一、征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策

法律分析：征地補償款涉及的稅種主要有個人所得稅、企業所得稅、增值稅和土地增值稅。根據稅收政策，征地補償款應按照財產轉讓所得進行個人所得稅和企業所得稅的計稅；增值稅稅率為征地補償的對價，應按照貨物銷售額計算；土地增值稅應按照稅法規定計算。

法律依據：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第八條，個人所得稅適用于城鄉居民個人取得的各項所得，包括財產轉讓所得。

2.《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業所得稅適用于企業和其他生產經營單位以及實行與企業相同的稅收政策的其他單位的應納所得稅。

3.《中華人民共和國增值稅法》第四十五條，土地出讓、房屋和土地的買賣等不動產和動產的轉讓，以及技術轉讓和深加工承攬加工業務等服務的對價，應當按照規定計算增值稅。

4.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條，國有土地非農用途轉讓所得，應當按照物業轉讓取得的差價計算，繳納土地增值稅。

以上為征地補償款涉及的稅種和稅收政策的法律分析和依據。

二、征地補償款稅收政策解析

法律分析：征地補償款的稅收政策在《中華人民共和國稅收法》和《中華人民共和國土地管理法》中有所規定。征地補償款是屬于財產性收入，但可以享受一定的稅收優惠政策。

法律依據：

1.《中華人民共和國土地管理法》第五十七條

土地所有權由國家所有，土地使用權可以依法由土地使用者占有和使用。土地權屬變動時，應當依法支付補償費用。

2.《中華人民共和國稅收法》第四十七條

個人取得的財產性收入，按照規定繳納個人所得稅。單位、個體工商戶和其他生產經營組織取得的財產性收入，按照規定繳納企業所得稅或者個人所得稅。

3.《中華人民共和國土地管理法》第五十九條

土地征收應當依照法律程序，根據公共利益的需要，經過審批，向土地使用者征收土地并支付補償費用。

總結：征地補償款的稅收政策是由我國土地管理法和稅收法所規定的。征地補償款屬于財產性收入，但可以享受一定的稅收優惠政策。在征地過程中，土地使用者應當依照法律程序支付補償費用。

三、征地補償稅收政策具體有哪些

征地補償稅收政策具體有哪些

（一）、營業稅

被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業稅。

1、被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業稅。

2、被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業稅。

由于目前尚無搬遷補償費營業稅稅務處理的統一政策，可建議企業在遇到此類業務時多與主管稅務機關及其專管員溝通，并根據溝通結果確定如何進行稅務處理。

（二）、土地增值稅

根據《土地增值稅暫行條例》第8條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第11條進一步規定：此處所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據《土地增值稅暫行條例實施細則》第11條規定，符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。由上述規定可知，企業從政府收到的搬遷補償款項，在絕大多數情況下是免征土地增值稅的，但是此類情況下的免征應以原房地產所在地稅務機關的批文為準。在實際工作中，我們需要關注是否已獲得稅務機關的免稅批文。如果尚未收到批文，則應視同房地產出售或轉讓，計提應交土地增值稅。

（三）、企業所得稅

1、搬遷補償款結余的所得稅處理截至目前，內資企業所得稅法中對搬遷補償款的稅務處理未作專門規定。在外商投資企業和外國企業所得稅方面，規范搬遷補償費稅務處理的最主要文件是國家稅務總局《關于外商投資企業和外國企業取得搬遷補償費收入稅務處理問題的批復》。

(1)企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產(以下稱重置固定資產)的，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。

(2)企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第44條的規定，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。實務中內資企業收到搬遷補償費的稅務處理在很多情況下也是參照國稅函[2003]115號文件執行的。有不少地方的稅務機關參照該文件的精神，對本地區內資企業搬遷補償費的稅務處理作出了規定。

稅收政策的實施需要自己進行一定的了解，所以問題的解決需要時間，但是國家的稅收取之于民用之于民，在基礎設施的建設上以及社會保障體系的投入中，稅收都會有著突出的作用，所以即使自己是拆遷問題，但是符合法律規定的稅收依舊需要自己繳納。

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來源：頭條-征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策，