，合規合法使用拆遷賠償款，避免違反法律法規。建議企業尋求專業稅務顧問的幫助，確保合規性和可持續發展。

法律依據

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第十一條條例第八條(一)項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和百分之二十的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和百分之二十的，應就其全部增值額按規定計稅。

條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。

符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。

二、企業收到拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，1、企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說。2、拆遷補償款可不用繳納營業稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

三、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

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內容審核：趙正群律師

來源：臨律-企業拆遷賠償是否需要上繳稅款？，