企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎，《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據相關文件
《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據相關文件精神，在確定搬遷收入的土地增值稅征免時，需要確定兩個條件。
（1）是是否因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用；
（2）是如屬于城市實施規劃而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業污染、擾民（指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷。此案中，企業財務人員向稅收管理員提供了政府進行舊城改造批復文件、具體規劃等相關文件，企業此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應到稅務機關辦理相關減免稅手續。
一、企業拆遷補償包括哪些費用
企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面：
（1）拆遷資產的補償費用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等；
（2）停產停業損失，以實際情況而定，一般既包括實際經營損失也可酌情包括預期經營損失；
（3）拆遷補償費用，包括搬遷前期費用和搬遷過程中發生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用；
（4）基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。
相關法律規定：
《土地增值稅暫行條例實施細則》
第二條：條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
第六條：條例第二條所稱的單位，是指各類企業單位、事業單位、國家機關和社會團體及其他組織。條例第二條所稱個人，包括個體經營者。
拆遷補償款，不繳納土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。《國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》：關于因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因城市實施規劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。
一、企業政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項
根據《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第40號公告）：第五條：企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。第十五條規定企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。第十七條規定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度。
二、因國家建設需要拆遷地免征土地增值稅
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按照規定計算繳納土地增值稅。
法律依據：《土地增值稅暫行條例》第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。
●企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎怎么算
●企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎
●企業拆遷補償應交稅費
●企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎怎么交
●拆遷補償款繳納企業所得稅嗎
●企業拆遷補償要交所得稅嗎
●土地拆遷補償款公司需要向稅務局繳納增值稅嗎
●企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎
●企業拆遷補償款會計處理
●企業拆遷補償是否繳納增值稅
●破產企業拆遷補償費交多少稅？如何計算,破產企業拆遷補償交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●什么是征地補償安置費,土地安置補償費是什么意思:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●安徽城中村征收補償費用,安徽省城中村改造的拆遷補償標準是多少:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●江蘇張家港征地拆遷流程是什么,拆遷補償標準明細2023,江蘇張家港征地拆遷補償費用多少,拆遷政策是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●農村征地補償款該如何分配,農村土地征收補償費如何分配:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●2022年最新農民征地補償費標準,農村土地征收補償標準2022:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●征地補償費的基本含義,征地補償費用包括什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●自留地被征用國家有補償嗎？怎么補償？,自留地被征用補償費歸誰:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●土地互換后征地補償費歸誰,土地互換后國家征用，補償款歸誰？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●征地補償價格怎么計算,征地補償費怎么計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●國家征地補償費歸誰所有？,土地征用補償費歸誰所有:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業支付的拆遷補償標準怎么算,企業拆遷補償費用怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業拆遷補償包括哪些費用,企業拆遷補償費用有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●拆遷補償費用是否應該考慮產權人的債務和負擔？,論企業拆遷補償款是否屬于債權:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●征收土地補償、稅費標準,征收土地補償費標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●建設征地移民安置補償費的相關規定,建設征地移民安置補償費用怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業征地時支付補償費應如何入賬,企業收到征地補償款如何入賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業征地時支付補償費應怎樣入賬,企業收到征地補償款如何入賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業拆遷補償費土地增值稅繳納嗎,土地拆遷賠償是否繳納增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●國家征收土地修高速路多少一畝,國家高速公路征用土地補償費多少錢畝:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
內容審核：黎雪雁律師
來源：頭條-企業拆遷補償費繳納土地增值稅嗎，
電話：400-1598098 郵箱：[email protected] 地址：北京市朝陽區亮馬橋路甲40號二十一世紀大廈3層
