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企業政策性搬遷所得稅管理辦法最新,政策性搬遷稅收政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-21 07:19:50
作者：
圣運律師
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企業政策性搬遷所得稅管理辦法最新，企業政策性搬遷所得稅管理辦法的最新內容主要涉及到企業所得稅的征收管理，以及與企業拆遷補償款相關的稅收政策。以下是對您問題的詳細解答：一、企業所得稅征收管理根據《中華人民共和國企業所得稅法》和其實施條例，企業

企業政策性搬遷所得稅管理辦法最新,政策性搬遷稅收政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業政策性搬遷所得稅管理辦法最新

企業政策性搬遷所得稅管理辦法的最新內容主要涉及到企業所得稅的征收管理，以及與企業拆遷補償款相關的稅收政策。以下是對您問題的詳細解答：

一、企業所得稅征收管理

根據《中華人民共和國企業所得稅法》和其實施條例，企業所得稅的稅率一般為25%。然而，對于符合條件的小型微利企業和高新技術企業，稅率有所優惠。小型微利企業的稅率為20%，而高新技術企業的稅率為15%。此外，還有一些特定的情形可以享受稅率的優惠，如技術先進型服務企業、設在特定地區的鼓勵類產業企業等。

在企業政策性搬遷的情境下，如果企業因此獲得了補償款，那么這部分收入是需要計入企業的應納稅所得額中，按照上述規定繳納企業所得稅的。

二、企業拆遷補償款稅收政策

與企業拆遷補償款相關的稅種主要包括企業所得稅、增值稅和土地增值稅。

企業所得稅：如上所述，企業政策性搬遷所得需要繳納企業所得稅。

增值稅：在營改增之后，對于企業政策性搬遷所得，增值稅是不再征收的。

土地增值稅：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，是免征土地增值稅的。也就是說，如果企業的搬遷是因為國家建設需要，那么其獲得的補償款是無需繳納土地增值稅的。

總的來說，企業政策性搬遷所得稅管理辦法的最新內容主要是規定了企業所得稅的征收管理，以及與企業拆遷補償款相關的稅收政策。在具體操作時，企業需要根據自身的實際情況，結合上述規定，合理進行稅務籌劃和處理。

二、政策性拆遷補償企業所得稅

法律分析：

公司企業拆遷補助款的企業所得稅，拆遷補助并非營業所得，無需繳納企業所得稅，據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業取得“搬遷補償收入”除了涉及企業所得稅外，還涉及營業稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

法律依據：

《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》第二條企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

三、政策性搬遷稅收政策

法律分析：1、土地部分對應的賠償款項，免征；2、房屋部分對應的賠償款項，文件沒有明確免征；實務中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應該繳納；3、機器部分對應的賠償款項，應該征收；實務中，如果機器設備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉移所有權給政府或政府指定單位的，應該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應項項目，因此不征。

法律依據：《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第四條企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。